PAGE2025年餐飲財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的財務(wù)核算與管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)公司餐飲業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)如實反映餐飲業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動。準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確記錄和計算。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理決策提供及時有效的信息。完整性原則：涵蓋餐飲業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)制度的全面性。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司餐飲財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。進(jìn)行成本控制與分析，提出成本節(jié)約措施。管理資金，合理安排資金使用，確保資金安全。參與餐飲業(yè)務(wù)決策，提供財務(wù)支持與建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。配合內(nèi)外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)餐飲財務(wù)部門的管理工作。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財務(wù)事項，參與重大決策。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作順利開展。會計負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算，編制記賬憑證。登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表。進(jìn)行成本核算與分析，提供成本數(shù)據(jù)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對。三、會計核算1.會計政策與估計采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。遵循國家統(tǒng)一的會計制度，合理選擇會計政策和估計方法。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)特點，設(shè)置以下主要會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金（備用金）、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品（食材、飲料等）、固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備等）、累計折舊、待攤費(fèi)用等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本（食材成本、人工成本等）、營業(yè)費(fèi)用（水電費(fèi)、房租等）。損益類：主營業(yè)務(wù)收入（餐飲銷售收入）、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。3.賬務(wù)處理流程收入確認(rèn)：餐飲服務(wù)完成并收到款項或取得收款權(quán)利時，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。成本核算：根據(jù)食材采購發(fā)票、入庫單等核算主營業(yè)務(wù)成本。費(fèi)用報銷：員工按規(guī)定填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進(jìn)行購置、折舊、處置等核算。期末結(jié)賬：核對賬目，編制財務(wù)報表，進(jìn)行結(jié)賬處理。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核后辦理收付手續(xù)。每日終了，出納應(yīng)盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，設(shè)置合理的支付密碼和權(quán)限。3.資金預(yù)算與計劃財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，編制年度資金預(yù)算。每月對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時調(diào)整資金使用計劃。合理安排資金，確保餐飲業(yè)務(wù)正常運(yùn)營，提高資金使用效率。五、成本費(fèi)用管理1.成本管理食材成本建立嚴(yán)格的食材采購制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購合同。加強(qiáng)食材驗收管理，確保食材質(zhì)量和數(shù)量。采用先進(jìn)的成本核算方法，準(zhǔn)確計算食材成本。定期對食材成本進(jìn)行分析，尋找成本節(jié)約點。人工成本合理制定員工薪酬體系，根據(jù)崗位、績效等確定薪酬標(biāo)準(zhǔn)?？刂茊T工數(shù)量，優(yōu)化人員配置，提高勞動效率。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工技能，降低人工成本浪費(fèi)現(xiàn)象。2.費(fèi)用管理營業(yè)費(fèi)用水電費(fèi)：制定合理的水電消耗定額，加強(qiáng)水電使用管理，節(jié)約水電費(fèi)用。房租：根據(jù)租賃合同按時支付房租，合理分?jǐn)偡孔赓M(fèi)用。設(shè)備維護(hù)費(fèi)：定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低維修費(fèi)用。管理費(fèi)用辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公用品采購，實行限額管理。差旅費(fèi)：制定差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范報銷流程。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批制度，控制招待費(fèi)用支出。財務(wù)費(fèi)用合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)銀行貸款管理，按時償還貸款本息，避免逾期產(chǎn)生額外費(fèi)用。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則餐飲銷售收入在提供餐飲服務(wù)并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。2.價格管理根據(jù)市場行情和成本變動，合理制定餐飲菜品價格。定期對價格進(jìn)行評估和調(diào)整，確保價格具有競爭力。3.收款管理加強(qiáng)收款環(huán)節(jié)管理，確?？铐椉皶r、足額收回。建立應(yīng)收賬款臺賬，定期核對賬目，及時催收欠款。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，足額繳納稅款。2.稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)優(yōu)惠，降低稅負(fù)。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，避免稅務(wù)違法違規(guī)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求。2.財務(wù)分析對財務(wù)報表進(jìn)行分析，包括償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等分析。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，為管理層決策提供依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、收入管理等各個環(huán)節(jié)。2.崗位分工與授權(quán)審批明確各財務(wù)崗位職責(zé)，實行崗位分離，避免不相容職務(wù)相互兼任。建立授權(quán)審批制度，規(guī)定不同業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和流程。3.內(nèi)部審計與監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支等進(jìn)行審計監(jiān)督。及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，完善內(nèi)部控制制度。十、財務(wù)檔案管理1.檔案分類與歸檔財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、合同、發(fā)票等，應(yīng)按照類別進(jìn)行分類歸檔。2.檔案保管期