PAGE客運(yùn)旅游公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本客運(yùn)旅游公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、有序、高效運(yùn)行，保障公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本客運(yùn)旅游公司及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循，并完整記錄和反映公司財(cái)務(wù)信息。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料應(yīng)真實(shí)可靠，計(jì)算準(zhǔn)確。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議，為公司決策提供支持。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)掌握稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。出納人員負(fù)責(zé)公司資金收付和現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記工作，確保資金安全。辦理支票、匯票等票據(jù)的收付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金收付中的問(wèn)題。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.科學(xué)性原則：結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的依據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：充分考慮各種因素，進(jìn)行細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)以往年度實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)量和成本費(fèi)用水平，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)的變化因素，確定預(yù)算指標(biāo)。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本費(fèi)用之間的依存關(guān)系，以預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況的預(yù)算。3.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期始終保持一定的時(shí)間跨度，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充和調(diào)整預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，按照預(yù)算編制要求，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核與匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見(jiàn)，并進(jìn)行匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、各月份，明確各部門(mén)、各月份的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門(mén)反饋。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供參考。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。三、收入管理（一）客運(yùn)收入1.車(chē)票收入嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的票價(jià)售票，確保票價(jià)準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)售票管理，規(guī)范售票流程，防止錯(cuò)售、漏售等情況發(fā)生。及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄車(chē)票銷(xiāo)售情況，定期與票務(wù)系統(tǒng)核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.包車(chē)收入（略）（二）旅游收入1.旅游團(tuán)費(fèi)收入與客戶(hù)簽訂旅游合同，明確旅游行程、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用金額等條款。按照合同約定及時(shí)收取旅游團(tuán)費(fèi)，確?？铐?xiàng)足額、及時(shí)到賬。對(duì)旅游團(tuán)費(fèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄每個(gè)旅游團(tuán)的收入情況。2.其他旅游收入（略）（三）收入確認(rèn)原則1.客運(yùn)收入在旅客購(gòu)票并實(shí)際乘車(chē)后確認(rèn)收入。2.旅游收入在旅游行程結(jié)束并取得客戶(hù)確認(rèn)后確認(rèn)收入。（四）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，檢查收入的合理性和合規(guī)性，防止收入流失。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.營(yíng)業(yè)成本車(chē)輛運(yùn)營(yíng)成本：包括車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)用、燃油費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)等。旅游業(yè)務(wù)成本：包括旅游行程中發(fā)生的交通、住宿、餐飲、門(mén)票等費(fèi)用。2.期間費(fèi)用管理費(fèi)用：包括公司管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷(xiāo)售費(fèi)用：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷(xiāo)售人員工資、差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.合法性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.效益性原則：在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.歸口分級(jí)管理原則：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和發(fā)生部門(mén)，實(shí)行歸口分級(jí)管理，明確各部門(mén)的成本費(fèi)用控制責(zé)任。4.預(yù)算控制原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。（三）成本費(fèi)用核算方法1.營(yíng)業(yè)成本車(chē)輛運(yùn)營(yíng)成本按照單車(chē)核算，根據(jù)車(chē)輛行駛里程、油耗等實(shí)際情況進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算。旅游業(yè)務(wù)成本按照旅游團(tuán)核算，根據(jù)旅游行程中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。2.期間費(fèi)用管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。財(cái)務(wù)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（四）成本費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)表，注明費(fèi)用名稱(chēng)、金額、用途等，并提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合預(yù)算、是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定等，審核通過(guò)后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后費(fèi)用方可報(bào)銷(xiāo)。（五）成本費(fèi)用分析與控制措施1.成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。2.控制措施加強(qiáng)車(chē)輛運(yùn)營(yíng)管理，合理安排車(chē)輛調(diào)度，降低車(chē)輛空駛率，節(jié)約燃油消耗。建立維修保養(yǎng)制度，定期對(duì)車(chē)輛進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保車(chē)輛正常運(yùn)行，降低維修費(fèi)用。加強(qiáng)旅游業(yè)務(wù)成本控制，與供應(yīng)商談判，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的價(jià)格，合理安排旅游行程，降低旅游成本。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用支出。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理確定資金需求量，制定資金籌集計(jì)劃。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資方式。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金籌集渠道暢通，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批流程使用資金，確保資金使用安全、合理、有效。2.資金使用應(yīng)優(yōu)先保障公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展和日常運(yùn)營(yíng)需要，合理安排資金投向，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。3.嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)支票、匯票等票據(jù)的收付和保管，防止票據(jù)丟失、被盜等情況發(fā)生。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和提示。2.加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等的分析和評(píng)估，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.在資金籌集、使用和結(jié)算過(guò)程中，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金活動(dòng)合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等類(lèi)別。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和處理。固定資產(chǎn)處置收入扣除相關(guān)費(fèi)用后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（略）（三）資產(chǎn)清查（略）七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.合理利用稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，應(yīng)遵循合法性原則，確保稅務(wù)籌劃方案符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)稅收政策變化的研究和分析，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司健康發(fā)展。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類(lèi)與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等類(lèi)別。2.按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。（二）檔案保管與查閱1.