PAGE輔導中心財務制度一、總則（一）目的為加強輔導中心財務管理，規(guī)范財務行為，確保輔導中心財務工作的正常開展，保障輔導中心的經(jīng)濟利益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合輔導中心實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于輔導中心及其下屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映輔導中心財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)輔導中心經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置輔導中心設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度，熟練掌握財務軟件和辦公軟件的操作。3.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導輔導中心的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。建立健全財務管理制度，完善內(nèi)部控制體系，防范財務風險。組織編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為輔導中心決策提供依據(jù)。負責財務人員的管理和培訓，提高財務團隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部相關部門的關系，確保財務工作順利開展。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為財務決策提供支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人完成其他財務管理工作。3.出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.輔導中心應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，編制年度財務預算。2.各部門應根據(jù)輔導中心年度工作計劃和目標，結合本部門實際情況，提出本部門年度預算草案。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結合輔導中心整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，提出調(diào)整建議，形成輔導中心年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經(jīng)輔導中心管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化等不可抗力因素，導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標的，各部門應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對輔導中心財務狀況和經(jīng)營成果的影響。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報輔導中心管理層審議批準。4.經(jīng)批準的預算調(diào)整方案應及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。（四）預算考核1.輔導中心應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、資金使用效益率等。3.財務部門定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評分，將考核結果與部門績效掛鉤，兌現(xiàn)獎懲措施。四、收入管理（一）收費標準制定1.輔導中心應根據(jù)市場行情、成本費用及教學質(zhì)量等因素，合理制定各類輔導課程的收費標準。2.收費標準應明確、透明，在輔導中心顯著位置公示，并報相關部門備案。（二）收費方式1.輔導中心應提供多種收費方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等，方便學員繳費。2.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳費的學員，應提供詳細的銀行賬戶信息，并要求學員在轉(zhuǎn)賬時注明姓名、課程名稱等相關信息。（三）收入確認與核算1.輔導中心應按照權責發(fā)生制原則確認收入，即在提供輔導服務并取得相關收款權利時確認收入。2.財務部門應及時對收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。對于已確認的收入，應按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，并定期編制收入報表。3.輔導中心應建立收入臺賬，詳細記錄每筆收入的來源、金額、收款時間等信息，以便于核對和查詢。（四）退費管理1.學員因特殊原因需要退費的，應按照輔導中心相關規(guī)定辦理退費手續(xù)。2.退費申請應經(jīng)相關部門審核批準后，財務部門方可辦理退費業(yè)務。3.退費金額應按照學員實際繳納的費用扣除已發(fā)生的成本費用后計算確定。對于已開具發(fā)票的退費業(yè)務，應收回原發(fā)票并開具紅字發(fā)票。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.輔導中心成本費用主要包括教學成本、師資成本、場地成本、行政成本、營銷成本等。2.教學成本包括教材費、教具費、教學設備折舊費等；師資成本包括教師薪酬、培訓費用等；場地成本包括房租、水電費、物業(yè)費等；行政成本包括辦公費、差旅費、通訊費等；營銷成本包括廣告宣傳費、市場推廣費等。（二）成本費用控制1.輔導中心應建立成本費用控制制度，加強對各項成本費用的管理和控制。2.各部門應根據(jù)本部門職責，制定相應的成本費用控制措施，嚴格控制費用支出。3.財務部門應定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并提出改進建議。（三）成本費用核算1.輔導中心應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本費用進行核算。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，準確計算各項成本費用。3.財務部門應建立成本費用明細賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，并定期編制成本費用報表。（四）成本費用報銷1.輔導中心應制定成本費用報銷制度，明確報銷流程和審批權限。2.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后報輔導中心管理層審批。經(jīng)批準的報銷憑證方可辦理報銷手續(xù)。4.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門應予以退回，并說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金輔導中心應加強貨幣資金管理，確保資金安全?，F(xiàn)金庫存應嚴格按照國家規(guī)定執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應定期進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。財務人員應定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應收賬款輔導中心應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和催收。財務部門應定期對應收賬款進行清理，及時與學員或家長核對賬目，確保應收賬款的準確性。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置輔導中心應根據(jù)教學和管理需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合輔導中心實際需求。購置固定資產(chǎn)時，應簽訂購買合同，明確雙方的權利和義務。財務部門應按照合同約定及時支付款項。2.固定資產(chǎn)折舊輔導中心應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務部門應定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查輔導中心應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量輔導中心應按照國家規(guī)定的標準，確認和計量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)主要包括商標權、著作權、專利權等。對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照相關規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷輔導中心應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務部門應定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核算，確保攤銷計提的準確性。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.輔導中心應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映輔導中心財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字后報輔導中心管理層審議。3.輔導中心應按照規(guī)定的時間和要求，向相關部門報送財務報告。（二）財務分析1.輔導中心應定期對財務報告進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對輔導中心財務數(shù)據(jù)進行深入分析和比較。分析結果應客觀、準確，能夠反映輔導中心存在的問題和潛在風險。3.財務部門應定期撰寫財務分析報告，提交輔導中心管理層。財務分析報告應提出改進建議和措施，為輔導中心發(fā)展提供參考。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.輔導中心應建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務活動的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產(chǎn)等各個方面。2.內(nèi)部控制制度應明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務操作流程，防范財務風險。3.輔導中心應定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部審計1.輔導中心應設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，負責對輔導中心財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構應定期制定審計計劃，對輔導中心財務活動進行審計檢查。審計內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、收入成本核算情況、資產(chǎn)管理情況等。3.內(nèi)部審計機構應及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務活動中存在的問題，提出改進