PAGE幸福大院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范幸福大院的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障大院的資金安全，提高資金使用效益，為幸福大院的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于幸福大院的所有部門和全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行幸福大院的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。2.組織財(cái)務(wù)核算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.制定財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。5.參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和分析，提供財(cái)務(wù)咨詢和建議。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與幸福大院的重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對(duì)賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和資金盤點(diǎn)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)幸福大院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制下一年度的部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合幸福大院的總體目標(biāo)和資源狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)幸福大院管理層審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因客觀原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。3.經(jīng)幸福大院管理層審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍幸福大院的收入主要包括財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、服務(wù)收費(fèi)、經(jīng)營(yíng)收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款按照財(cái)政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。2.社會(huì)捐贈(zèng)按照捐贈(zèng)協(xié)議和實(shí)際收到的捐贈(zèng)款項(xiàng)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收費(fèi)按照提供服務(wù)的實(shí)際完成情況和合同約定確認(rèn)收入。4.經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和收入實(shí)現(xiàn)原則確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門設(shè)立專門的收入賬戶，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.收入憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核和記賬。3.定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)服務(wù)收費(fèi)和經(jīng)營(yíng)收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。3.對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)進(jìn)行規(guī)范管理，建立捐贈(zèng)臺(tái)賬，定期公布捐贈(zèng)情況。五、支出管理（一）支出分類幸福大院的支出分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、資本性支出等。（二）支出審批1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷。2.重大支出項(xiàng)目：如固定資產(chǎn)購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目等，需經(jīng)幸福大院管理層集體研究決策，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.支出憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核和記賬。3.定期核對(duì)支出賬目，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出合理合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，規(guī)范采購(gòu)行為。4.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。現(xiàn)金收付必須及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范結(jié)算行為。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定進(jìn)行壞賬處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置收入按照規(guī)定上繳財(cái)政或納入幸福大院收入統(tǒng)一核算。對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行記錄和備案。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)符合無(wú)形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（四）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少一次，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目記錄。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類幸福大院的成本費(fèi)用主要包括人員成本、運(yùn)營(yíng)成本、管理成本等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本費(fèi)用核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。3.定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映成本費(fèi)用的發(fā)生情況和變動(dòng)趨勢(shì)。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門的成本費(fèi)用控制職責(zé)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，尋找降低成本費(fèi)用的途徑和方法。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)幸福大院管理層和上級(jí)主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為幸福大院的決策提供依據(jù)，提出改進(jìn)建議和措施。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全幸福大院的內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、采購(gòu)制度、資產(chǎn)管理制度、工程項(xiàng)目管理制度等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)幸福大院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展，審計(jì)結(jié)果及時(shí)向幸福大院管理層報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)