PAGE事業(yè)單位現(xiàn)金財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范事業(yè)單位現(xiàn)金財務(wù)活動，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保資金安全、完整，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金收支、保管、核算等方面的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金財務(wù)活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，如實反映事業(yè)單位的財務(wù)狀況。4.效益性原則：合理安排現(xiàn)金使用，提高資金使用效益，避免資金閑置或浪費。二、現(xiàn)金收支管理（一）收入管理1.收入范圍事業(yè)單位現(xiàn)金收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入、利息收入等各類合法合規(guī)的收入。2.收款流程業(yè)務(wù)部門在取得收入時，應(yīng)及時開具合法有效的收款憑證，收款憑證應(yīng)包括收款日期、收款單位名稱、款項內(nèi)容、金額等信息。收款人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)在收款憑證上簽字確認(rèn)，并及時將現(xiàn)金及收款憑證交至財務(wù)部門。財務(wù)部門收到現(xiàn)金及收款憑證后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保收款金額與憑證金額一致，收款憑證內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。核對無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，并將收款憑證妥善保管。3.收入繳存財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入情況，及時將現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款單位名稱、款項來源、金額等信息。現(xiàn)金繳存銀行后，應(yīng)取得銀行蓋章確認(rèn)的現(xiàn)金繳款單回執(zhí)，并將回執(zhí)作為記賬憑證的附件，確?，F(xiàn)金收入及時、足額繳存銀行，防止坐支現(xiàn)金。（二）支出管理1.支出范圍事業(yè)單位現(xiàn)金支出主要用于滿足日常辦公費用、人員工資福利、業(yè)務(wù)活動經(jīng)費、差旅費、零星采購等方面的支出。2.支出審批現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)按照單位內(nèi)部規(guī)定的重大事項決策程序進(jìn)行審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合國家法律法規(guī)、單位財務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定。對于不符合規(guī)定的支出，審批人員應(yīng)拒絕審批。3.支付方式對于符合現(xiàn)金支付范圍的支出，應(yīng)盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。確需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付金額，一般情況下，單筆現(xiàn)金支付金額不得超過規(guī)定的限額（具體限額根據(jù)單位實際情況確定）。支付現(xiàn)金時，應(yīng)由出納人員根據(jù)審批后的支出憑證，按照規(guī)定的支付程序進(jìn)行支付。支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款人在支出憑證上簽字確認(rèn)，并注明身份證號碼等相關(guān)信息。4.支出核算財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核無誤的支出憑證及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保支出記錄準(zhǔn)確、完整。對于現(xiàn)金支出，應(yīng)按照支出的性質(zhì)、用途等進(jìn)行分類核算，以便于財務(wù)分析和管理。定期對現(xiàn)金支出情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，檢查支出是否符合預(yù)算安排、是否存在不合理支出等情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.根據(jù)事業(yè)單位日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量及實際需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.一般情況下，現(xiàn)金庫存限額應(yīng)滿足事業(yè)單位35天的日常零星開支需要。對于業(yè)務(wù)量較大、現(xiàn)金收支頻繁的事業(yè)單位，可適當(dāng)提高庫存限額，但最高不得超過15天的日常零星開支需要。（二）庫存現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全可靠的地點，如財務(wù)室等。保險柜應(yīng)具備防盜、防火、防潮等功能。2.出納人員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意將鑰匙交予他人，密碼應(yīng)定期更換。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額等分類存放，保持整齊有序，便于清點和核對。（三）庫存現(xiàn)金盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤，出納人員必須在場。2.盤點時間一般為每月末，盤點時應(yīng)編制庫存現(xiàn)金盤點表，詳細(xì)記錄盤點日期、庫存現(xiàn)金實有數(shù)、賬存數(shù)、差異金額及原因等信息。3.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.明確現(xiàn)金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)不相容崗位主要包括：現(xiàn)金收付與記賬、現(xiàn)金保管與盤點、現(xiàn)金審批與執(zhí)行等。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位人員進(jìn)行崗位輪換，以防范風(fēng)險。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全現(xiàn)金支出授權(quán)審批制度，明確審批人員的職責(zé)、權(quán)限和審批程序。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。2.對于重大現(xiàn)金支出項目，應(yīng)實行集體決策審批制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。3.加強(qiáng)對授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保授權(quán)審批制度有效執(zhí)行。（三）憑證與記錄控制1.嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)金收付憑證的格式、內(nèi)容和填制要求，確保憑證真實、完整、準(zhǔn)確。現(xiàn)金收付憑證應(yīng)包括日期、編號、摘要、記賬科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人、出納等信息。2.加強(qiáng)對現(xiàn)金收付憑證的審核，確保憑證與原始憑證相符，記賬憑證與賬簿記錄相符。審核人員應(yīng)認(rèn)真審核憑證的真實性、合法性、合理性，對于不符合規(guī)定的憑證應(yīng)拒絕受理。3.建立健全現(xiàn)金日記賬和總賬，按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。現(xiàn)金日記賬應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，總賬應(yīng)定期與日記賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符。（四）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對事業(yè)單位現(xiàn)金財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)、庫存現(xiàn)金是否安全、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取有效措施加以解決。3.接受財政、審計、稅務(wù)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部部門的工作，如實提供相關(guān)資料，對提出的問題及時整改落實。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購領(lǐng)、使用和保管財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購領(lǐng)、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求。票據(jù)購領(lǐng)時，應(yīng)填寫票據(jù)購領(lǐng)申請表，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財政或稅務(wù)部門辦理購領(lǐng)手續(xù)。3.票據(jù)開具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)真實、完整、準(zhǔn)確。開具后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行裝訂成冊，并按照規(guī)定的期限保存。4.加強(qiáng)對票據(jù)保管的管理，票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜內(nèi)，由專人負(fù)責(zé)保管。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保票據(jù)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告單位負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行掛失、聲明作廢等處理。5.按照規(guī)定的期限和程序辦理票據(jù)核銷手續(xù)，核銷時應(yīng)提供票據(jù)存根聯(lián)、開票記錄等相關(guān)資料，經(jīng)財政或稅務(wù)部門審核后進(jìn)行核銷。（二）印章管理1.事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)印章的管理，明確印章的種類、使用范圍、保管人員等。財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.財務(wù)印章應(yīng)分別由不同的人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.印章使用時，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由使用人填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，單位負(fù)責(zé)人審批后，方可使用印章。4.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章