PAGE汽修門店財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范汽修門店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障門店的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[汽修門店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營環(huán)節(jié)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。不得虛報、瞞報、漏報財務(wù)數(shù)據(jù)。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高門店的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)門店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負(fù)責(zé)全面管理財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。2.會計人員：負(fù)責(zé)門店的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計制度。3.出納人員：負(fù)責(zé)門店的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)(1)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和政策，組織制定門店的財務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督實施。(2)組織編制門店年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為門店經(jīng)營決策提供依據(jù)。(3)負(fù)責(zé)財務(wù)部門的人員管理和工作安排，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。(4)加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，參與門店重大經(jīng)濟(jì)決策，防范財務(wù)風(fēng)險，確保門店財務(wù)安全。(5)負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的聯(lián)系和溝通，辦理涉稅事項和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.會計人員職責(zé)(1)按照國家統(tǒng)一的會計制度和門店財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映門店的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2)負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人和門店管理層報送財務(wù)信息，為經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。(3)負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理，并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。(4)負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。(5)協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析等工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和建議。3.出納人員職責(zé)(1)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。(2)負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。(3)及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。(4)定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。(5)協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如發(fā)票開具、工資發(fā)放等。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和汽修行業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)置會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。對于不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)拒絕受理；對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)會計主管人員審核簽字后據(jù)以登記賬簿。（四）賬簿登記與管理1.設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進(jìn)行分類核算和登記?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務(wù)逐筆登記。2.財務(wù)人員應(yīng)定期核對賬簿記錄，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實際情況不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。年度終了，應(yīng)將賬簿裝訂成冊，歸檔保管。（五）財務(wù)報表編制與報送1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報送門店管理層和相關(guān)部門。門店管理層應(yīng)認(rèn)真分析財務(wù)報表，了解門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)門店經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股東投資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、可靠。在籌集資金過程中，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)門店管理層集體研究決定。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。嚴(yán)禁挪用、擠占資金，嚴(yán)禁擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)門店實際情況核定，一般不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍使用，不得白條抵庫，不得公款私存。3.加強(qiáng)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金收付程序辦理業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。每日終了，應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金余額是否相符，如有不符，應(yīng)及時查明原因并處理。（四）銀行存款管理1.按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報門店管理層備案。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。3.嚴(yán)格控制銀行存款的收支審批程序，確保銀行存款收支的合法性和合理性。對于重大銀行存款支出，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和門店管理層審核批準(zhǔn)。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為以下幾類：(1)房屋及建筑物：指門店擁有的辦公用房、維修車間、倉庫等建筑物。(2)機(jī)器設(shè)備：指用于汽修業(yè)務(wù)的各種機(jī)械設(shè)備，如舉升機(jī)、烤漆房、維修工具等。(3)運(yùn)輸工具：指門店用于運(yùn)輸維修配件、接送客戶等的車輛。(4)電子設(shè)備：指門店使用的計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等電子設(shè)備。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)門店經(jīng)營發(fā)展需要和預(yù)算安排，進(jìn)行可行性研究和論證。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。2.固定資產(chǎn)購置資金應(yīng)當(dāng)按照資金管理規(guī)定籌集和支付。購置固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定限額的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和門店實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入當(dāng)期成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算，確保折舊計提的準(zhǔn)確性和合理性。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。2.在清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬，并計入營業(yè)外收入；對于盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并將其賬面價值扣除殘值和保險賠償后的余額計入營業(yè)外支出。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.成本費(fèi)用是指門店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括直接成本和間接成本。2.直接成本是指與汽修業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本，如維修配件成本、人工成本等。3.間接成本是指與汽修業(yè)務(wù)間接相關(guān)的成本，如水電費(fèi)、房租、設(shè)備折舊費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算對象、核算方法和核算流程。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.加強(qiáng)對維修配件成本的管理，建立維修配件采購、入庫、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理制度。維修配件成本應(yīng)按照實際采購價格和領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對人工成本的管理，合理確定員工薪酬水平，建立員工績效考核制度。人工成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，并按照規(guī)定的分配方法計入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審批和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用開支。對于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和門店管理層審批后方可列支。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過程中存在的問題，并采取有效措施加以改進(jìn)。通過成本費(fèi)用控制，降低門店經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。七、收入管理（一）收入分類1.收入是指門店在經(jīng)營過程中因提供勞務(wù)、銷售商品等而取得的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括維修收入、配件銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.維修收入是指門店為客戶提供汽車維修服務(wù)而取得的收入。3.配件銷售收入是指門店銷售汽車維修配件而取得的收入。4.其他業(yè)務(wù)收入是指門店除維修收入和配件銷售收入以外的其他收入，如洗車收入、汽車美容收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.維修收入應(yīng)在維修服務(wù)完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認(rèn)收入。2.配件銷售收入應(yīng)在配件發(fā)出并經(jīng)客戶簽收后確認(rèn)收入。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并取得收入時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，明確收入的核算對象、核算方法和核算流程。收入核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保收入的準(zhǔn)確計量和記錄。2.加強(qiáng)對維修工單、銷售發(fā)票等收入憑證的管理，確保收入憑證的真實性、合法性和完整性。收入憑證應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期對收入進(jìn)行分析和評價，了解收入的構(gòu)成和變化情況，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。加強(qiáng)對收入的催收管理，確保應(yīng)收賬款及時收回，減少壞賬損失。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，提供相關(guān)資料，并確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策的變化情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（三）發(fā)票管理1.按照國家發(fā)票管理辦法的規(guī)定，開具和取得發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合規(guī)定，不得取得虛假發(fā)票。2.加強(qiáng)對發(fā)票的保管和使用管理，建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、核銷等制度。發(fā)票應(yīng)專人保管，專柜存放，確保發(fā)票的安全。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，依法履行納稅義務(wù)，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對門店財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時制止和糾正，并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。2.定期對門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)意見和建議，為門店經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人