PAGE報(bào)銷憑證不符合財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷行為，確保公司資金的合理使用和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度，特制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司全體員工在辦理各類費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)的憑證管理。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)銷憑證必須符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或篡改。3.完整性原則：報(bào)銷憑證應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，且內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：員工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，確保報(bào)銷憑證的時(shí)效性。二、報(bào)銷憑證的基本要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等痕跡。4.發(fā)票應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）收據(jù)1.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)必須是由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。2.企業(yè)內(nèi)部收據(jù)只能用于收取押金、保證金、代收款項(xiàng)等，不得用于收取經(jīng)營收入。3.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括收據(jù)號碼、開票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、項(xiàng)目名稱、金額等。（三）清單1.購買商品或接受服務(wù)時(shí)，如發(fā)票上不能詳細(xì)注明所購商品或服務(wù)的明細(xì)，應(yīng)附銷售方開具的清單。2.清單應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并與發(fā)票上的內(nèi)容一致。（四）審批單1.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫公司統(tǒng)一印制的費(fèi)用報(bào)銷審批單。2.審批單應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。三、報(bào)銷憑證的審核要點(diǎn)（一）合法性審核1.審核報(bào)銷憑證是否符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，是否為正規(guī)發(fā)票或收據(jù)。2.審核發(fā)票的開具是否符合規(guī)定，如發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章等是否齊全、合規(guī)。（二）真實(shí)性審核1.審核報(bào)銷憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否與實(shí)際情況相符。2.審核發(fā)票的內(nèi)容是否與報(bào)銷事由一致，是否存在虛假報(bào)銷的情況。（三）完整性審核1.審核報(bào)銷憑證的要素是否齊全，如發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等是否填寫完整。2.審核報(bào)銷憑證是否附有清單、審批單等相關(guān)附件，附件是否齊全、合規(guī)。（四）準(zhǔn)確性審核1.審核報(bào)銷憑證上的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致。2.審核報(bào)銷憑證上的字跡是否清晰可辨，是否有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等痕跡。四、報(bào)銷憑證不符合財(cái)務(wù)制度的處理（一）不予報(bào)銷1.對于不符合財(cái)務(wù)制度的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷，并將報(bào)銷憑證退回報(bào)銷人。2.報(bào)銷人應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求補(bǔ)充或更換符合規(guī)定的報(bào)銷憑證后，方可重新辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）追究責(zé)任1.對于故意提供虛假報(bào)銷憑證或多次提供不符合財(cái)務(wù)制度報(bào)銷憑證的員工，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、罰款、辭退等。2.對于因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致不符合財(cái)務(wù)制度的報(bào)銷憑證得以報(bào)銷的財(cái)務(wù)人員，公司將追究其相應(yīng)的責(zé)任。五、附則（一）解釋權(quán)本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解