PAGE科技成果轉化財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司科技成果轉化活動中的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高科技成果轉化的效率和效益，保障公司和相關各方的合法權益，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部涉及科技成果轉化的所有項目、部門及相關人員，包括但不限于科研項目研發(fā)、技術轉讓、技術許可、產學研合作、科技成果作價入股等科技成果轉化活動。（三）基本原則1.合法性原則：科技成果轉化活動應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策要求，確保財務行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映科技成果轉化活動的經(jīng)濟業(yè)務，提供可靠的財務信息。3.效益性原則：在保障科技成果轉化質量的前提下，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益和社會效益。4.獨立性原則：財務部門應獨立行使財務管理職責，對科技成果轉化活動進行有效監(jiān)督和控制，確保財務信息的真實性和公正性。二、科技成果轉化預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)公司科技發(fā)展戰(zhàn)略和年度科技成果轉化計劃?？萍汲晒D化項目的技術可行性研究報告、市場分析報告等相關資料。以往科技成果轉化項目的成本費用數(shù)據(jù)及經(jīng)驗。2.編制內容收入預算：根據(jù)科技成果轉化項目的預期收益形式，如技術轉讓收入、技術許可收入、產品銷售收入、作價入股收益等，合理預計各項目的收入金額。成本預算：包括人員費用（如研發(fā)人員薪酬、獎金、福利等）、設備購置及使用費、材料費用、測試檢測費用、知識產權費用（如專利申請費、商標注冊費等）、合作費用（如產學研合作的合作經(jīng)費等）、其他費用（如差旅費、會議費、咨詢費等）。資金預算：根據(jù)收入預算和成本預算，合理安排資金的流入和流出時間，編制現(xiàn)金流量預算，確保資金的合理使用和資金鏈的穩(wěn)定。3.編制流程項目負責人根據(jù)項目情況編制科技成果轉化項目預算草案，提交至所在部門負責人審核。部門負責人審核通過后，將預算草案報送財務部門。財務部門對預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和資金安排，提出調整意見。項目負責人根據(jù)財務部門意見對預算草案進行修改完善，經(jīng)部門負責人再次審核后，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后的預算作為正式預算下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施科技成果轉化項目，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中因特殊原因需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。具體流程為：項目負責人提出預算調整申請，并詳細說明調整原因和調整內容；所在部門負責人審核；財務部門審核并提出意見；報公司管理層審批。經(jīng)批準后的預算調整應及時下達執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行相應調整。（三）預算考核1.建立科技成果轉化預算考核制度，對各部門和項目負責人的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算收入完成率、預算成本控制率、預算資金執(zhí)行率等。3.預算考核結果與部門和個人的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行相應處罰。三、科技成果轉化成本核算（一）成本核算對象以科技成果轉化項目為成本核算對象，對每個項目單獨進行成本核算，以便準確反映各項目的成本支出情況。（二）成本核算內容1.直接成本人員費用：直接從事科技成果轉化項目研發(fā)、試驗、生產等工作的人員的薪酬、獎金、福利等費用。材料費用：項目研發(fā)、生產過程中消耗的原材料、輔助材料、零部件等費用。設備購置及使用費：為實施項目購置的儀器設備的購置成本以及設備的折舊、租賃、維護等費用。測試檢測費用：對科技成果進行性能測試、質量檢測等發(fā)生的費用。2.間接成本管理費用：項目管理部門為組織和管理科技成果轉化項目發(fā)生的辦公費、差旅費、會議費、通訊費等費用。研發(fā)費用：與項目研發(fā)相關的費用，如研發(fā)場地租賃費用、研發(fā)設備折舊費用、研發(fā)人員培訓費用等，但不包括直接計入項目成本的研發(fā)人員薪酬等費用。其他間接費用：按照一定方法分配計入項目成本的其他間接支出。（三）成本核算方法1.直接成本的核算人員費用根據(jù)實際發(fā)生額直接計入相應項目成本。材料費用按照領料單等記錄的實際領用數(shù)量和單價計算計入項目成本。設備購置及使用費中，購置成本一次性計入項目成本，折舊、租賃、維護等費用按照規(guī)定的方法分攤計入項目成本。折舊方法可采用直線法等，租賃費用按照租賃合同約定的期限和金額分攤，維護費用根據(jù)實際發(fā)生額分攤。測試檢測費用根據(jù)實際發(fā)生的測試檢測項目和收費標準計算計入項目成本。2.間接成本的核算管理費用、研發(fā)費用等間接成本按照一定的分配標準分攤計入各項目成本。分配標準可根據(jù)項目的人員數(shù)量、工時、直接成本等因素確定。例如，按照各項目人員數(shù)量占總人員數(shù)量的比例分配管理費用；按照各項目工時占總工時的比例分配研發(fā)費用等。其他間接費用按照合理的方法分配計入項目成本。（四）成本核算流程1.項目負責人或相關部門定期收集、整理項目成本發(fā)生的原始憑證，如發(fā)票、領料單、工資表等。2.財務部門對原始憑證進行審核、分類和匯總，按照成本核算方法計算各項目的直接成本和間接成本。3.財務部門編制成本核算報表，反映各項目的成本構成、成本總額及成本明細等情況，并定期向項目負責人和相關部門反饋成本核算信息。四、科技成果轉化收入管理（一）收入確認原則1.技術轉讓收入：在與受讓方簽訂技術轉讓合同，并按照合同約定完成技術交付、驗收等相關手續(xù)，且取得受讓方支付的款項后，確認收入實現(xiàn)。2.技術許可收入：按照技術許可合同約定的許可期限和收費方式，在許可期間內分期確認收入。如合同約定一次性收取許可費的，在合同簽訂且相關技術資料交付后確認收入；如約定分期收取許可費的，按照每期應收金額確認收入。3.產品銷售收入：在產品發(fā)出并經(jīng)客戶驗收合格，同時取得客戶確認的收貨憑證或銷售發(fā)票，且相關經(jīng)濟利益能夠流入公司時，確認收入實現(xiàn)。4.作價入股收益：在科技成果作價入股相關手續(xù)辦理完成，且公司按照股權比例享有相應權益后，確認收入實現(xiàn)。收入金額按照科技成果評估價值及所占股權比例計算確定。（二）收入核算1.財務部門應按照收入確認原則及時、準確地核算科技成果轉化收入。設置相關會計科目，對不同類型的收入進行明細核算。2.對于技術轉讓收入、技術許可收入、產品銷售收入等，應在收到款項或取得收款權利時，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”等科目，并按照規(guī)定計算繳納相關稅費。3.對于作價入股收益，應按照評估價值及股權比例確認長期股權投資等相關資產，并貸記“主營業(yè)務收入”等科目。同時，按照規(guī)定辦理相關稅務手續(xù)。（三）收入管理與監(jiān)督1.建立收入臺賬，詳細記錄科技成果轉化項目的收入金額、收款時間、收款方式、客戶信息等內容，確保收入信息的完整和可追溯。2.加強對收入款項的管理，及時催收應收款項，確保資金及時足額到賬。對于逾期未收回的款項，應查明原因，采取有效措施進行催收。3.內部審計部門定期對科技成果轉化收入進行審計監(jiān)督，檢查收入確認的準確性、收入核算的規(guī)范性以及收入款項的管理情況，防止出現(xiàn)收入截留、挪用等違規(guī)行為。五、科技成果轉化資金管理（一）資金來源科技成果轉化資金來源包括公司自有資金、政府資助資金、銀行貸款、風險投資、合作方投入資金等。（二）資金使用1.資金應按照科技成果轉化項目預算規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.嚴格控制資金支出，確保資金支出的合理性和必要性。對于重大資金支出，應按照公司規(guī)定的審批程序進行審批。3.加強資金支付管理，規(guī)范資金支付流程。所有資金支付應通過公司財務系統(tǒng)進行，確保支付信息的準確和安全。支付憑證應真實、合法、有效，經(jīng)相關負責人審批后辦理支付手續(xù)。（三）資金監(jiān)控1.財務部門應定期對科技成果轉化資金的使用情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握資金的流向和使用效果。2.建立資金預警機制，對資金使用過程中出現(xiàn)的異常情況進行及時預警。如發(fā)現(xiàn)資金支出超出預算、資金使用進度緩慢等情況，應及時查明原因，并采取相應措施進行調整。3.配合內部審計部門和外部審計機構對科技成果轉化資金進行審計檢查，提供真實、完整的財務資料和相關信息，接受審計監(jiān)督。六、科技成果轉化資產管理（一）知識產權管理1.加強對科技成果轉化過程中形成的知識產權的管理和保護，包括專利、商標、著作權、技術秘密等。2.建立知識產權管理制度，明確知識產權的歸屬、申請、維護、轉讓、許可等流程和要求。3.對于公司自主研發(fā)形成的知識產權，項目負責人應及時向知識產權管理部門提交申請材料，辦理相關申請手續(xù)。知識產權管理部門負責跟蹤知識產權的申請進度，確保及時獲得授權。4.加強對知識產權的維護工作，按時繳納專利年費、商標續(xù)展費等費用，防止知識產權失效。5.在科技成果轉化過程中涉及知識產權轉讓、許可等行為時，應按照公司規(guī)定的程序進行審批，并簽訂相關合同，明確雙方的權利和義務，確保公司知識產權的合法權益。（二）固定資產管理1.對于科技成果轉化項目購置的儀器設備等固定資產，應按照公司固定資產管理制度進行管理。2.固定資產購置前應進行可行性論證，確保購置的必要性和合理性。購置后應及時辦理固定資產入賬手續(xù)，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照規(guī)定的程序進行處理。4.按照固定資產折舊政策計提折舊，準確核算固定資產的折舊費用，并計入相應的科技成果轉化項目成本。5.在固定資產處置時，應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保處置過程的合規(guī)性和資產價值的最大化回收。（三）無形資產及其他資產管理1.對于科技成果轉化過程中形成的無形資產，如專有技術、軟件著作權等，應參照知識產權管理要求進行管理，合理評估其價值，并在財務報表中進行準確核算。2.加強對其他資產的管理，如項目研發(fā)過程中形成的實驗數(shù)據(jù)、技術文檔等，確保資產的安全和完整。建立相應的檔案管理制度，對這些資產進行分類歸檔，便于查詢和使用。七、科技成果轉化財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制科技成果轉化財務報告，全面反映科技成果轉化項目的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報告內容包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、成本費用明細表、收入明細表等相關報表以及報表附注。報表附注應詳細說明科技成果轉化項目的預算執(zhí)行情況、成本核算方法、收入確認原則、資金使用情況、資產管理情況等重要財務信息。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整，邏輯清晰，便于閱讀和分析。（二）財務分析1.定期對科技成果轉化財務報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、成本效益分析、收入結構分析、資金使用效率分析、資產管理分析等方面。2.通過預算執(zhí)行情況分析，對比實際執(zhí)行結果與預算目標，找出差異原因，提出改進措施，為后續(xù)預算編制和執(zhí)行提供參考。3.成本效益分析應評估科技成果轉化項目的成本投入與收益產出情況，分析成本控制的效果和存在的問題，提出優(yōu)化成本結構、提高經(jīng)濟效益的建議。4.收入結構分析主要分析不同類型收入在總收入中的占比及變化趨勢，了解科技成果轉化項目的收入來源分布情況，為調整業(yè)務策略提供依據(jù)。5