PAGE浙江省基金會財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范浙江省基金會的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障基金會的健康穩(wěn)定發(fā)展，確?；饡母黜?xiàng)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)捐贈人和受益人的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于在浙江省境內(nèi)依法設(shè)立的各類基金會。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.非營利性原則：基金會的宗旨是公益事業(yè)，不以營利為目的，各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)圍繞公益目標(biāo)展開。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基金會的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。4.公開透明原則：定期向社會公開財(cái)務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動的透明度。5.?？顚Ｓ迷瓌t：捐贈資金應(yīng)按照捐贈人的意愿和基金會的宗旨，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）理事會職責(zé)基金會理事會是財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，對基金會的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)部門設(shè)置與職責(zé)基金會應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等，為理事會決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和基金會財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，保守基金會財(cái)務(wù)秘密。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)基金會的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃以及上年度財(cái)務(wù)收支情況等，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，充分考慮各項(xiàng)收入和支出的合理性和必要性。3.預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來源和金額；支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目、費(fèi)用類別等進(jìn)行明細(xì)編制，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算審批年度預(yù)算編制完成后，提交理事會審議批準(zhǔn)。理事會應(yīng)認(rèn)真審查預(yù)算的合理性和可行性，確保預(yù)算符合基金會的發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際情況。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)收入及時足額到位，各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)理事會審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對財(cái)務(wù)狀況的影響。四、收入管理（一）捐贈收入1.捐贈管理：建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程，確保捐贈資金的安全和準(zhǔn)確記錄。對捐贈人進(jìn)行登記，明確捐贈金額、用途、方式等信息。2.捐贈票據(jù)：按照國家有關(guān)規(guī)定，向捐贈人開具合法有效的捐贈票據(jù)。捐贈票據(jù)應(yīng)妥善保管，以備查驗(yàn)。3.捐贈收入確認(rèn)：根據(jù)捐贈協(xié)議和實(shí)際收到的捐贈資金，及時確認(rèn)捐贈收入。對于限定性捐贈，按照捐贈人指定的用途進(jìn)行管理；對于非限定性捐贈，作為非限定性凈資產(chǎn)處理。（二）政府補(bǔ)助收入1.政策依據(jù)：積極爭取政府部門的支持，按照相關(guān)政策規(guī)定申請政府補(bǔ)助資金。2.申請與審批：按照政府部門的要求，提交申請材料，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，及時足額收到政府補(bǔ)助收入。3.收入核算：準(zhǔn)確核算政府補(bǔ)助收入，按照規(guī)定用途使用，確保?？顚Ｓ?。（三）其他收入1.投資收益：基金會如有對外投資，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資管理，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。投資收益應(yīng)及時入賬，納入基金會收入核算。2.利息收入：對基金會的銀行存款等資金產(chǎn)生的利息收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.其他合法收入：如租金收入、服務(wù)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出范圍1.公益項(xiàng)目支出：用于基金會開展的各類公益項(xiàng)目，包括項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用、人員費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用支出：包括基金會的辦公費(fèi)用、人員薪酬、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等日常管理支出。3.籌資費(fèi)用支出：用于基金會開展籌資活動所發(fā)生的費(fèi)用，如宣傳費(fèi)用、捐贈活動費(fèi)用等。（二）支出審批1.審批流程：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)提交理事會審議批準(zhǔn)。2.審批依據(jù)：支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合理性和必要性。同時，應(yīng)審核支出的合法性，包括票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性等。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、辦公用品購置等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和基金會財(cái)務(wù)制度的要求。2.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷手續(xù)齊全。3.報(bào)銷流程：報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)審核后交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對賬，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。對應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)管理，及時催收，定期進(jìn)行賬齡分析，對可能形成壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.預(yù)付款項(xiàng)：預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定進(jìn)行管理，及時跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展情況，確保預(yù)付款項(xiàng)的合理使用和收回。（二）固定資產(chǎn)1.購置與入賬：根據(jù)基金會的實(shí)際需要，購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算，確定入賬價值。2.折舊與攤銷：對固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行折舊，對無形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。折舊和攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.清查與盤點(diǎn)：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.確認(rèn)與計(jì)量：對基金會擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.攤銷與管理：對無形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，并加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)。（四）資產(chǎn)處置1.處置原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：基金會應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、重要會計(jì)政策和估計(jì)、會計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)資料等。3.報(bào)告編制與審核：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交理事會審議批準(zhǔn)。（二）信息披露1.披露內(nèi)容：基金會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和基金會章程的要求，定期向社會公開財(cái)務(wù)信息，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、捐贈信息、項(xiàng)目實(shí)施情況等。2.披露方式：信息披露應(yīng)通過基金會官方網(wǎng)站、媒體等渠道進(jìn)行，確保信息的公開透明。3.披露時間：年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對外披露，捐贈信息和項(xiàng)目實(shí)施情況應(yīng)及時更新。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計(jì)監(jiān)督：基金會應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對基金會的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交理事會審議，并向社會公開。