PAGE材料銷售財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司材料銷售業(yè)務的財務管理，確保財務信息的準確、及時、完整，防范財務風險，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及材料銷售業(yè)務的部門和人員，包括銷售部門、倉庫管理部門、財務部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司材料銷售業(yè)務合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整地反映材料銷售業(yè)務的實際情況，不得虛報、瞞報、漏報。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告材料銷售業(yè)務的財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。4.內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強對材料銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的財務監(jiān)督和管理，防范財務風險。二、材料銷售業(yè)務流程及財務處理（一）銷售合同簽訂1.銷售部門與客戶簽訂材料銷售合同，明確銷售材料的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本送交財務部門備案。（二）發(fā)貨管理1.倉庫管理部門根據(jù)銷售合同和銷售部門的發(fā)貨通知，組織安排材料的發(fā)貨。2.發(fā)貨時，倉庫管理部門應填寫發(fā)貨單，詳細記錄發(fā)貨日期、材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、購貨單位等信息，并由發(fā)貨人和提貨人簽字確認。3.發(fā)貨單一式多聯(lián)，其中一聯(lián)交銷售部門，一聯(lián)交財務部門作為核算銷售收入和成本的依據(jù)，一聯(lián)留存?zhèn)}庫管理部門。（三）銷售收入確認1.財務部門根據(jù)銷售合同約定的收款方式和發(fā)貨情況，確認銷售收入的實現(xiàn)。2.對于采用直接收款方式銷售材料的，在收到貨款或取得索取貨款的憑據(jù)，并將發(fā)票賬單和提貨單交給購貨方時，確認銷售收入的實現(xiàn)。3.對于采用托收承付和委托銀行收款方式銷售材料的，在發(fā)出材料并辦妥托收手續(xù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。4.對于采用賒銷和分期收款方式銷售材料的，按照合同約定的收款日期確認銷售收入的實現(xiàn)。5.銷售收入確認后，財務部門應及時開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)交給購貨方。（四）銷售成本核算1.財務部門根據(jù)倉庫管理部門提供的發(fā)貨單和材料成本核算資料，計算銷售材料的成本。2.銷售材料的成本按照加權平均法或個別計價法進行核算。3.銷售成本核算完成后，財務部門應編制銷售成本結轉憑證，將銷售成本結轉到主營業(yè)務成本科目。（五）應收賬款管理1.銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的付款情況。2.財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱、付款情況等信息，并定期對應收賬款進行賬齡分析。3.對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應的催收措施。同時，財務部門應將逾期應收賬款的情況及時報告公司管理層，并提出處理建議。4.公司應按照國家有關規(guī)定，計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，經公司管理層批準后，作為壞賬損失處理。（六）銷售費用管理1.銷售費用是指公司在銷售材料過程中發(fā)生的各項費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、業(yè)務招待費等。2.銷售部門應根據(jù)實際發(fā)生的銷售費用，填寫費用報銷單，并附上相關的發(fā)票和憑證，報經公司領導審批后，交財務部門報銷。3.財務部門應按照公司規(guī)定的費用報銷標準和審批程序，對銷售費用進行審核和報銷。對于不符合規(guī)定的費用，財務部門有權拒絕報銷。三、財務審批流程（一）銷售合同審批1.銷售部門簽訂銷售合同后，應將合同提交給公司領導進行審批。2.公司領導在審批銷售合同時，應重點審查合同條款是否符合公司利益，價格是否合理，付款方式是否安全等。3.銷售合同經公司領導審批通過后，方可正式生效。（二）發(fā)貨審批1.倉庫管理部門在發(fā)貨前，應填寫發(fā)貨審批單，報經銷售部門負責人和公司領導審批。2.銷售部門負責人在審批發(fā)貨時，應核實銷售合同的執(zhí)行情況，確保發(fā)貨數(shù)量、品種、規(guī)格等與合同約定一致。3.公司領導在審批發(fā)貨時，應綜合考慮公司庫存情況、市場需求等因素，做出是否發(fā)貨以及發(fā)貨數(shù)量的決策。（三）費用報銷審批1.銷售部門員工發(fā)生銷售費用后，應按照公司規(guī)定的費用報銷流程填寫費用報銷單，并附上相關的發(fā)票和憑證。2.費用報銷單首先由銷售部門負責人進行初審簽字，然后報經財務部門審核。3.財務部門審核人員應重點審查費用報銷的真實性、合理性、合法性以及是否符合公司規(guī)定的費用報銷標準。審核通過后，報經公司領導審批。4.公司領導在審批費用報銷時，應根據(jù)公司財務狀況和預算安排，做出是否批準報銷的決策。四、財務核算與報表（一）財務核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的要求，對材料銷售業(yè)務進行準確、及時的財務核算。2.材料銷售業(yè)務的財務核算應設置以下會計科目：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、應收賬款、預收賬款、銷售費用、應交稅費等。3.財務部門應定期對材料銷售業(yè)務的財務數(shù)據(jù)進行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。（二）財務報表1.財務部門應按照公司管理層和外部監(jiān)管機構的要求，定期編制材料銷售業(yè)務的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司材料銷售業(yè)務的財務狀況和經營成果。3.財務部門應在規(guī)定的時間內將財務報表報送公司管理層和外部監(jiān)管機構，并對報表數(shù)據(jù)進行詳細分析和說明，為公司決策提供參考依據(jù)。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對材料銷售業(yè)務的財務收支情況進行審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況和財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性。2.內部審計人員應深入銷售部門、倉庫管理部門等相關業(yè)務部門，了解業(yè)務流程和內部控制情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.財務部門應定期對材料銷售業(yè)務的財務核算情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改。2.公司管理層應不定期對材料銷售業(yè)務的財務工作進行檢查，重點檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務報表的質量、應收賬款的管理等方面。（三）外部審計1.公司應按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度財務報表進行審計，確保財務報表的真實性、合法性和公允性。2.外部審計機構在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應積極配合整改，并按照要求向監(jiān)管機構報告。六、財務風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對材料銷售業(yè)務面臨的財務風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、資金風險等。2.風險識別和評估應采用定性和定量相結合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行分析和判斷。（二）風險應對措施1.根據(jù)風險識別和評估的結果，制定相應的風險應對措施。對于市場風險，應加強市場調研和分析，及時調整銷售策略；對于信用風險，應加強客戶信用管理，建立健全信用評估體系；對于資金風險，應合理安排資金，優(yōu)化資金結構，確保資金安全。2.公司應建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)風險信號，并采取相應的措施進行處理。（三）內部控制1.建立健全內部控制制度，加強對材料銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的財務監(jiān)督和管理，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋銷售合同簽訂、發(fā)貨管理、銷售收入確認、銷售成本核算、應收賬款管理、銷售