PAGE商貿連鎖公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范[商貿連鎖公司具體名稱]（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產安全、完整，提高經濟效益，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各連鎖門店、分公司等所有分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供準確、及時的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：合理預計可能發(fā)生的損失和費用，避免高估資產和收益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。5.負責資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全、完整。6.參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息準確、及時。負責資金管理，合理安排資金，防范資金風險。組織稅務籌劃，依法納稅，降低稅務成本。負責財務預算編制、執(zhí)行和控制，定期進行預算分析。參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。負責財務人員的培訓、考核和管理。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計科目和賬簿。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責稅務申報和繳納，辦理稅務相關事宜。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算和稅務申報。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司實際情況，制定會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如有必要變更，應當按照規(guī)定程序進行，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計憑證與賬簿設置1.公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定取得、填制和審核會計憑證。2.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應當真實、合法、有效，記賬憑證應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。3.公司應當設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，進行全面、系統(tǒng)的財務核算。（三）財務報表編制1.公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.公司應當定期對財務報表進行審計，確保財務報表的真實性和合法性。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。3.公司應當按照規(guī)定程序辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關合同或協(xié)議，明確各方權利和義務。（二）資金使用1.公司應當按照預算安排合理使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金使用范圍包括采購商品、支付費用、投資項目等。3.公司應當建立資金審批制度，明確審批流程和審批權限。重大資金支出應當實行集體決策。（三）資金結算1.公司應當加強資金結算管理，確保資金結算的安全、準確、及時。2.資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、支票結算等。3.公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。（四）資金監(jiān)控1.公司應當建立資金監(jiān)控機制，定期對資金使用情況進行檢查和分析。2.財務部門應當及時掌握資金動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取措施加以解決。3.公司應當加強對資金風險的防范，制定風險應對預案，確保資金安全。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應當加強貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全、完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應當定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款公司應當加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度。財務部門應當定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。銷售部門應當負責客戶信用評估和應收賬款的催收工作。3.存貨公司應當加強存貨管理，建立健全存貨管理制度。存貨包括商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。財務部門應當定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。采購部門應當負責存貨的采購和驗收工作，倉儲部門應當負責存貨的保管和發(fā)放工作。（二）固定資產1.公司應當加強固定資產管理，建立健全固定資產管理制度。2.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。3.財務部門應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定對固定資產進行核算和折舊計提。4.固定資產購置、處置應當按照規(guī)定程序進行審批，確保固定資產的安全、完整。5.公司應當定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產應當及時進行處理。（三）無形資產1.公司應當加強無形資產管理，建立健全無形資產管理制度。2.無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。3.財務部門應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定對無形資產進行核算和攤銷。4.無形資產購置、處置應當按照規(guī)定程序進行審批，確保無形資產的安全、完整。5.公司應當定期對無形資產進行評估，及時發(fā)現(xiàn)無形資產的價值變化情況。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應當加強成本核算管理，建立健全成本核算制度。2.成本核算對象包括商品采購成本、銷售成本、運營成本等。3.財務部門應當按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算，確保成本核算的準確性和及時性。（二）費用控制1.公司應當加強費用控制管理，建立健全費用管理制度。2.費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。3.各部門應當按照預算控制費用支出，嚴格執(zhí)行費用審批制度。4.財務部門應當定期對費用支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應當遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司應當按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記，如實申報納稅。2.財務部門應當及時掌握國家稅收政策變化情況，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。3.公司應當按照規(guī)定期限申報納稅，報送納稅申報表、財務報表及其他有關資料。（二）稅務繳納1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定及時繳納稅款。2.財務部門應當加強稅務管理，確保稅款繳納的準確性和及時性。3.公司應當建立稅務檔案管理制度，妥善保管稅務相關資料。九、財務預算管理（一）預算編制1.公司應當建立財務預算管理制度，加強財務預算管理。2.財務預算包括年度預算、季度預算和月度預算。3.預算編制應當遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經營計劃編制本部門預算，經財務部門審核后報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.公司應當嚴格執(zhí)行財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。2.各部門應當按照預算安排合理使用資金，控制費用支出。3.財務部門應當定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調整1.公司在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應當按照規(guī)定程序進行審批。2.預算調整應當由提出調整申請的部門或單位說明調整原因和調整方案，經財務部門審核后報公司管理層審批。十、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司應當建立內部審計制度，加強內部審計工作。2.內部審計機構應當定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督，確保公司財務活動的合法性、合規(guī)性和效益性。3.內部審計機構應當及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，督促相關部門和單位進行整改。（二）外部審計1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定聘請具有資質的會計師事務所進行年度財務審計。2.外部審計機構應當對公司財務報表的真實性、合法性和完整性進行審計，并出具審計報告。3.公司應當積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息。（三）財務監(jiān)督1.公司應當建立健全