PAGE地勘單位財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范地勘單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障地勘單位各項工作的順利開展，促進地勘事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家有關(guān)地質(zhì)勘查行業(yè)的財務法規(guī)、政策制定。（三）適用范圍本制度適用于[地勘單位名稱]及其所屬各部門、各項目組。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映地勘單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋地勘單位財務管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高地勘單位經(jīng)濟效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置地勘單位應設置獨立的財務管理部門，配備相應的財務管理人員，負責組織、協(xié)調(diào)和管理單位的財務工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責地勘單位的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。組織財務核算和財務分析，為單位決策提供財務依據(jù)。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關(guān)系，維護單位合法權(quán)益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財務負責人匯報財務狀況。嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項費用支出，確保財務收支合規(guī)。保管會計檔案，按照規(guī)定進行檔案整理和移交。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)。三、會計核算（一）會計核算基礎地勘單位應采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映單位的財務狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和地質(zhì)勘查行業(yè)特點，設置適合地勘單位的會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本費用、收入等各類會計要素，確保財務核算的準確性和完整性。（三）財務報表編制1.地勘單位應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)單位負責人、財務負責人審核簽字，并加蓋單位公章后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務資料等。2.會計檔案應按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、裝訂、保管，確保檔案的安全和完整。3.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。4.保管期滿的會計檔案，應由單位檔案管理機構(gòu)會同財務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，報單位負責人批準后銷毀。銷毀時，應由檔案管理機構(gòu)和財務部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理（一）資金籌集1.地勘單位應根據(jù)自身發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括財政撥款、銀行貸款、社會融資等。2.申請財政撥款時，應按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、準確地報送項目申報材料，確保資金及時足額到位。3.申請銀行貸款時，應與銀行簽訂貸款合同，明確貸款金額、期限、利率、還款方式等條款，按時償還貸款本息。4.進行社會融資時，應嚴格遵守國家法律法規(guī)，履行相關(guān)審批手續(xù)，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.地勘單位應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應按照預算安排進行，嚴格控制各項費用支出，確保資金專款專用。3.費用支出審批應遵循“一支筆”審批原則，由單位負責人或授權(quán)的審批人進行審批。審批人應嚴格審核費用支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。4.重大資金支出應實行集體決策制度，由單位領(lǐng)導班子成員集體研究決定。（三）資金結(jié)算1.地勘單位應加強資金結(jié)算管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.現(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定的范圍和限額進行，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。3.銀行結(jié)算應通過合法合規(guī)的銀行賬戶進行，嚴禁出租、出借銀行賬戶。4.財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金監(jiān)控1.地勘單位應建立資金監(jiān)控機制，加強對資金籌集、使用和結(jié)算全過程的監(jiān)控。2.定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.對重大資金支出項目，應進行專項審計和跟蹤檢查，確保資金使用效益。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則地勘單位應按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，進行成本費用核算。成本費用應與收入相配比，準確計算各項地質(zhì)勘查項目的成本費用。（二）成本費用分類1.直接成本：指與地質(zhì)勘查項目直接相關(guān)的成本，包括人員費用、設備購置及使用費、材料及動力費、地質(zhì)勘查技術(shù)費等。2.間接成本：指為組織和管理地質(zhì)勘查項目而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、水電費等。3.期間費用：指不計入地質(zhì)勘查項目成本，直接計入當期損益的費用，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。（三）成本費用控制1.地勘單位應建立成本費用控制制度，制定成本費用預算指標，將成本費用控制目標分解到各部門、各項目組。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用管理中存在的問題，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。地勘單位應加強貨幣資金管理，確保資金安全。2.應收及預付款項：包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等。應定期對應收及預付款項進行清理，及時催收款項，減少壞賬損失。3.存貨：包括地質(zhì)勘查材料、設備配件、辦公用品等。應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和合理使用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照單位預算和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應符合國家有關(guān)規(guī)定。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義及分類：無形資產(chǎn)是指地勘單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價：無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷期限應符合國家有關(guān)規(guī)定。七、收入管理（一）收入分類地勘單位收入主要包括地質(zhì)勘查收入、地質(zhì)技術(shù)服務收入、其他業(yè)務收入等。（二）收入確認原則1.地質(zhì)勘查收入應在完成地質(zhì)勘查項目并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。2.地質(zhì)技術(shù)服務收入應在提供技術(shù)服務并經(jīng)客戶確認后確認收入。3.其他業(yè)務收入應在相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生并取得收入權(quán)利時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照收入確認原則，及時、準確地核算各項收入。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，記錄收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息。3.定期對收入情況進行分析，確保收入的真實性和完整性，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。八、財務預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)和地質(zhì)勘查行業(yè)政策要求。2.真實性原則：預算編制應基于地勘單位實際情況，數(shù)據(jù)真實可靠。3.完整性原則：預算應涵蓋地勘單位所有收入和支出項目，確保預算的全面性。4.科學性原則：預算編制應采用科學合理的方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展趨勢進行預測。（二）預算編制方法1.零基預算法：對于一些沒有歷史數(shù)據(jù)或歷史數(shù)據(jù)不具有參考價值的項目，采用零基預算法，從零開始編制預算。2.增量預算法：對于一些有歷史數(shù)據(jù)且業(yè)務相對穩(wěn)定的項目，在基期預算的基礎上，結(jié)合預算期內(nèi)的變化因素，調(diào)整預算指標。3.滾動預算法：采用滾動預算法，定期對預算進行調(diào)整和更新，使預算更符合實際情況。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：單位財務部門根據(jù)單位年度工作計劃和發(fā)展目標，下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知要求，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制單位年度預算草案。4.預算草案審議批準：單位領(lǐng)導班子對預算草案進行審議，根據(jù)審議意見進行修改完善，報單位職工代表大會或上級主管部門批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.對預算執(zhí)行偏差較大的項目或部門，應及時進行調(diào)整和糾正，確保預算目標的實現(xiàn)。（五）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、單位發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等特殊情況，需要對預算進行調(diào)整的，應按照規(guī)定的程序進行。2.預算調(diào)整申請應由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財務部門審核后，報單位領(lǐng)導班子審議批準。3.預算調(diào)整批準后，財務部門應及時調(diào)整預算指標，并通知各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。九、財務分析與評價（一）財務分析內(nèi)容1.償債能力分析：通過計算流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標，分析地勘單位償還債務的能力。2.營運能力分析：通過計算應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標，分析地勘單位資產(chǎn)運營效率。3.盈利能力分析：通過計算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務利潤率等指標，分析地勘單位盈利能力。4.發(fā)展能力分析：通過計算營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等指標，分析地勘單位發(fā)展能力。（二）財務分析方法1.比較分析法：將地勘單位本期財務數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：通過計算各種財務比率，分析地勘單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析法：對連續(xù)若干期的財務數(shù)據(jù)進行分析，觀察其發(fā)展趨勢，預測未來財務狀況。（三）財務評價指標體系建立地勘單位財務評價指標體系，綜合反映地勘單位財務狀況和經(jīng)營成果。財務評價指標體系應包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標、發(fā)展能力指標等。（四）財務分析報告定期編制財務分析報告，向單位領(lǐng)導班子、各部門及上級主管部門匯報地勘單位財務狀況和經(jīng)營成果。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設1.地勘單位應建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務收支、資產(chǎn)管理、項目核算等業(yè)務流程。2.內(nèi)部控制制度應涵蓋預算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、收入管理等各個方面，確保財務活動合法合規(guī)。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對地勘單位財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計工作計劃，定期對單位財務狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計