PAGE肯德基餐飲財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范肯德基餐飲業(yè)務(wù)的財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的準確、及時、完整，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，提高資金使用效率，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于肯德基在中國境內(nèi)的所有直營門店及相關(guān)管理機構(gòu)，涵蓋采購、銷售、庫存、人員薪酬等各項財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)會計準則，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、核算和報告應(yīng)準確無誤，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度無遺漏、無死角。5.成本效益原則：在財務(wù)管理過程中，權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實現(xiàn)有效的財務(wù)管理目標。二、財務(wù)組織與職責（一）財務(wù)部門架構(gòu)肯德基餐飲財務(wù)部門設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計、出納等崗位，各崗位分工明確，協(xié)同合作。（二）財務(wù)經(jīng)理職責1.負責制定和完善公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制年度財務(wù)預(yù)算，審核各項財務(wù)收支計劃，確保公司資金合理安排。3.定期分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策支持。4.協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司財務(wù)工作順利開展。5.組織財務(wù)人員培訓與考核，提升團隊整體素質(zhì)。（三）會計主管職責1.負責財務(wù)核算工作，確保會計憑證、賬簿、報表等資料的真實、準確、完整。2.審核各類費用報銷、資金支付等財務(wù)事項，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批流程。3.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算差異問題。4.負責財務(wù)報表的編制與分析，為管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.組織財務(wù)清查工作，確保賬實相符。（四）會計職責1.按照財務(wù)會計準則和公司財務(wù)制度，進行日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證制作等。2.負責固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算與管理，定期盤點，確保資產(chǎn)安全。3.協(xié)助會計主管編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。4.負責稅務(wù)申報與繳納工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。5.整理和保管會計檔案，遵守檔案管理規(guī)定。（五）出納職責1.負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)物品。4.協(xié)助會計做好資金核對工作，定期編制資金報表。5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和下一年度經(jīng)營計劃，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門按照批準的預(yù)算組織實施，嚴格控制各項收支，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項，需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.年末，財務(wù)部門會同各部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，以預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率等指標為依據(jù)，對各部門和相關(guān)責任人進行獎懲。2.預(yù)算考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標，提高公司整體運營效益。四、收入管理（一）銷售收款1.肯德基門店通過柜臺點餐、外賣平臺等多種方式實現(xiàn)銷售。收銀員應(yīng)準確記錄每筆銷售交易，開具銷售憑證。2.銷售款項應(yīng)及時足額收取，不得坐支現(xiàn)金。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)在當日繳存銀行；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時確認到賬情況。3.建立銷售收款臺賬，詳細記錄銷售日期、金額、收款方式、客戶信息等內(nèi)容，確保銷售數(shù)據(jù)的完整性和準確性。（二）收入確認1.按照會計準則，在商品或服務(wù)已提供給客戶，且相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入公司時確認收入。2.對于外賣收入，以訂單完成并經(jīng)客戶確認收貨為收入確認時點；對于堂食收入，以顧客消費完畢離開門店為收入確認時點。3.財務(wù)部門定期核對銷售數(shù)據(jù)與收款情況，確保收入確認的及時性和準確性。（三）折扣與促銷管理1.公司開展的各類折扣、促銷活動應(yīng)遵循統(tǒng)一的政策和流程。活動方案需經(jīng)相關(guān)部門審批后執(zhí)行。2.對于折扣銷售，應(yīng)在銷售憑證上注明折扣金額和原因；對于促銷贈品，應(yīng)建立相應(yīng)的庫存管理和發(fā)放記錄。3.財務(wù)部門在核算收入時，應(yīng)準確扣除折扣金額，確保收入數(shù)據(jù)的真實性。五、成本費用管理（一）采購成本1.肯德基的食材、包裝材料等采購應(yīng)遵循集中采購與分散采購相結(jié)合的原則，確保采購質(zhì)量和成本控制。2.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、交貨期、質(zhì)量標準等條款。3.財務(wù)部門參與采購合同的審核，監(jiān)督采購付款流程。對于采購發(fā)票，應(yīng)及時審核入賬，確保采購成本的準確核算。4.定期對采購成本進行分析，評估供應(yīng)商價格合理性，通過招標、談判等方式降低采購成本。（二）庫存成本1.建立庫存管理制度，對食材、包裝材料等庫存進行分類管理。2.采用永續(xù)盤存制，定期盤點庫存，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存，應(yīng)及時查明原因并進行賬務(wù)處理。3.庫存成本核算采用加權(quán)平均法或先進先出法等方法，確保成本計算的準確性。4.合理控制庫存水平，避免庫存積壓或缺貨，降低庫存持有成本。（三）人工成本1.制定合理的薪酬體系，包括基本工資、績效工資、獎金等，確保員工薪酬具有競爭力。2.按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，及時足額發(fā)放員工工資、獎金、福利等。3.財務(wù)部門準確核算人工成本，分析人工成本占比及變動情況，為管理層提供決策依據(jù)。4.控制加班費用等額外人工支出，提高人工效率。（四）費用報銷1.明確費用報銷范圍、標準和流程，員工應(yīng)按照規(guī)定填寫費用報銷單，并附上相關(guān)憑證。2.部門負責人對費用報銷的真實性、合理性進行審核，財務(wù)部門對報銷憑證的合規(guī)性進行審核。3.對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.定期對費用報銷情況進行統(tǒng)計分析，控制費用支出，降低運營成本。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、折舊方法等。2.財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)并進行賬務(wù)處理。4.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相應(yīng)成本或費用科目。（二）無形資產(chǎn)1.肯德基的商標、專利等無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進行管理和核算。2.財務(wù)部門對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等進行賬務(wù)處理，確保無形資產(chǎn)價值的準確反映。3.定期評估無形資產(chǎn)的價值，對于減值的無形資產(chǎn)，應(yīng)計提減值準備。（三）庫存現(xiàn)金與銀行存款1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬款相符。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達賬項。3.確保銀行存款的安全，防范資金風險，如定期更換網(wǎng)銀密碼、妥善保管銀行票據(jù)等。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)，按時申報繳納各項稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。2.財務(wù)人員應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.及時關(guān)注稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負。（二）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策解讀和征管要求，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)顧問，制定合理的稅務(wù)處理方案，防范稅務(wù)風險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報表應(yīng)按照會計準則和公司財務(wù)制度進行編制，遵循統(tǒng)一的格式和編制方法。3.會計主管對財務(wù)報表進行審核，確保報表質(zhì)量。財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進行分析，為管理層提供決策支持。（二）財務(wù)分析1.每月、每季度、每年對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、經(jīng)營業(yè)績分析、成本費用分析、資金狀況分析等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務(wù)運行中的問題和潛在風險。3.為管理層提供針對性的建議和決策依據(jù)，幫助公司優(yōu)化經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計崗位或部門，定期對公司財務(wù)活動進行