PAGE國(guó)資委內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范國(guó)資委內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，提高資金使用效益，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，保障國(guó)資委各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)資委機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋國(guó)資委內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置國(guó)資委設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理內(nèi)部財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)國(guó)資委財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，保障決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)與管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和及時(shí)收付。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮國(guó)資委各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的順利推進(jìn)。2.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，收支平衡，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。3.積極穩(wěn)健原則：結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和事業(yè)發(fā)展需要，科學(xué)合理地編制預(yù)算，既要有一定的前瞻性，又要保持適度的穩(wěn)健性。（二）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)國(guó)資委年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和要求等。各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和工作任務(wù)，提出下一年度的資金需求計(jì)劃，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。2.編制階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的資金需求計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總和分析，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.審批階段年度預(yù)算草案經(jīng)國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為本年度國(guó)資委內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍國(guó)資委的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用和坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全收入票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)制度，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類(lèi)與范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專(zhuān)項(xiàng)支出。（二）支出審批原則與程序1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出的合法性和合規(guī)性。堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。2.審批程序一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，方可報(bào)銷(xiāo)。（三）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格控制不合理支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。3.實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，減少現(xiàn)金支出，提高資金使用透明度。4.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問(wèn)題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類(lèi)：國(guó)資委的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行購(gòu)置。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的采購(gòu)方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。建立資產(chǎn)使用登記制度，記錄資產(chǎn)的使用情況和維護(hù)保養(yǎng)情況。2.資產(chǎn)保管明確資產(chǎn)保管責(zé)任，落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管工作。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的安全防護(hù)措施，確保資產(chǎn)的安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置程序各部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行收支兩條線管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)國(guó)資委內(nèi)部財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（二）外部監(jiān)督檢查1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)