PAGE果子園鄉(xiāng)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范果子園鄉(xiāng)財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于果子園鄉(xiāng)所屬各部門、各單位及各村（居）委會的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋鄉(xiāng)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.收支平衡原則：合理安排收支，量入為出，確保年度財務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。5.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)管理的透明度。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置果子園鄉(xiāng)設(shè)立獨立的財政所，負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)的財務(wù)管理工作。財政所應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作的正常開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)全鄉(xiāng)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃。審核重要財務(wù)收支事項，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，保障鄉(xiāng)財政工作順利進(jìn)行。定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析報告和決策建議。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。根據(jù)財務(wù)管理制度，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，果子園鄉(xiāng)應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和工作重點，編制下一年度的財政預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入來源和支出需求，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算等內(nèi)容，并按規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制。4.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)財政預(yù)算草案，結(jié)合本部門、本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，報鄉(xiāng)財政所審核匯總。（二）預(yù)算審批1.財政所將匯總后的預(yù)算草案提交鄉(xiāng)人民政府審查，經(jīng)鄉(xiāng)人民政府同意后，報鄉(xiāng)人民代表大會審議批準(zhǔn)。2.經(jīng)鄉(xiāng)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.鄉(xiāng)財政所應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)由鄉(xiāng)財政所提出，報鄉(xiāng)人民政府審查，經(jīng)鄉(xiāng)人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍果子園鄉(xiāng)的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.應(yīng)收盡收原則：加強收入征管，挖掘增收潛力，做到應(yīng)收盡收，防止收入流失。3.收入與支出相匹配原則：根據(jù)收入情況合理安排支出，確保收支平衡，提高資金使用效益。（三）收入征管措施1.加強稅收征管工作，積極配合稅務(wù)部門做好各項稅收的征收管理，確保稅收及時足額入庫。2.規(guī)范非稅收入管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)和程序征收非稅收入，實行收支兩條線管理。3.加強對各項收入的票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的合法、合規(guī)使用。五、支出管理（一）支出范圍果子園鄉(xiāng)的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序各部門、各單位的日常支出，由部門負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報鄉(xiāng)財政所審核。鄉(xiāng)財政所根據(jù)財務(wù)管理制度和預(yù)算安排，對支出進(jìn)行審核，審核通過后報鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由出納人員辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項目，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、大額采購項目等，應(yīng)在部門或單位提出項目建議和預(yù)算方案的基礎(chǔ)上，經(jīng)鄉(xiāng)財政所審核、鄉(xiāng)人民政府研究同意后，報鄉(xiāng)人民代表大會審議批準(zhǔn)。重大支出項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和項目實施方案進(jìn)行，加強資金管理和監(jiān)督。（三）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項支出，反對鋪張浪費，降低行政成本。2.專款專用原則：對于專項資金，應(yīng)按照規(guī)定的用途專款專用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保各項工作的順利開展。（四）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)實際工作需要和財力狀況，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制一般性支出。3.項目支出應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際工作進(jìn)度進(jìn)行支付，確保項目資金的合理使用。六、政府采購管理（一）采購范圍果子園鄉(xiāng)的政府采購范圍包括貨物類、工程類和服務(wù)類項目。凡屬于政府采購目錄范圍內(nèi)的項目，均應(yīng)按照政府采購程序進(jìn)行采購。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有多家供應(yīng)商可供選擇的項目。2.邀請招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項目。3.競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的項目。（三）采購程序1.編制采購預(yù)算：各部門、各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制政府采購預(yù)算草案，報鄉(xiāng)財政所審核匯總。2.制定采購計劃：鄉(xiāng)財政所根據(jù)審核后的采購預(yù)算，制定政府采購計劃，明確采購項目名稱、采購方式、采購時間等內(nèi)容。3.發(fā)布采購信息：根據(jù)采購方式的不同，通過相關(guān)媒體發(fā)布采購公告或邀請供應(yīng)商參與采購活動。4.組織采購活動：按照規(guī)定的采購程序，組織開標(biāo)、評標(biāo)、談判等采購活動，確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商。5.簽訂采購合同：采購人與中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商簽訂政府采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。6.履行采購合同：采購合同簽訂后，雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保采購項目的順利實施。7.驗收付款：采購項目完成后，采購人應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后按照合同約定支付采購資金。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類果子園鄉(xiāng)的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門、各單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購程序進(jìn)行采購。2.購置資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)實際工作需要和財力狀況，合理確定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，避免盲目購置和重復(fù)建設(shè)。（三）資產(chǎn)登記1.建立健全資產(chǎn)登記制度，對鄉(xiāng)所屬各部門、各單位的資產(chǎn)進(jìn)行全面登記，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門等信息。2.資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬賬相符、賬實相符，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)鄉(xiāng)人民政府批準(zhǔn)后實施。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政，實行收支兩條線管理。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支活動的日常監(jiān)督和檢查。2.鄉(xiāng)財政所應(yīng)定期對各部門、各單位的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.各部門、各單位應(yīng)加強對本部門、本單位財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計制度，定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾。（二）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)人民代表大會的監(jiān)督，定期向鄉(xiāng)人民代表大會報告財務(wù)工作情況，接受鄉(xiāng)人民代表大會的審議和監(jiān)督。2.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、稅務(wù)報表、審計報告、財務(wù)管理制度、預(yù)算草案、采購合同等與財務(wù)工作相關(guān)的文件資料。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.