PAGE縣國土局機關財務制度一、總則（一）制定目的為了加強縣國土局機關財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障國土局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣國土局機關各科室及下屬事業(yè)單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務審批流程和會計核算方法。3.公開性原則：定期公開財務收支情況，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保各項工作目標的實現(xiàn)。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置縣國土局設立財務科，負責全局的財務管理工作。財務科應配備與工作任務相適應的財務人員，明確崗位職責，確保財務管理工作的順利開展。（二）財務人員職責1.財務科長職責負責組織和領導財務科的日常工作，制定工作計劃和工作目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，組織制定本局財務管理制度和實施細則，并監(jiān)督執(zhí)行。負責編制年度財務預算和決算，審核各項財務收支計劃，合理安排資金，確保預算的執(zhí)行和完成。定期分析財務狀況和資金使用情況，為領導決策提供財務信息和建議。負責財務科人員的管理和培訓，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、審計、稅務等部門的關系，及時了解和掌握國家有關財經(jīng)政策的變化，確保本局財務工作的合法性和規(guī)范性。2.會計職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權不予受理，并及時向領導報告。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務科長編制財務預算和決算，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。3.出納職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證，確保現(xiàn)金收付的準確性和合法性。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)政策的要求。2.完整性原則：全面反映本局各項收入和支出情況，不得遺漏。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，如實反映財務收支情況。4.合理性原則：根據(jù)工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金，確保預算的科學性和可行性。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)上年度收入情況，結合本年度工作計劃和經(jīng)濟形勢預測，合理確定各項收入預算。2.支出預算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結合工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，分別編制基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算根據(jù)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費標準編制；項目支出預算根據(jù)具體項目的工作內(nèi)容和資金需求編制。（三）預算審批程序1.財務科負責收集各科室和下屬事業(yè)單位的預算建議，進行匯總和審核，編制年度預算草案。2.預算草案提交局黨組會議審議通過后，報財政部門審批。3.財政部門批復預算后，財務科應及時將預算指標下達各科室和下屬事業(yè)單位，并組織實施。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.各科室和下屬事業(yè)單位應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理。具體程序為：由科室或單位提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務科審核后，報局黨組會議審議通過，再報財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍縣國土局機關的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應按照國家法律法規(guī)和財經(jīng)政策的規(guī)定取得，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入應及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用或坐支。3.加強對收費項目和收費標準的管理，嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準收費，不得擅自設立收費項目或提高收費標準。4.建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.日常費用支出報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關原始憑證。部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。財務科審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后簽字。分管領導審批，金額較大的支出需報主要領導審批。出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.專項經(jīng)費支出項目負責人根據(jù)項目預算和工作進度，編制專項經(jīng)費支出計劃，報財務科審核。財務科審核支出計劃的合理性和合規(guī)性，審核通過后報分管領導和主要領導審批。項目負責人按照批準的支出計劃組織實施，報銷時按照日常費用支出審批程序辦理。（三）支出標準與范圍1.人員經(jīng)費支出工資福利支出：按照國家規(guī)定的工資標準和福利政策發(fā)放，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。對個人和家庭的補助支出：按照國家規(guī)定的標準和范圍發(fā)放，包括離休費、退休費、撫恤金、生活補助等。2.公用經(jīng)費支出辦公費：用于購買辦公用品、印刷費、郵電費等。差旅費：按照國家規(guī)定的差旅費標準報銷，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。會議費：按照規(guī)定的會議費標準報銷，包括會議場地租賃、會議資料印刷、會議餐飲等費用。培訓費：按照規(guī)定的培訓費標準報銷，但不得列支與培訓無關的費用。公務接待費：嚴格按照規(guī)定的接待標準和審批程序報銷，不得超標準接待或公款大吃大喝。公務用車運行維護費：按照規(guī)定的公務用車配備標準和運行維護費定額標準報銷，包括燃料費、修理費、保險費等。3.項目支出項目支出應嚴格按照項目預算執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。項目實施過程中，應嚴格控制成本，確保項目資金的使用效益。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出審批流程和責任，加強對支出的審核和監(jiān)督。2.嚴格執(zhí)行預算控制，各項支出應在預算范圍內(nèi)列支，不得超預算支出。3.加強對支出憑證的審核，確保支出憑證的真實性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的支出憑證，不得報銷。4.定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提高支出管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類縣國土局機關的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置各科室和下屬事業(yè)單位因工作需要購置資產(chǎn)的，應按照規(guī)定的程序辦理。首先填寫資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等，經(jīng)部門負責人審核后，報財務科審核。財務科審核購置資產(chǎn)的必要性和資金來源，審核通過后報分管領導和主要領導審批。經(jīng)批準后，按照政府采購規(guī)定的程序進行采購。采購完成后，由資產(chǎn)使用部門負責驗收，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉讓等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序辦理。首先由資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等，經(jīng)部門負責人審核后，報財務科審核。財務科審核資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性，審核通過后報分管領導和主要領導審批。經(jīng)批準后，按照規(guī)定的方式進行處置。資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.財務科應定期組織資產(chǎn)清查和盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查和盤點工作應包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查和核實。3.對清查和盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，提出處理意見，并按照規(guī)定的程序進行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和管理人員的職責，加強對資產(chǎn)的日常管理。2.資產(chǎn)使用部門應妥善保管資產(chǎn)，定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。3.財務科應定期對資產(chǎn)進行核對和檢查，及時掌握資產(chǎn)的變動情況，確保資產(chǎn)信息的準確性和完整性。七、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務科應加強對本局財務活動的內(nèi)部監(jiān)督，定期對財務收支情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.建立健全內(nèi)部審計制度，定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，確保財務管理工作的規(guī)范和有效。3.各科室和下屬事業(yè)單位應自覺接受財務監(jiān)督，積極配合財務科開展工作，如實提供財務信息和相關資料。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定公開財務收支情況，接受社會監(jiān)督。八、財務信息化管理（一）財務軟件應用1.采用符合國家財務制度和會計核算要求并經(jīng)過財政部門評審的財務軟件進行會計核算和財務管理。2.財務人員應熟練掌握財務軟件的操作技能，確保財務數(shù)據(jù)的準確錄入和及時處理。（二