PAGE煙廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范煙廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障煙廠的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及煙草行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于煙廠內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及煙草行業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映煙廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋煙廠財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為煙廠決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理過程中，注重成本效益分析，合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置煙廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和決策能力。負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與煙廠重大決策，對財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.財(cái)務(wù)管理人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為煙廠決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。參與成本費(fèi)用控制、資金管理等工作，協(xié)助制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。4.資金管理人員：負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和流動(dòng)性。辦理資金收付業(yè)務(wù)，進(jìn)行資金結(jié)算和賬戶管理，監(jiān)控資金流向，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用等方面的培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、專業(yè)能力等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極工作，提高工作質(zhì)量。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)煙廠的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門要求，提供詳細(xì)的預(yù)算資料，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、銷售計(jì)劃等因素進(jìn)行預(yù)測；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本項(xiàng)目和費(fèi)用類別進(jìn)行詳細(xì)分解和測算，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算資料進(jìn)行審核、匯總和平衡，結(jié)合煙廠的財(cái)務(wù)狀況和資金狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交煙廠管理層審議。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃變動(dòng)等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)煙廠管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期收集、分析各部門的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門反饋。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差超過[具體比例]時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算管理工作質(zhì)量等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好、預(yù)算管理工作規(guī)范的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)；對預(yù)算執(zhí)行不力、未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各部門積極執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)煙廠的生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、內(nèi)部融資等。2.申請銀行借款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款，確保借款合規(guī)、安全。3.發(fā)行債券應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行審批程序，制定債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行規(guī)模、發(fā)行價(jià)格、債券期限、債券利率等事項(xiàng)。債券發(fā)行后，應(yīng)按照債券募集說明書的約定，及時(shí)支付債券利息和償還債券本金。4.加強(qiáng)內(nèi)部融資管理，合理安排自有資金，提高資金使用效率。通過優(yōu)化資金配置、加速資金周轉(zhuǎn)等方式，挖掘內(nèi)部資金潛力，減少對外融資需求。（二）資金支付1.建立資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金支付的合法性、合理性和安全性。2.資金支付申請應(yīng)填寫資金支付審批表，注明支付事由、支付金額、支付對象等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等證明文件。3.審批人員應(yīng)按照規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的資金支付申請予以拒絕。4.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支和白條抵庫等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。2.建立銀行賬戶管理制度，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。銀行賬戶應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)對銀行對賬單的審核，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)資金安全防范措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保資金存放安全。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)和防范能力。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守資金安全管理制度，妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品，防止資金被盜、被騙等事件發(fā)生。3.定期進(jìn)行資金安全檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。建立資金安全應(yīng)急處置預(yù)案，一旦發(fā)生資金安全事故，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，最大限度地減少損失。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請。固定資產(chǎn)購置申請應(yīng)包括購置理由、購置數(shù)量、購置預(yù)算等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，結(jié)合煙廠的資金狀況和預(yù)算安排，提出審核意見。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)組織采購。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)移交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算，確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)定期組織固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置的，由使用部門提出處置申請。處置申請應(yīng)包括處置理由、處置方式、處置價(jià)格等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，會(huì)同相關(guān)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定處置價(jià)格。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施處置工作。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。貨幣資金應(yīng)按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理；應(yīng)收賬款應(yīng)建立客戶信用檔案，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回；存貨應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行無形資產(chǎn)入賬核算，確定無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和煙草行業(yè)成本核算辦法，建立健全成本費(fèi)用核算體系，準(zhǔn)確核算煙廠的生產(chǎn)成本、銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照成本項(xiàng)目和費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本費(fèi)用分析和控制。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，采取有效措施進(jìn)行成本費(fèi)用控制。2.加強(qiáng)對生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低原材料消耗，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對銷售成本的控制，合理確定銷售價(jià)格，控制銷售費(fèi)用，提高銷售利潤。加強(qiáng)對管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。3.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制中存在的問題，采取針對性措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.建立成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和煙廠財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得報(bào)銷不符合規(guī)定的費(fèi)用。2.成本費(fèi)用報(bào)銷申請應(yīng)填寫成本費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、報(bào)銷金額、報(bào)銷對象等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同協(xié)議等證明文件。3.審批人員應(yīng)按照規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用報(bào)銷申請予以拒絕。4.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.煙廠的收入主要包括卷煙銷售收入、煙葉銷售收入等。銷售部門應(yīng)按照銷售合同的約定，及時(shí)組織產(chǎn)品銷售，確保銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)對銷售收入的核算，準(zhǔn)確記錄銷售收入的金額、時(shí)間、客戶等信息。銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。3.建立銷售收入分析制度，定期對銷售收入進(jìn)行分析。通過銷售收入分析，了解市場銷售情況，分析銷售趨勢，為煙廠的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）利潤管理1.煙廠應(yīng)加強(qiáng)利潤管理，確保實(shí)現(xiàn)年度利潤目標(biāo)。通過加強(qiáng)成本費(fèi)用控制、提高銷售收入等方式，不斷提高煙廠的盈利能力。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行利潤核算，準(zhǔn)確計(jì)算煙廠的利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。利潤核算應(yīng)遵循配比原則和謹(jǐn)慎性原則，確保利潤信息真實(shí)、準(zhǔn)確。3.建立利潤分配制度，按照國家有關(guān)規(guī)定和煙廠的章程，合理分配利潤。利潤分配應(yīng)兼顧煙廠發(fā)展和股東利益，確保利潤分配的合理性和合法性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和煙草行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映煙廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)向煙廠管理層、股東及相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，為其提供決策依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對煙廠的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析方法、趨勢分析方法等，深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)煙廠存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為煙廠管理層提供決策建議。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略和經(jīng)營策略，提高煙廠的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)營效益。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對煙廠的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等方面。通過審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，提出審計(jì)意見