PAGE蒼南縣小學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范蒼南縣小學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于蒼南縣小學(xué)校及其所屬各部門、各班級。（四）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督。2.完整性原則：全面涵蓋學(xué)校各項財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角，實現(xiàn)財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。3.真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況，嚴(yán)禁弄虛作假。4.收支平衡原則：合理安排各項收入與支出，保持年度預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字。5.勤儉辦學(xué)原則：厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益，節(jié)約辦學(xué)資源。6.民主理財原則：建立健全民主理財機(jī)制，充分發(fā)揮教職工代表大會等組織在財務(wù)管理中的監(jiān)督作用，確保財務(wù)決策公開、透明、民主。二、財務(wù)管理體制（一）校長負(fù)責(zé)制校長對學(xué)校財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)部門按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度開展工作，確保學(xué)校財務(wù)工作合法合規(guī)、規(guī)范有序。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)日常核算和管理工作。2.編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項收入的收繳、核算和管理，確保收入及時足額入賬。4.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，審核各項支出的合法性、合理性和合規(guī)性，控制經(jīng)費支出。5.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的財務(wù)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。7.配合有關(guān)部門做好財務(wù)審計、稅務(wù)檢查等工作，及時整改存在的問題。（三）財務(wù)審批制度1.審批原則堅持“一支筆”審批原則，重大財務(wù)事項須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保審批環(huán)節(jié)規(guī)范、有序。2.審批流程一般支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，最后由校長審批。重大支出：超過一定金額的重大支出項目，須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論，形成決議后，由校長審批。專項支出：對于專項經(jīng)費支出，應(yīng)按照專項經(jīng)費管理辦法規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保專款專用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，優(yōu)先安排教學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)生活動等方面的必要支出，合理安排其他各項支出。3.堅持績效導(dǎo)向，注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金配置的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校上年度收入情況，結(jié)合本年度事業(yè)發(fā)展計劃和收費政策，合理預(yù)計各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校各部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合實際需要，分項目、分科目編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和用途，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報校長辦公會審議。3.校長辦公會審議通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議。4.學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審核批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報校長辦公會審議，必要時提交學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校收費管理辦法收取，做到合法合規(guī)、應(yīng)收盡收。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對收費項目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，在學(xué)校顯著位置公示收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等內(nèi)容，接受社會監(jiān)督。3.嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費范圍等違規(guī)收費行為。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用各項收入。2.加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，特別是對學(xué)費、住宿費等非稅收入的管理，嚴(yán)格按照非稅收入管理規(guī)定進(jìn)行收繳和核算。3.對上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入來源合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、設(shè)備購置及修繕費等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法、合理、合規(guī)。（三）支出審批與報銷1.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)審批制度執(zhí)行，經(jīng)辦人應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報校長審批。4.報銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，具備發(fā)票、收據(jù)、報銷單等必要的憑證要素，且內(nèi)容真實、完整、清晰。（四）專項經(jīng)費支出管理1.專項經(jīng)費是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而設(shè)立的具有專門用途的資金。專項經(jīng)費應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.專項經(jīng)費支出應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出進(jìn)度，確保項目順利實施。3.項目完成后，應(yīng)及時進(jìn)行驗收和決算，結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）政府采購管理1.學(xué)校采購貨物、工程和服務(wù)，達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定的程序進(jìn)行采購。2.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，嚴(yán)格執(zhí)行采購預(yù)算，確保采購活動合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對政府采購項目的管理和監(jiān)督，建立健全政府采購檔案管理制度，妥善保管采購文件、合同等資料。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確、合理。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購等相關(guān)規(guī)定。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，加強(qiáng)對知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的保護(hù)。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定舉債額度和期限，不得盲目舉債。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時清理債務(wù)，確保債務(wù)按時償還，維護(hù)學(xué)校良好的財務(wù)信用。3.嚴(yán)禁將學(xué)校經(jīng)費用于償還其他單位或個人的債務(wù)。八、財務(wù)清算（一）清算情形學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定清算方案，組織實施清算工作。2.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單。3.按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置和債務(wù)清償，剩余財產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.清算結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告，報上級主管部門審批。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查