PAGE不賒銷財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司銷售行為，明確不賒銷原則，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司銷售及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：通過不賒銷政策，有效控制銷售風(fēng)險(xiǎn)，降低壞賬損失，保障公司資金安全。3.公平公正原則：對(duì)所有客戶一視同仁，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不賒銷政策，維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。4.效率原則：在確保財(cái)務(wù)安全的前提下，優(yōu)化銷售流程，提高工作效率，保障公司業(yè)務(wù)正常開展。二、銷售政策（一）不賒銷政策概述公司實(shí)行嚴(yán)格的不賒銷政策，即客戶在購買公司產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，必須以現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等即時(shí)結(jié)算方式支付全部款項(xiàng)，公司在收到款項(xiàng)后才予以發(fā)貨或提供服務(wù)。（二）特殊情況處理1.對(duì)于長(zhǎng)期合作、信譽(yù)良好且具有較強(qiáng)資金實(shí)力的大客戶，如確有特殊情況需要申請(qǐng)賒銷額度，需由銷售部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明客戶情況、申請(qǐng)賒銷額度、期限及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。2.申請(qǐng)經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和資金狀況分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合客戶歷史交易記錄、信用評(píng)級(jí)等因素，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，并出具評(píng)估報(bào)告。3.評(píng)估報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門評(píng)估意見及公司整體經(jīng)營策略，決定是否批準(zhǔn)賒銷申請(qǐng)及具體賒銷額度和期限。4.批準(zhǔn)后的賒銷申請(qǐng)應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)，簽訂正式的賒銷合同，合同中應(yīng)詳細(xì)規(guī)定付款方式、期限、違約責(zé)任等條款。同時(shí)，銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款情況，確保按時(shí)足額收回款項(xiàng)。（三）客戶信用管理1.建立客戶信用檔案，收集客戶基本信息、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等資料。客戶信用檔案應(yīng)定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，根據(jù)客戶信用狀況分為不同等級(jí)，如A級(jí)（優(yōu)質(zhì)客戶）、B級(jí)（良好客戶）、C級(jí)（一般客戶）、D級(jí)（風(fēng)險(xiǎn)客戶）。信用評(píng)級(jí)結(jié)果作為公司制定銷售政策和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要依據(jù)。3.對(duì)于A級(jí)客戶，在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可適當(dāng)給予一定的優(yōu)惠政策或便利措施，但仍需遵循不賒銷原則。對(duì)于B級(jí)客戶，應(yīng)加強(qiáng)信用監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行不賒銷政策。對(duì)于C級(jí)客戶，原則上不與其開展業(yè)務(wù)，如確需合作，必須采取更為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如提高預(yù)付款比例等。對(duì)于D級(jí)客戶，堅(jiān)決不予合作。三、銷售流程（一）銷售洽談1.銷售部門與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談時(shí)，應(yīng)明確告知客戶公司不賒銷政策，并在合同簽訂前再次確認(rèn)客戶是否接受該政策。2.銷售代表應(yīng)詳細(xì)了解客戶需求，介紹公司產(chǎn)品或服務(wù)特點(diǎn)及優(yōu)勢(shì)，提供準(zhǔn)確的價(jià)格、交貨期等信息。同時(shí)，應(yīng)向客戶說明付款方式及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保客戶清楚知曉自身權(quán)利義務(wù)。（二）訂單簽訂1.客戶確定購買意向后，銷售部門應(yīng)及時(shí)起草銷售合同。銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.銷售合同經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核后，提交客戶簽字蓋章確認(rèn)。銷售部門應(yīng)留存合同原件，并及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。（三）發(fā)貨及收款1.財(cái)務(wù)部門收到銷售合同副本后，應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和期限，及時(shí)跟蹤客戶付款情況。如客戶未按時(shí)付款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門暫停發(fā)貨，并協(xié)助銷售部門采取相應(yīng)催款措施。2.銷售部門在收到客戶全額付款后，應(yīng)及時(shí)安排發(fā)貨或提供服務(wù)。發(fā)貨時(shí)，應(yīng)確保貨物準(zhǔn)確無誤，并按照合同約定的交貨方式和時(shí)間將貨物送達(dá)客戶指定地點(diǎn)。3.貨物發(fā)出后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨憑證交財(cái)務(wù)部門入賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨憑證及收款情況，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）售后服務(wù)1.對(duì)于已銷售的產(chǎn)品或服務(wù)，公司應(yīng)按照合同約定提供售后服務(wù)。售后服務(wù)部門應(yīng)及時(shí)處理客戶反饋的問題，確?？蛻魸M意度。2.售后服務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，并按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。如因客戶未按時(shí)付款導(dǎo)致售后服務(wù)費(fèi)用無法及時(shí)支付，應(yīng)在與客戶協(xié)商解決付款問題后再行處理。四、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。銷售業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)于應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的明細(xì)賬進(jìn)行核算，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡及客戶信用狀況等因素，合理估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查內(nèi)容包括銷售合同執(zhí)行情況、收款情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.加強(qiáng)對(duì)銷售部門與客戶之間往來款項(xiàng)的監(jiān)督，防止出現(xiàn)截留、挪用、私設(shè)小金庫等違規(guī)行為。銷售部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送客戶往來款項(xiàng)明細(xì)表，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保往來款項(xiàng)清晰準(zhǔn)確。3.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)審查銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)控制有效性等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，并向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果。五、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.銷售部門應(yīng)定期對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等因素。對(duì)于可能影響公司銷售業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和評(píng)估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合銷售業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，通過建立客戶信用檔案、信用評(píng)級(jí)等方式，加強(qiáng)對(duì)客戶信用狀況監(jiān)控。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，嚴(yán)格執(zhí)行不賒銷政策，或采取提高預(yù)付款比例、增加擔(dān)保措施等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，銷售部門應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整銷售策略，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，加強(qiáng)與客戶溝通，了解客戶需求變化，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品或服務(wù)供應(yīng)，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司銷售業(yè)務(wù)的影響。3.對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)調(diào)整公司銷售政策和經(jīng)營策略，確保公司業(yè)務(wù)符合政策要求。同時(shí)，關(guān)注行業(yè)政策變化趨勢(shì)，提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，降低政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的不利影響。六、信息溝通與協(xié)調(diào)（一）部門間溝通機(jī)制1.建立銷售部門與財(cái)務(wù)部門定期溝通機(jī)制，銷售部門應(yīng)每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送銷售業(yè)務(wù)情況報(bào)告，包括銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門反饋客戶付款情況及財(cái)務(wù)核算結(jié)果，雙方就銷售業(yè)務(wù)中存在的問題及時(shí)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。2.銷售部門在與客戶洽談業(yè)務(wù)過程中，如涉及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)或可能影響公司財(cái)務(wù)狀況的問題，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，聽取財(cái)務(wù)部門意見和建議。財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極參與銷售業(yè)務(wù)決策過程，為公司提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持。3.對(duì)于涉及多個(gè)部門的銷售業(yè)務(wù)問題，如賒銷申請(qǐng)審批、重大客戶合作等，由公司管理層牽頭組織相關(guān)部門召開協(xié)調(diào)會(huì)議，共同商討解決方案，明確各部門職責(zé)和工作流程，確保銷售業(yè)務(wù)順利開展。（二）內(nèi)部信息共享平臺(tái)1.建立公司內(nèi)部信息共享平臺(tái)，銷售部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)在平臺(tái)上發(fā)布銷售業(yè)務(wù)信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等資料，實(shí)現(xiàn)信息共享和實(shí)時(shí)溝通。2.通過內(nèi)部信息共享平臺(tái)，各部門可以隨時(shí)查閱客戶信用檔案、銷售合同、應(yīng)收賬款明細(xì)等信息，提高工作效率，減少信息傳遞不暢導(dǎo)致的工作失誤和風(fēng)險(xiǎn)。七、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織銷售部門和財(cái)務(wù)部門員工參加不賒銷財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括制度解讀、銷售流程、財(cái)務(wù)核算、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面。通過培訓(xùn)，使員工熟悉制度要求，掌握相關(guān)業(yè)務(wù)操作技能，提高員工業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部專家講座、案例分析等多種形式，確保培訓(xùn)效果。同時(shí)，鼓勵(lì)員工在培訓(xùn)過程中提出問題和建議，不斷完善培訓(xùn)內(nèi)容和方式。（二）宣傳1.在公司內(nèi)部顯著位置張貼不賒銷財(cái)務(wù)制度宣傳海報(bào)，向員工宣傳制度的重要性和具體要求，營造遵守制度的良好氛圍。2.在與客戶簽訂銷售合同前，向客戶發(fā)放不賒銷政策宣傳資料，詳細(xì)介紹公司不賒銷政策及相關(guān)規(guī)定，確保客戶充分理解并接受該政策。同時(shí)，在公司官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等平臺(tái)發(fā)布不賒銷政策宣傳內(nèi)容，提高公司政策透