PAGE中信銀行基本財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中信銀行財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障銀行穩(wěn)健運(yùn)營，維護(hù)投資者及相關(guān)利益者權(quán)益，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、金融行業(yè)監(jiān)管要求以及中信銀行實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于中信銀行總行及各分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映銀行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)風(fēng)險和損失，合理計(jì)提準(zhǔn)備金，避免虛增利潤。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.統(tǒng)一管理原則：實(shí)行總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財(cái)務(wù)體制，確保財(cái)務(wù)政策的一致性和協(xié)調(diào)性。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置中信銀行設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程和辦法。編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，組織實(shí)施并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。2.資金管理合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)度和風(fēng)險管理，確保資金安全。3.成本費(fèi)用管理制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。進(jìn)行成本費(fèi)用核算和分析，提出降低成本費(fèi)用的建議。4.利潤分配管理按照國家法律法規(guī)和銀行章程規(guī)定，制定利潤分配方案。組織實(shí)施利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。5.財(cái)務(wù)風(fēng)險管理識別、評估和監(jiān)測財(cái)務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對策略。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險分析和報告，為管理層決策提供支持。6.財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，及時整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。（三）各級管理人員財(cái)務(wù)職責(zé)1.行長財(cái)務(wù)職責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)銀行財(cái)務(wù)管理工作，對財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。審批重大財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)預(yù)算，確保銀行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)職責(zé)協(xié)助行長組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)工作的組織和實(shí)施。制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，審核財(cái)務(wù)報表和報告。參與重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。3.其他管理人員財(cái)務(wù)職責(zé)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門或本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和預(yù)算。配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.科學(xué)性原則：結(jié)合銀行戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.全面性原則：涵蓋銀行所有財(cái)務(wù)收支活動，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場情況和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，準(zhǔn)確預(yù)測各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于一些新增業(yè)務(wù)或項(xiàng)目，按照零基預(yù)算法編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排的影響。2.滾動預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，對預(yù)算進(jìn)行滾動調(diào)整，使預(yù)算更具前瞻性和適應(yīng)性。3.彈性預(yù)算法：對于一些變動性較大的成本費(fèi)用項(xiàng)目，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門收集、整理相關(guān)資料，制定預(yù)算編制方案和要求。2.編制階段：各部門根據(jù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案。3.審核階段：財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。4.匯總平衡階段：財(cái)務(wù)部門將各部門調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總平衡，編制全行年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。5.審批階段：全行年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案報經(jīng)行長辦公會、董事會審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各分支機(jī)構(gòu)，并明確責(zé)任人和時間節(jié)點(diǎn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（五）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核指標(biāo)體系：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定考核指標(biāo)，對各部門、各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核。2.實(shí)施預(yù)算考核評價：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門、各分支機(jī)構(gòu)積極完成預(yù)算任務(wù)。四、財(cái)務(wù)核算管理（一）會計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認(rèn)收入和費(fèi)用，準(zhǔn)確反映銀行當(dāng)期經(jīng)營成果。2.配比原則：將收入與對應(yīng)的成本費(fèi)用相配比，合理計(jì)算損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和金融行業(yè)會計(jì)核算要求，結(jié)合中信銀行實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。（三）會計(jì)憑證與賬簿管理1.會計(jì)憑證：規(guī)范會計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管，確保會計(jì)憑證真實(shí)、完整、合法。2.會計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照規(guī)定進(jìn)行登記和核算，保證賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確。（四）財(cái)務(wù)報告編制與披露1.財(cái)務(wù)報告編制：定期編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財(cái)務(wù)報告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報告披露：按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財(cái)務(wù)報告，保障投資者及相關(guān)利益者知情權(quán)。五、資金管理（一）資金籌集1.自有資金籌集：按照國家法律法規(guī)和銀行章程規(guī)定，通過股東出資、利潤留存等方式籌集自有資金。2.債務(wù)資金籌集：合理選擇債務(wù)融資方式，如發(fā)行債券、向金融機(jī)構(gòu)借款等，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金運(yùn)用1.貸款業(yè)務(wù)：嚴(yán)格按照國家信貸政策和銀行風(fēng)險管理要求，發(fā)放各類貸款，確保貸款質(zhì)量和資金安全。2.投資業(yè)務(wù)：規(guī)范投資業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)投資風(fēng)險管理，合理配置投資資產(chǎn)，提高投資收益。3.資金存放：按照規(guī)定將資金存放于金融機(jī)構(gòu)，確保資金存放安全和收益合理。（三）資金風(fēng)險管理1.流動性風(fēng)險管理：建立流動性風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系，合理安排資金，確保銀行具備充足的流動性。2.利率風(fēng)險管理：加強(qiáng)利率風(fēng)險管理，運(yùn)用利率衍生工具等手段，降低利率波動對銀行收益的影響。3.信用風(fēng)險管理：對各類資金運(yùn)用業(yè)務(wù)進(jìn)行信用風(fēng)險評估和管理，防范信用風(fēng)險。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等。2.營業(yè)外支出：如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失等。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理制定成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取針對性措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用審批與報銷管理1.費(fèi)用審批制度：明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.費(fèi)用報銷管理：規(guī)范費(fèi)用報銷憑證的填制和審核，確保費(fèi)用報銷真實(shí)、合法、合規(guī)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和銀行章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、社會等各方利益，合理分配利潤。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證銀行可持續(xù)發(fā)展的前提下，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：首先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)銀行章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在完成上述分配后，將剩余利潤向股東進(jìn)行分配。（三）利潤分配方案制定與實(shí)施1.利潤分配方案制定：財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行經(jīng)營情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案，報經(jīng)行長辦公會、董事會審批。2.利潤分配方案實(shí)施：按照審批后的利潤分配方案，組織實(shí)施利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。八、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別方法：采用風(fēng)險清單法、流程圖法、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法等方法，識別各類財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.風(fēng)險評估指標(biāo)：設(shè)定流動性風(fēng)險指標(biāo)、利率風(fēng)險指標(biāo)、信用風(fēng)險指標(biāo)等，對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于不可承受的風(fēng)險，采取風(fēng)險規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)。2.風(fēng)險降低：通過風(fēng)險控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和損失程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險、進(jìn)行資產(chǎn)證券化等。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險較小且在可承受范圍內(nèi)的風(fēng)險，采取風(fēng)險承受策略。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警1.風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系：建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系，實(shí)時監(jiān)測財(cái)務(wù)風(fēng)險狀況。2.風(fēng)險預(yù)警機(jī)制：設(shè)定風(fēng)險預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)措施加以應(yīng)對。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制等工作進(jìn)行自我監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門定期對銀行財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性等。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)：按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對銀行年度財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。2.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)需要，對