PAGE鐵路公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鐵路公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障鐵路運(yùn)輸事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于鐵路公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置鐵路公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行等。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.采用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。2.根據(jù)鐵路行業(yè)特點(diǎn)，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法等。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和鐵路公司的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)公司管理層和相關(guān)部門(mén)。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)，定期保管期限一般分為10年和30年。3.會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、自有資金積累等。2.加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，確保資金籌集的合法性、合理性和及時(shí)性。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，防止資金挪用、浪費(fèi)等情況的發(fā)生。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.建立資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。2.定期進(jìn)行資金內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的問(wèn)題。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)的折舊：按照確定的折舊方法計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)的清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的處置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行操作。2.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理：建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo)。2.其他資產(chǎn)的管理：如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類(lèi)核算。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。（三）成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用升降原因，并提出改進(jìn)措施。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和鐵路行業(yè)的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)各項(xiàng)收入。（二）收入核算1.對(duì)運(yùn)輸收入、其他業(yè)務(wù)收入等進(jìn)行明細(xì)核算。2.加強(qiáng)對(duì)收入的審核和監(jiān)督，確保收入的真實(shí)性和完整性。（三）收入預(yù)算管理編制收入預(yù)算，將收入目標(biāo)分解到各部門(mén)和各運(yùn)輸環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)收入預(yù)算執(zhí)行情況的考核。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算準(zhǔn)確核算公司的利潤(rùn)總額，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程，進(jìn)行利潤(rùn)分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積等，向投資者分配利潤(rùn)。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)算報(bào)表和預(yù)算說(shuō)明書(shū)，應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門(mén)和各月份，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)所屬部門(mén)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。（三）外部監(jiān)督接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等