PAGE醫(yī)療設(shè)備財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司醫(yī)療設(shè)備財務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)療設(shè)備采購、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的財務(wù)行為，提高醫(yī)療設(shè)備使用效益，保障公司醫(yī)療業(yè)務(wù)的正常開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有醫(yī)療設(shè)備的財務(wù)管理活動，包括但不限于設(shè)備的預(yù)算編制、采購付款、入賬核算、折舊計提、盤點清查、報廢處置等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保醫(yī)療設(shè)備財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映醫(yī)療設(shè)備的財務(wù)狀況和使用情況。3.效益性原則：合理配置醫(yī)療設(shè)備資源，提高設(shè)備使用效率，降低運營成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。4.歸口管理原則：明確各部門在醫(yī)療設(shè)備財務(wù)管理中的職責(zé)，實行歸口管理，確保各項財務(wù)工作有序開展。二、管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善醫(yī)療設(shè)備財務(wù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門執(zhí)行。2.參與醫(yī)療設(shè)備采購預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務(wù)意見和建議。3.負責(zé)醫(yī)療設(shè)備采購款項的支付審核與賬務(wù)處理，確保資金支付安全、準確。4.定期對醫(yī)療設(shè)備進行財務(wù)核算，計提折舊，編制財務(wù)報表，反映設(shè)備資產(chǎn)狀況。5.組織開展醫(yī)療設(shè)備的財務(wù)清查盤點工作，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行賬務(wù)處理和原因分析。6.參與醫(yī)療設(shè)備的報廢處置工作，審核相關(guān)財務(wù)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、合理。（二）設(shè)備管理部門職責(zé)1.負責(zé)醫(yī)療設(shè)備的需求調(diào)研、選型論證、采購計劃編制等前期工作，并提交財務(wù)部門作為預(yù)算編制參考依據(jù)。2.組織醫(yī)療設(shè)備的采購招標、合同簽訂等工作，確保采購過程合法合規(guī)，并及時將相關(guān)合同副本提交財務(wù)部門備案。3.負責(zé)醫(yī)療設(shè)備的驗收、入庫、領(lǐng)用、調(diào)配、維護、保養(yǎng)等日常管理工作，建立設(shè)備臺賬，記錄設(shè)備的購置時間、規(guī)格型號、使用狀況等信息，并定期與財務(wù)部門核對。4.定期對醫(yī)療設(shè)備進行清查盤點，核實設(shè)備數(shù)量和狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時與財務(wù)部門溝通，并配合做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。5.負責(zé)提出醫(yī)療設(shè)備的報廢申請，提供報廢設(shè)備的相關(guān)資料，配合財務(wù)部門完成報廢處置的財務(wù)手續(xù)。（三）使用部門職責(zé)1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向設(shè)備管理部門提出醫(yī)療設(shè)備的購置申請，并協(xié)助做好需求調(diào)研和選型論證工作。2.負責(zé)醫(yī)療設(shè)備的日常使用和操作，按照操作規(guī)程正確使用設(shè)備，確保設(shè)備安全運行，提高設(shè)備使用效率。3.配合設(shè)備管理部門做好設(shè)備的維護、保養(yǎng)、清查盤點等工作，及時反饋設(shè)備使用過程中出現(xiàn)的問題。4.參與醫(yī)療設(shè)備的報廢鑒定工作，提供設(shè)備使用情況和報廢原因等相關(guān)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，設(shè)備管理部門應(yīng)根據(jù)公司醫(yī)療業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、現(xiàn)有設(shè)備狀況以及各使用部門需求，編制下一年度醫(yī)療設(shè)備采購預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細列出設(shè)備名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計單價、采購時間等信息，并說明采購的必要性和預(yù)期效益。2.財務(wù)部門對設(shè)備管理部門提交的預(yù)算草案進行審核，結(jié)合公司財務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整意見。審核重點包括預(yù)算的合理性、資金來源的可靠性以及與公司整體預(yù)算的協(xié)調(diào)性等。3.經(jīng)審核后的醫(yī)療設(shè)備采購預(yù)算草案提交公司管理層審批，通過后納入公司年度預(yù)算管理體系。（二）預(yù)算執(zhí)行1.設(shè)備管理部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施醫(yī)療設(shè)備采購工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對比實際采購支出與預(yù)算金額，及時發(fā)現(xiàn)偏差并向相關(guān)部門反饋。對于預(yù)算執(zhí)行進度緩慢或超預(yù)算支出的情況，應(yīng)及時查明原因并采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響醫(yī)療設(shè)備采購計劃的執(zhí)行。公司醫(yī)療業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算項目不再適用。市場價格波動較大，原預(yù)算單價與實際采購價格相差懸殊，影響預(yù)算執(zhí)行。其他不可預(yù)見的因素，致使原預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請由設(shè)備管理部門提出，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對預(yù)算執(zhí)行和公司業(yè)務(wù)的影響等，并提交相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。四、采購管理（一）采購計劃1.設(shè)備管理部門根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)需求和設(shè)備使用狀況，結(jié)合預(yù)算安排，編制年度醫(yī)療設(shè)備采購計劃。采購計劃應(yīng)明確設(shè)備的采購時間、數(shù)量、規(guī)格型號、技術(shù)參數(shù)等要求，并確保采購設(shè)備符合國家相關(guān)標準和公司實際需要。2.采購計劃應(yīng)經(jīng)設(shè)備管理部門負責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。對于大型、貴重醫(yī)療設(shè)備的采購計劃，還應(yīng)組織相關(guān)專家進行論證，確保采購決策科學(xué)合理。（二）采購方式1.醫(yī)療設(shè)備采購應(yīng)根據(jù)設(shè)備的性質(zhì)、金額大小等因素，選擇合適的采購方式。常見的采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購等。2.公開招標適用于采購金額較大、技術(shù)規(guī)格明確、市場競爭充分的醫(yī)療設(shè)備采購項目。邀請招標適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項目。競爭性談判適用于招標后沒有供應(yīng)商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的項目，以及技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的項目等。單一來源采購適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項目，或者發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的項目等。詢價采購適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。3.無論采用何種采購方式，均應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行采購程序，確保采購過程公開、公平、公正。（三）采購合同1.設(shè)備管理部門在確定中標供應(yīng)商或成交供應(yīng)商后，應(yīng)及時與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確設(shè)備的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款，確保雙方權(quán)利義務(wù)清晰明確。2.采購合同簽訂后，設(shè)備管理部門應(yīng)將合同副本及時提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門負責(zé)審核合同中的付款條款、結(jié)算方式等內(nèi)容，確保符合公司財務(wù)管理制度和資金管理要求。（四）采購付款1.財務(wù)部門按照采購合同約定的付款方式和時間，對設(shè)備采購款項進行審核支付。付款前，應(yīng)核實設(shè)備已到貨驗收合格，并取得合法有效的發(fā)票等結(jié)算憑證。2.對于金額較大的采購項目，可根據(jù)合同約定和項目進度分期支付款項，但應(yīng)確保支付比例和時間符合合同要求，同時防范資金風(fēng)險。3.在支付采購款項時，應(yīng)嚴格執(zhí)行公司資金審批流程，確保資金支付安全、準確。對于不符合合同約定或?qū)徟绦虻母犊钌暾垼攧?wù)部門有權(quán)拒絕支付。五、核算管理（一）入賬價值確定1.醫(yī)療設(shè)備按照實際成本入賬，實際成本包括設(shè)備的購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費以及使設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的其他支出。2.對于需要安裝調(diào)試的醫(yī)療設(shè)備，在安裝調(diào)試完畢達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，按照實際發(fā)生的全部成本確認為固定資產(chǎn)入賬價值；對于不需要安裝調(diào)試的設(shè)備，在驗收合格后按照購買價款及相關(guān)稅費等確定入賬價值。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)設(shè)備采購合同、發(fā)票、驗收報告等原始憑證，及時進行賬務(wù)處理，借記“固定資產(chǎn)——醫(yī)療設(shè)備”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。2.對于已入賬的醫(yī)療設(shè)備，如發(fā)生后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。3.定期對醫(yī)療設(shè)備進行折舊計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)根據(jù)醫(yī)療設(shè)備的性質(zhì)、使用情況等因素，按照國家相關(guān)規(guī)定和公司會計政策合理確定。（三）財務(wù)報表1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制醫(yī)療設(shè)備相關(guān)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、固定資產(chǎn)明細表等，如實反映醫(yī)療設(shè)備的資產(chǎn)狀況、折舊情況等信息。2.醫(yī)療設(shè)備財務(wù)報表應(yīng)按照公司規(guī)定的時間和格式報送，為公司管理層提供決策依據(jù)，同時滿足外部監(jiān)管要求。六、清查盤點（一）清查盤點計劃1.每年定期由設(shè)備管理部門組織制定醫(yī)療設(shè)備清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員分工等內(nèi)容。清查盤點范圍應(yīng)涵蓋公司內(nèi)所有在用、閑置、待報廢的醫(yī)療設(shè)備。2.清查盤點計劃應(yīng)報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施，確保清查盤點工作有序進行。（二）清查盤點實施1.清查盤點工作由設(shè)備管理部門牽頭，會同財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。清查人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序，對醫(yī)療設(shè)備逐一進行核對、清點，核實設(shè)備的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息。2.在清查過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并編制醫(yī)療設(shè)備盤盈、盤虧、毀損明細表。對于盤盈的設(shè)備，應(yīng)及時入賬；對于盤虧、毀損的設(shè)備，應(yīng)查明責(zé)任，按照規(guī)定進行處理。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結(jié)束后，設(shè)備管理部門應(yīng)撰寫清查盤點報告，詳細說明清查盤點的基本情況、結(jié)果、存在的問題及處理建議等。2.清查盤點報告經(jīng)設(shè)備管理部門負責(zé)人審核后，提交公司管理層。財務(wù)部門根據(jù)清查盤點結(jié)果進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。七、報廢處置（一）報廢鑒定1.醫(yī)療設(shè)備符合下列條件之一的，可申請報廢：已超過規(guī)定使用年限，且技術(shù)性能落后，無法滿足醫(yī)療業(yè)務(wù)需要的。因技術(shù)進步等原因，已被新型設(shè)備替代，且無使用價值的。因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致設(shè)備嚴重損壞，無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的。其他經(jīng)專業(yè)技術(shù)鑒定確已喪失使用價值的。2.設(shè)備管理部門負責(zé)組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員對擬報廢的醫(yī)療設(shè)備進行鑒定，出具報廢鑒定報告。報廢鑒定報告應(yīng)詳細說明設(shè)備的基本情況、報廢原因、鑒定依據(jù)等內(nèi)容。（二）報廢申請1.設(shè)備管理部門根據(jù)報廢鑒定報告，填寫醫(yī)療設(shè)備報廢申請表，詳細說明設(shè)備名稱、規(guī)格型號、購置時間、報廢原因等信息，并提交相關(guān)證明材料，如報廢鑒定報告、設(shè)備照片等。2.報廢申請表經(jīng)設(shè)備管理部門負責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交財務(wù)部門。（三）報廢處置1.財務(wù)部門對報廢申請進行審核，核實設(shè)備的賬面價值及相關(guān)賬務(wù)處理情況。審核通過后，按照公司資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報廢手續(xù)。2.對于有殘值的報廢醫(yī)療設(shè)備，應(yīng)通過公開拍賣、招標等方式進行處置，處置收入按照規(guī)定上繳公司財務(wù)。對于無殘值或殘值較小的報廢設(shè)備，可按照規(guī)定程序進行核銷處理。3.報廢處置完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，沖減固定資產(chǎn)賬面價值，并將相關(guān)資料歸檔保存。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對醫(yī)療設(shè)備財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、采購管理、核算管理、清查盤點、報廢處置等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改