PAGE分公司稅務(wù)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)分公司稅務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障分公司及總公司的利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[分公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)管理與財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法履行納稅義務(wù)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，稅務(wù)計(jì)算與申報(bào)真實(shí)無誤，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)損失。3.效益性原則在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管理，降低稅務(wù)成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)分公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.內(nèi)部控制原則建立健全稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，明確各部門職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)流程控制和監(jiān)督檢查，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)舞弊。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)分公司日常稅務(wù)核算與申報(bào)工作，確保按時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款。2.收集、整理、分析稅務(wù)政策法規(guī)信息，及時(shí)向分公司管理層及相關(guān)部門傳達(dá)，并提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。3.參與分公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策，從稅務(wù)角度提出專業(yè)意見和建議，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制。4.負(fù)責(zé)編制分公司年度稅務(wù)預(yù)算，監(jiān)控稅務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行稅務(wù)成本分析與報(bào)告。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋說明。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，應(yīng)充分了解并遵守相關(guān)稅收政策法規(guī)，確保業(yè)務(wù)操作符合稅務(wù)要求。2.涉及合同簽訂、發(fā)票開具、款項(xiàng)收付等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作。3.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)自查、稅務(wù)審計(jì)等工作，提供必要的業(yè)務(wù)資料和情況說明。（三）管理層職責(zé)1.分公司管理層對(duì)稅務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督稅務(wù)管理與財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.審批重大稅務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)管理工作中出現(xiàn)的重大問題，確保分公司稅務(wù)管理工作順利開展。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.分公司設(shè)立后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、公司章程等。2.稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時(shí)，如分公司名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)地址等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般為自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)，提交變更申請(qǐng)及相關(guān)證明材料。（二）稅務(wù)登記證件管理1.妥善保管稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。2.稅務(wù)登記證件如有遺失，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請(qǐng)補(bǔ)辦。在遺失聲明發(fā)布后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理補(bǔ)辦手續(xù)。四、賬簿憑證管理（一）賬簿設(shè)置1.分公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。2.總賬、日記賬必須采用訂本式賬簿，明細(xì)賬可根據(jù)實(shí)際情況選用活頁式或卡片式賬簿。（二）憑證管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等要素。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、合同協(xié)議、審批文件等。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，不得作為記賬依據(jù)。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。4.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、完整，保存期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，提供相關(guān)證件和資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的票種一致。（二）發(fā)票開具1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向付款方開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)按照實(shí)際銷售金額、稅額如實(shí)開具，不得虛開、代開、轉(zhuǎn)借發(fā)票。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)做到字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章；按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（三）發(fā)票取得1.分公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行真實(shí)性、合法性審核，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方重新開具或更換。（四）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、作廢、繳銷等情況。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按規(guī)定采取相應(yīng)措施。（五）發(fā)票繳銷1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求，及時(shí)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票及未使用的發(fā)票一并交回稅務(wù)機(jī)關(guān)，并填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，注明繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息。六、納稅申報(bào)與繳納（一）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。納稅申報(bào)表應(yīng)如實(shí)填寫各項(xiàng)應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目、應(yīng)納稅額等信息，并加蓋分公司公章及法定代表人印章（或簽字）。3.在申報(bào)期限內(nèi)，如遇法定節(jié)假日，按照規(guī)定順延申報(bào)期限。如因不可抗力等特殊原因不能按時(shí)申報(bào)的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理申報(bào)。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過法定的納稅賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬繳納，確保稅款及時(shí)、準(zhǔn)確入庫。2.如對(duì)納稅申報(bào)金額或稅款繳納金額有異議，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。在未得到稅務(wù)機(jī)關(guān)明確答復(fù)前，不得擅自調(diào)整納稅申報(bào)和稅款繳納金額。3.建立稅款繳納臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每期稅款的應(yīng)繳金額、實(shí)繳金額、繳納日期、繳納方式等信息，便于核對(duì)和查詢。七、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃必須在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收政策法規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.整體性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)從分公司整體利益出發(fā)，綜合考慮各方面因素，不僅要關(guān)注稅務(wù)成本的降低，還要考慮對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)形象等方面的影響。3.前瞻性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)具有前瞻性，充分考慮國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化趨勢(shì)，提前進(jìn)行規(guī)劃和安排，確?；I劃方案具有可持續(xù)性。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策深入研究國(guó)家及地方稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收返還、加計(jì)扣除等，合理調(diào)整分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)安排，充分享受稅收優(yōu)惠。2.合理選擇會(huì)計(jì)政策在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的前提下，通過合理選擇會(huì)計(jì)政策，如固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法等，調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃目的。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程對(duì)分公司業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順序和方式，減少不必要的稅務(wù)支出。例如，通過合理定價(jià)、合理劃分收入與成本等方式，降低稅負(fù)。（三）籌劃程序1.提出籌劃方案由財(cái)務(wù)部門根據(jù)分公司實(shí)際情況和稅收政策法規(guī)，提出稅務(wù)籌劃初步方案。方案應(yīng)包括籌劃目標(biāo)、籌劃依據(jù)、具體籌劃措施、預(yù)期效果等內(nèi)容。2.方案評(píng)估與論證組織相關(guān)部門對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估與論證，充分聽取業(yè)務(wù)部門、管理層等各方意見。評(píng)估內(nèi)容包括方案的合法性、可行性、效益性以及對(duì)分公司整體經(jīng)營(yíng)的影響等。3.方案審批與實(shí)施經(jīng)評(píng)估論證通過的稅務(wù)籌劃方案，報(bào)分公司管理層審批后實(shí)施。在實(shí)施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策法規(guī)變化和分公司經(jīng)營(yíng)情況變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)分公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，關(guān)注以下方面：稅收政策法規(guī)變化風(fēng)險(xiǎn)：及時(shí)了解國(guó)家稅收政策法規(guī)的調(diào)整，評(píng)估對(duì)分公司稅務(wù)處理的影響。稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：檢查納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，避免因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)處罰。發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)：防范發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的違規(guī)行為，如虛開發(fā)票、取得假發(fā)票等。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)分公司重大投資、融資、并購(gòu)、重組等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，評(píng)估其稅務(wù)處理的合規(guī)性和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.結(jié)合分公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和行業(yè)特點(diǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，通過數(shù)據(jù)分析、案例分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取以下應(yīng)對(duì)措施：高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)：成立專項(xiàng)工作小組，深入分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，制定具體的應(yīng)對(duì)方案，及時(shí)整改糾正，避免稅務(wù)處罰和經(jīng)濟(jì)損失。中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)：加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善相關(guān)制度和流程，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，定期跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀況，適時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)：持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化，通過加強(qiáng)培訓(xùn)、宣傳等方式，提高員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超過設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門和人員采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。九、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.稅務(wù)登記檔案：包括稅務(wù)登記證及相關(guān)變更資料、稅務(wù)登記表等。2.納稅申報(bào)檔案：涵蓋各期納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他申報(bào)資料等。3.發(fā)票管理檔案：有發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票開具記錄、發(fā)票取得憑證、發(fā)票保管登記簿、發(fā)票繳銷申請(qǐng)表及相關(guān)資料等。4.稅務(wù)籌劃?rùn)n案：包括稅務(wù)籌劃方案、評(píng)估論證資料、審批文件等。5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理檔案：如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及相關(guān)記錄等。6.其他稅務(wù)檔案：如稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查通知、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)處理決定書等。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管庫，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。2.按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，確保檔案資料齊全、完整、有序。3.稅務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。期滿后，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀處理。（三）檔案查閱1.內(nèi)部查閱稅務(wù)檔案，需填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱人員等信息，經(jīng)