PAGE超市餐飲財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范超市餐飲業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障超市餐飲業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于超市內(nèi)所有餐飲經(jīng)營活動，包括但不限于餐廳、小吃檔口、飲品店等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋超市餐飲業(yè)務(wù)的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為經(jīng)營決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行超市餐飲財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。進(jìn)行成本控制和預(yù)算管理，為經(jīng)營決策提供支持。配合內(nèi)外部審計和稅務(wù)管理工作。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)超市餐飲財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行。參與經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系。會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助進(jìn)行成本核算和分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)發(fā)票的開具和管理。三、財務(wù)核算1.會計核算方法采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計科目和記賬方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計科目設(shè)置根據(jù)超市餐飲業(yè)務(wù)特點，設(shè)置以下主要會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。所有者權(quán)益類：實收資本、盈余公積、未分配利潤等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生時，相關(guān)人員及時取得或填制原始憑證。會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。期末，進(jìn)行結(jié)賬和編制財務(wù)報表。四、收入管理1.收入范圍超市餐飲收入包括餐飲服務(wù)收入、商品銷售收入、外賣收入等。2.收入確認(rèn)原則餐飲服務(wù)收入：在提供餐飲服務(wù)并取得顧客付款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。商品銷售收入：在商品發(fā)出并收到貨款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。外賣收入：在商品交付給外賣配送人員或顧客簽收時確認(rèn)收入。3.收款方式及管理現(xiàn)金收款：收銀員在收款時應(yīng)開具收款收據(jù)，并及時將現(xiàn)金繳存銀行。銀行卡收款：通過POS機等設(shè)備收取銀行卡款項，每日營業(yè)終了核對收款金額與銀行到賬金額是否一致。電子支付收款：包括微信支付、支付寶支付等，及時關(guān)注收款到賬情況，確保資金安全。建立收款臺賬，詳細(xì)記錄收款日期、金額、收款方式、顧客信息等，定期與財務(wù)賬目核對。五、成本費用管理1.成本管理食材成本建立食材采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保食材質(zhì)量和價格合理。采購人員應(yīng)及時取得采購發(fā)票等原始憑證，交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。月末，根據(jù)食材耗用情況，計算食材成本，計入主營業(yè)務(wù)成本。庫存商品成本對庫存商品進(jìn)行分類核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計算發(fā)出商品成本。定期進(jìn)行庫存盤點，確保賬實相符，盤盈盤虧及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.費用管理營業(yè)費用包括水電費、燃?xì)赓M、物業(yè)費、設(shè)備折舊費、物料消耗等。各項費用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報銷，相關(guān)部門應(yīng)提供費用發(fā)生的依據(jù)和證明。財務(wù)部門應(yīng)定期對營業(yè)費用進(jìn)行分析，控制費用支出，提高費用效益。管理費用涵蓋管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，控制管理費用開支，確保費用合理合規(guī)。財務(wù)費用主要包括利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，降低資金成本，減少不必要的財務(wù)費用支出。六、資金管理1.資金預(yù)算財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)超市餐飲業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時調(diào)整預(yù)算，提高資金使用效率。2.資金籌集根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款申請順利獲批。合理利用商業(yè)信用，如應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期等，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。3.資金使用嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于超市餐飲業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營和發(fā)展。資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資金支付安全、合規(guī)。加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用和浪費。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)范圍包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等與餐飲經(jīng)營相關(guān)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和預(yù)算安排進(jìn)行，提前進(jìn)行可行性研究和論證。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價格、付款方式等條款。固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)賬面價值。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計算固定資產(chǎn)折舊額，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評估資產(chǎn)價值，辦理相關(guān)手續(xù)。處置固定資產(chǎn)取得的收入，扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的余額，計入營業(yè)外收支。八、庫存管理1.庫存商品管理建立庫存商品管理制度，對庫存商品的采購、驗收、存儲、銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。采購人員應(yīng)根據(jù)銷售情況和庫存水平，合理安排采購計劃，避免庫存積壓或缺貨。倉庫管理人員應(yīng)定期對庫存商品進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤盈盤虧及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.食材庫存管理食材采購應(yīng)遵循適量、新鮮的原則，避免食材積壓和變質(zhì)。建立食材驗收制度，對采購的食材進(jìn)行嚴(yán)格檢驗，確保食材質(zhì)量符合要求。倉庫應(yīng)設(shè)置專門的食材存儲區(qū)域，分類存放食材，并做好防潮、防蟲、防鼠等措施。定期對食材庫存進(jìn)行盤點，根據(jù)盤點結(jié)果調(diào)整庫存賬目，確保食材成本核算準(zhǔn)確。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，足額繳納稅款。定期對稅務(wù)申報情況進(jìn)行自查，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.發(fā)票管理按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。取得的發(fā)票應(yīng)及時進(jìn)行審核，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證。定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行盤點和檢查，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。十、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。及時向管理層和相關(guān)部門報送財務(wù)報表，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析定期進(jìn)行財務(wù)分析，對超市餐飲業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評價。分析指標(biāo)包括盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，為管理層提供決策支持。十一、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.授權(quán)審批制度