PAGE華為集團財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范華為集團（以下簡稱“集團”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于華為集團總部及所屬各子公司、分公司等各級機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映各單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等。4.準確性原則：各項財務(wù)規(guī)定和核算方法準確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可靠性。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)組織架構(gòu)1.集團財務(wù)部：作為集團財務(wù)管理的核心部門，負責(zé)制定和完善集團財務(wù)制度，統(tǒng)籌財務(wù)管理工作，監(jiān)督各單位財務(wù)運行情況。2.各單位財務(wù)部門：在集團財務(wù)部的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算工作，向集團財務(wù)部定期報送財務(wù)報表和相關(guān)財務(wù)信息。（二）職責(zé)分工1.集團財務(wù)部職責(zé)制定和修訂集團財務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度。編制集團年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)集團資金的統(tǒng)一調(diào)配和管理，優(yōu)化資金配置。組織開展財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警，為集團決策提供依據(jù)。管理集團財務(wù)人員隊伍，組織財務(wù)培訓(xùn)和考核。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的溝通協(xié)調(diào)。2.各單位財務(wù)部門職責(zé)執(zhí)行集團財務(wù)制度，制定本單位具體財務(wù)實施細則。編制本單位年度財務(wù)預(yù)算，組織實施并定期反饋執(zhí)行情況。負責(zé)本單位日常會計核算和財務(wù)報表編制工作。管理本單位資金收支，確保資金安全和合理使用。開展本單位成本費用控制和分析，提出改進措施。配合集團財務(wù)部進行財務(wù)審計和稅務(wù)管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年[具體時間]，各單位根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，結(jié)合本單位實際情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制依據(jù)和方法。各單位財務(wù)部門對預(yù)算草案進行審核和匯總，報本單位管理層審議通過后，提交集團財務(wù)部。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行，各單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標的影響，并附相關(guān)證明材料。集團財務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，報集團管理層審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)及時下達各單位執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解集團財務(wù)部將年度預(yù)算分解到各季度、各月份，并下達給各單位。各單位應(yīng)將預(yù)算進一步分解到內(nèi)部各部門、各項目，確保預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任落實到人。2.執(zhí)行監(jiān)控各單位財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。集團財務(wù)部定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和通報，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位進行重點關(guān)注和督促整改。（三）預(yù)算考核1.考核指標預(yù)算考核指標主要包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、利潤完成率等。根據(jù)各單位的業(yè)務(wù)特點和管理要求，可適當(dāng)調(diào)整考核指標的權(quán)重和具體內(nèi)容。2.考核方式預(yù)算考核按年度進行，每年[具體時間]，集團財務(wù)部根據(jù)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與各單位績效掛鉤，作為對各單位管理層和員工獎懲的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道集團根據(jù)發(fā)展需要，可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種方式籌集資金。在選擇籌資方式時，應(yīng)綜合考慮資金成本、籌資風(fēng)險、資金使用期限等因素，確?；I資方案的合理性和可行性。2.籌資審批各單位如需籌集資金，應(yīng)提前向集團財務(wù)部提交籌資申請報告，詳細說明籌資用途、金額、期限、籌資方式等內(nèi)容。集團財務(wù)部對籌資申請進行審核，報集團管理層審批。經(jīng)批準的籌資事項應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定組織實施。（二）資金使用1.資金支付審批各單位應(yīng)建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支付前，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫資金支付申請單，附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明材料，按規(guī)定程序逐級審批。審批通過后，財務(wù)部門方可辦理資金支付手續(xù)。2.資金安全管理加強資金安全防范意識，采取必要的安全措施，確保資金安全。設(shè)置合理的崗位分工，明確不相容崗位的職責(zé)權(quán)限，防止資金舞弊行為。定期對資金進行盤點清查，確保賬實相符。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式集團鼓勵采用電子支付等先進結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等結(jié)算方式。2.結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)進展情況，及時辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)部門對結(jié)算憑證進行審核，確保結(jié)算金額準確、結(jié)算手續(xù)完備。完成資金結(jié)算后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制固定資產(chǎn)購置計劃，報集團財務(wù)部審核。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊集團統(tǒng)一規(guī)定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。各單位財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)賬面價值。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。各單位應(yīng)制定固定資產(chǎn)處置審批制度，對固定資產(chǎn)處置事項進行嚴格審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團財務(wù)部，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點清查，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。2.應(yīng)收賬款管理加強應(yīng)收賬款的日常管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。建立應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警機制，對逾期賬款進行重點監(jiān)控和跟蹤。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本核算對象根據(jù)集團業(yè)務(wù)特點，確定成本核算對象，如產(chǎn)品、項目、部門等。明確成本核算方法，確保成本核算的準確性和一致性。2.費用核算將費用按照性質(zhì)和用途進行分類核算，如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。嚴格按照規(guī)定的費用開支范圍和標準進行核算，不得隨意擴大或縮小費用列支范圍。（二）成本費用控制1.成本控制目標各單位應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算情況，制定成本控制目標，并將目標分解到各部門、各項目。通過成本分析和對標管理，不斷優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本水平。2.費用控制措施建立費用審批制度，嚴格控制費用支出。加強費用預(yù)算管理，對費用支出進行實時監(jiān)控，確保費用不超預(yù)算。開展費用分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)費用管理中的問題，采取有效措施加以改進。七、收入利潤管理（一）收入確認1.收入確認原則按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，明確收入確認的原則和條件。確保收入確認的及時性、準確性和完整性，不得提前或推遲確認收入。2.收入核算各單位財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對收入進行準確核算。定期核對收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實相符。（二）利潤管理1.利潤目標制定集團根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場情況，制定年度利潤目標，并分解到各單位。各單位應(yīng)圍繞利潤目標，加強經(jīng)營管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高盈利能力。2.利潤分配按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配方案應(yīng)報集團管理層審批后執(zhí)行。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類各單位應(yīng)按照國家會計準則和集團要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表。同時，根據(jù)管理需要編制相關(guān)附表和附注，詳細說明財務(wù)報表項目的構(gòu)成和變動情況。2.報告期限月度財務(wù)報告應(yīng)在月度終了后[具體時間]內(nèi)報送集團財務(wù)部。年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[具體時間]內(nèi)報送集團財務(wù)部，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示各單位財務(wù)運行中的問題和風(fēng)險，提出改進建議和措施。2.分析頻率月度財務(wù)分析應(yīng)在月度終了后[具體時間]內(nèi)完成，并報送集團財務(wù)部。年度財務(wù)分析應(yīng)在年度終了后[具體時間]內(nèi)完成，并形成正式報告提交集團管理層。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)與職責(zé)集團財務(wù)部負責(zé)對各單位財務(wù)活動進行日常監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，對本單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，確保各項財務(wù)規(guī)定得到有效落實。審查財務(wù)報表和財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性。監(jiān)督資金使用、資產(chǎn)管理、成本費用控制等情況，防止財務(wù)舞弊行為。（二）外部審計1.審計機構(gòu)選擇集團定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對集團年度財務(wù)報表進行審計。在選擇審計機構(gòu)時，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標