PAGE分行財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范分行財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障分行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，確保分行財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于分行各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)，涵蓋分行日常運(yùn)營過程中的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保分行財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。3.完整性原則：涵蓋分行財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度體系，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制、資金管理等各項(xiàng)工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免因錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以實(shí)現(xiàn)分行經(jīng)濟(jì)效益的最大化。6.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，防止財(cái)務(wù)舞弊和風(fēng)險(xiǎn)失控。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分行設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和技能的人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提升專業(yè)素養(yǎng)。2.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作；財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的整體規(guī)劃、制度制定、財(cái)務(wù)決策支持等工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與紀(jì)律1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、保守機(jī)密，維護(hù)分行財(cái)務(wù)信息安全。2.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，不得擅自挪用、截留、坐支資金，不得違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用，不得泄露財(cái)務(wù)機(jī)密信息。對于違反職業(yè)道德和紀(jì)律的行為，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分行應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門匯總審核后，報(bào)分行管理層審批。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場情況和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測進(jìn)行編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，并嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出；資本預(yù)算應(yīng)根據(jù)分行發(fā)展戰(zhàn)略和投資計(jì)劃進(jìn)行編制；現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)反映分行現(xiàn)金流入和流出情況，確保資金的合理安排和流動(dòng)性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是分行年度財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分考慮分行經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)或存在預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。預(yù)算考核結(jié)果將作為部門績效評價(jià)和員工薪酬分配的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.分行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、同業(yè)拆借、發(fā)行債券等。在選擇資金籌集方式時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟(jì)性。2.對于銀行借款等融資行為，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理手續(xù)，簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，確保融資行為合法合規(guī)。（二）資金運(yùn)用1.加強(qiáng)資金運(yùn)用管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。資金運(yùn)用應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性和效益性原則，優(yōu)先保障分行日常運(yùn)營資金需求，合理安排投資項(xiàng)目，確保資金投向符合分行發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理要求。2.建立資金審批制度，對重大資金支出和投資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審批。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請、審核和批準(zhǔn)，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。投資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，經(jīng)分行管理層審批后實(shí)施。（三）資金結(jié)算與賬戶管理1.規(guī)范資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，確保賬戶安全。加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握資金結(jié)算動(dòng)態(tài)，保障資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.建立資金對賬制度，定期與銀行進(jìn)行對賬，核對資金收支情況，確保資金賬實(shí)相符。對于發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)和異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別、評估和監(jiān)測資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。通過建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，確保分行資金安全。2.合理安排資金頭寸，保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性水平。根據(jù)分行資金需求和資金來源情況，制定資金頭寸管理計(jì)劃，確保在滿足日常運(yùn)營資金需求的前提下，避免資金閑置或過度緊張。同時(shí)，關(guān)注市場利率變化，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，降低利率風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則、折舊方法等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、折舊計(jì)提、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，驗(yàn)收合格后及時(shí)入賬，并按照確定的折舊方法計(jì)提折舊。對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)進(jìn)行評估和審批，確保資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.規(guī)范無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷，并加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和維護(hù)。2.加強(qiáng)其他資產(chǎn)的管理，如低值易耗品、辦公用品等。建立其他資產(chǎn)的采購、領(lǐng)用制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)的合理使用和安全完整。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.明確成本費(fèi)用的分類標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本是指分行在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本支出；營業(yè)稅金及附加是指按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅金及附加費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用；管理費(fèi)用是指分行行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用。2.建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的核算準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制管理。通過預(yù)算控制、定額管理、費(fèi)用審批等方式，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算目標(biāo)。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。通過簡化業(yè)務(wù)流程、減少不必要的環(huán)節(jié)、提高信息化水平等方式，降低分行運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，評估成本費(fèi)用控制效果。分析內(nèi)容包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)、變動(dòng)趨勢、成本費(fèi)用率等，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和不足之處，并提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用節(jié)約率、費(fèi)用控制達(dá)標(biāo)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對成本費(fèi)用控制較好的數(shù)據(jù)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行懲罰。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.規(guī)范分行各項(xiàng)收入的確認(rèn)原則和核算方法，確保收入的準(zhǔn)確計(jì)量和及時(shí)入賬。分行收入主要包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。收入確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的規(guī)定。2.加強(qiáng)對收入來源的管理，拓展業(yè)務(wù)渠道，提高收入水平。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)市場營銷、提升服務(wù)質(zhì)量等方式，增加分行各項(xiàng)收入。同時(shí)，加強(qiáng)對收入合同的管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。（二）利潤管理1.建立利潤核算制度，準(zhǔn)確計(jì)算分行的利潤總額和凈利潤。利潤總額是指分行在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等之和；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.加強(qiáng)對利潤分配的管理，根據(jù)國家法律法規(guī)和分行章程的規(guī)定，合理分配利潤。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和分行發(fā)展需要，確保利潤分配的合理性和合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)認(rèn)真核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)，進(jìn)行必要的分析和調(diào)整，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為分行管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)比率分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示分行財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，運(yùn)用多種分析方法對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。通過對財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，評估分行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效。（三）財(cái)務(wù)信息披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求以及分行內(nèi)部規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，確保信息披露的質(zhì)量。2.明確財(cái)務(wù)信息披露的渠道和方式，確保財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)傳達(dá)給相關(guān)利益者。財(cái)務(wù)信息披露渠道包括分行內(nèi)部網(wǎng)站、年度報(bào)告、中期報(bào)告等。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)新的管理要求。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對分行財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行審計(jì)檢查。2.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)問題臺(tái)賬，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類整理，明確整改責(zé)任人和整改期限，督促相關(guān)部門及時(shí)整改，確保分行財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（三）外部監(jiān)督與檢查1.積極配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。分行應(yīng)按照監(jiān)管要求，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告和其他監(jiān)管報(bào)表，接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，及時(shí)整改落實(shí)。將外部監(jiān)督檢查作