PAGE直營店財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范直營店的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序開展，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為直營店的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有直營店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映直營店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：各項財務(wù)工作及時處理，確保財務(wù)信息的時效性。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置直營店應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.直營店應(yīng)配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)主管、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)主管負責(zé)直營店財務(wù)工作的全面管理，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。負責(zé)與公司總部財務(wù)部門及外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.直營店應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定適合本直營店的會計政策和會計估計，并報公司總部備案。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置直營店應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司總部的要求，設(shè)置會計科目，進行會計核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.直營店應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類登記。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補。（四）財務(wù)報表編制1.直營店應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司總部的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)主管審核簽字，并加蓋直營店公章后報公司總部。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.直營店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)報公司總部審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（二）資金收入管理1.直營店的資金收入主要包括銷售收入、租金收入、加盟費收入等。各項資金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.銷售收入應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票開具的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。租金收入、加盟費收入等應(yīng)按照合同約定及時收取，并開具相應(yīng)的收款憑證。（三）資金支出管理1.直營店的資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支出應(yīng)根據(jù)用途分為成本費用支出、資本性支出等。成本費用支出應(yīng)符合公司的成本費用控制標(biāo)準(zhǔn)，資本性支出應(yīng)按照規(guī)定進行審批和核算。3.資金支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員審核后，由授權(quán)審批人簽字批準(zhǔn)。（四）現(xiàn)金管理1.直營店應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金使用范圍進行，不得坐支現(xiàn)金。（五）銀行存款管理1.直營店應(yīng)按照規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收支應(yīng)及時入賬，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款賬實相符。3.銀行存款的支付應(yīng)嚴格按照審批程序進行，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收賬款直營店應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進行催收。如確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨存貨包括庫存商品、原材料、包裝物等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧和毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.固定資產(chǎn)的折舊直營店應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入當(dāng)期成本費用，不得少提或多提折舊。4.固定資產(chǎn)的清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的計價無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.無形資產(chǎn)的攤銷直營店應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入當(dāng)期成本費用，不得少攤或多攤攤銷。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.直營店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的費用；凡是不屬于當(dāng)期的費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，即成本費用應(yīng)與經(jīng)營活動相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)營活動的耗費。（二）成本費用分類與核算1.營業(yè)成本營業(yè)成本是指直營店在經(jīng)營過程中發(fā)生的與銷售商品或提供勞務(wù)相關(guān)的成本，包括商品進價成本、運輸費、裝卸費、包裝費等。營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.銷售費用銷售費用是指直營店在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、銷售人員薪酬、差旅費等。銷售費用應(yīng)按照規(guī)定的明細科目進行核算，嚴格控制銷售費用支出。3.管理費用管理費用是指直營店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。管理費用應(yīng)按照規(guī)定的明細科目進行核算，加強管理費用的控制和分析。4.財務(wù)費用財務(wù)費用是指直營店為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照規(guī)定的明細科目進行核算，準(zhǔn)確反映籌資成本。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算控制成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。七、收入管理（一）收入確認原則1.直營店的收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認，即在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認收入。2.對于銷售商品收入，應(yīng)同時滿足以下條件才能確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算1.直營店應(yīng)按照規(guī)定的會計科目對收入進行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.對于銷售收入，應(yīng)按照實際收到的款項或應(yīng)收的款項進行核算，并按照規(guī)定開具發(fā)票。（三）收入管理措施1.加強銷售合同管理，確保銷售合同的合法性、有效性和完整性。2.建立健全客戶信用管理制度，對客戶的信用狀況進行評估和管理，防范銷售風(fēng)險。3.定期對收入進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.直營店的利潤分配應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，累計提取額達到注冊資本的一定比例時不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由股東會或股東大會決議提取。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配管理1.直營店應(yīng)按照規(guī)定的利潤分配順序進行利潤分配，不得擅自改變利潤分配順序。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)股東會或股東大會審議通過后實施。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.直營店應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)主管審核簽字，并加蓋直營店公章后報公司總部。（二）財務(wù)分析1.直營店應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為直營店的經(jīng)營管理提供參考。十、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.直營店應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范運行。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、收入管理制度、利潤分配管理制度等方面。2.加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期