PAGE辦公費(fèi)用財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司辦公費(fèi)用的管理，規(guī)范辦公費(fèi)用的支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：辦公費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保費(fèi)用支出的合理性和可控性。2.勤儉節(jié)約原則：倡導(dǎo)節(jié)約意識(shí)，杜絕鋪張浪費(fèi)，合理使用辦公資源，降低辦公成本。3.規(guī)范透明原則：辦公費(fèi)用的支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，做到流程規(guī)范、手續(xù)齊全、賬目清晰、公開(kāi)透明。二、辦公費(fèi)用的范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）辦公費(fèi)用的范圍1.辦公用品：包括文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾、筆記本、筆、膠水、訂書機(jī)、計(jì)算器等日常辦公所需用品。2.辦公設(shè)備：如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、碎紙機(jī)、投影儀、辦公桌椅、文件柜等辦公設(shè)備的購(gòu)置、維修、保養(yǎng)費(fèi)用。3.通訊費(fèi)用：公司員工因工作需要發(fā)生的固定電話、移動(dòng)電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用等。4.差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)需要招待客戶發(fā)生的餐飲、住宿、禮品等費(fèi)用。6.會(huì)議費(fèi)：公司組織召開(kāi)會(huì)議發(fā)生的場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費(fèi)用。7.辦公水電費(fèi)：公司辦公場(chǎng)所發(fā)生的電費(fèi)、水費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。8.其他辦公費(fèi)用：與辦公相關(guān)的其他費(fèi)用支出，如郵寄費(fèi)、快遞費(fèi)、清潔用品費(fèi)等。（二）辦公費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品根據(jù)工作實(shí)際需要，由各部門定期編制辦公用品需求計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)行政部門統(tǒng)一采購(gòu)。辦公用品的采購(gòu)應(yīng)遵循性價(jià)比原則，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。辦公用品實(shí)行定額管理，各部門根據(jù)人員數(shù)量和工作任務(wù)量，每月核定辦公用品費(fèi)用定額。定額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司實(shí)際情況每年進(jìn)行調(diào)整。2.辦公設(shè)備辦公設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實(shí)際工作需求，由使用部門提出申請(qǐng)，填寫《辦公設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明設(shè)備名稱、型號(hào)、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、行政部門審核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政部門統(tǒng)一采購(gòu)。辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用，由使用部門填寫《辦公設(shè)備維修申請(qǐng)表》，經(jīng)行政部門審核后安排維修。維修費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出預(yù)算的部分需另行申請(qǐng)。辦公設(shè)備的折舊年限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，折舊方法采用直線法。3.通訊費(fèi)用公司為員工配備的固定電話費(fèi)用，由行政部門統(tǒng)一管理，根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行分?jǐn)?。員工因工作需要使用移動(dòng)電話的，按照公司制定的通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需求分為不同檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：高層管理人員：[X]元/月中層管理人員：[X]元/月普通員工：[X]元/月員工通訊費(fèi)用補(bǔ)貼實(shí)行限額管理，超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。員工通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的報(bào)銷，需提供通訊費(fèi)用發(fā)票，并注明手機(jī)號(hào)碼、使用月份等信息。4.差旅費(fèi)差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司制定的《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行?！恫盥觅M(fèi)管理辦法》應(yīng)明確不同級(jí)別員工的出差交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)、餐飲補(bǔ)貼等具體規(guī)定。員工出差前應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)行政部門備案。出差結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷時(shí)需提供合法有效的發(fā)票、車票、住宿發(fā)票等憑證，并填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。差旅費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循必要性、合理性、適度性原則，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷需填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象、事由等情況，并提供合法有效的發(fā)票、消費(fèi)清單等憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、行政部門審核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)招待對(duì)象和業(yè)務(wù)性質(zhì)分為不同檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：招待重要客戶或合作伙伴：?jiǎn)未握写M(fèi)用不超過(guò)[X]元一般性業(yè)務(wù)招待：?jiǎn)未握写M(fèi)用不超過(guò)[X]元6.會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)的支出應(yīng)根據(jù)會(huì)議的實(shí)際需要進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷需提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議紀(jì)要、發(fā)票等憑證，并填寫《會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單》。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù)、會(huì)議內(nèi)容等信息。會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)經(jīng)會(huì)議組織部門負(fù)責(zé)人、行政部門審核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)會(huì)議類型和規(guī)模分為不同檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：大型會(huì)議：?jiǎn)未螘?huì)議費(fèi)用不超過(guò)[X]元中型會(huì)議：?jiǎn)未螘?huì)議費(fèi)用不超過(guò)[X]元小型會(huì)議：?jiǎn)未螘?huì)議費(fèi)用不超過(guò)[X]元7.辦公水電費(fèi)辦公水電費(fèi)由行政部門統(tǒng)一管理，根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行分?jǐn)?。行政部門應(yīng)定期抄錄水電表讀數(shù)，計(jì)算水電費(fèi)金額，并編制水電費(fèi)分?jǐn)偯骷?xì)表。辦公水電費(fèi)的報(bào)銷需提供水電費(fèi)發(fā)票，并注明使用月份、部門等信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)行政部門提供的水電費(fèi)分?jǐn)偯骷?xì)表進(jìn)行賬務(wù)處理。8.其他辦公費(fèi)用其他辦公費(fèi)用的支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。其他辦公費(fèi)用的報(bào)銷需提供合法有效的發(fā)票、憑證等，并填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用名稱、金額、用途、報(bào)銷部門等信息。其他辦公費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、行政部門審核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。三、辦公費(fèi)用的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制本部門辦公費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)行政部門匯總。2.行政部門對(duì)各部門上報(bào)的辦公費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度辦公費(fèi)用預(yù)算方案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司年度辦公費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的辦公費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前填寫《辦公費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額等情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、行政部門審核、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可調(diào)整預(yù)算。2.行政部門負(fù)責(zé)對(duì)辦公費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。（三）預(yù)算考核1.公司建立辦公費(fèi)用預(yù)算考核制度，對(duì)各部門辦公費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率等。2.預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出金額/預(yù)算金額×100%3.費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算金額實(shí)際支出金額）/預(yù)算金額×100%4.每年末，行政部門根據(jù)各部門辦公費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，進(jìn)行考核評(píng)分，并將考核結(jié)果納入公司績(jī)效考核體系。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好、費(fèi)用節(jié)約顯著的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、超預(yù)算支出的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并扣減相應(yīng)績(jī)效分?jǐn)?shù)。四、辦公費(fèi)用的報(bào)銷流程（一）報(bào)銷申請(qǐng)1.員工發(fā)生辦公費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，詳細(xì)注明費(fèi)用名稱、金額、用途、報(bào)銷部門等信息，并粘貼好相關(guān)發(fā)票、憑證。2.《費(fèi)用報(bào)銷單》應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。（二）部門審核1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)員工提交的《費(fèi)用報(bào)銷單》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合公司相關(guān)規(guī)定和部門預(yù)算安排，發(fā)票、憑證等是否真實(shí)、合法、有效。2.如審核通過(guò)，部門負(fù)責(zé)人在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽字確認(rèn)；如審核不通過(guò)，應(yīng)注明原因，退回員工重新整理報(bào)銷資料。（三）行政審核1.行政部門對(duì)涉及辦公用品、辦公設(shè)備、通訊費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等辦公費(fèi)用的報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括費(fèi)用支出是否符合公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，申請(qǐng)流程是否規(guī)范，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全等。2.行政部門根據(jù)審核情況，在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽署審核意見(jiàn)。如審核通過(guò)，簽字確認(rèn)；如審核不通過(guò)，應(yīng)說(shuō)明理由，要求員工補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（四）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行最終審核，重點(diǎn)審核發(fā)票、憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確，報(bào)銷金額是否符合預(yù)算和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)等。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核結(jié)果，在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽署審核意見(jiàn)。如審核通過(guò)，辦理報(bào)銷手續(xù)；如審核不通過(guò)，則拒絕報(bào)銷，并向員工說(shuō)明原因。（五）領(lǐng)導(dǎo)審批1.經(jīng)部門審核、行政審核、財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)銷申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審批。2.如領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)，在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽字同意報(bào)銷；如領(lǐng)導(dǎo)審批不通過(guò)，應(yīng)注明原因，退回報(bào)銷申請(qǐng)。（六）報(bào)銷支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的報(bào)銷申請(qǐng)，按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)流程辦理報(bào)銷支付手續(xù)。報(bào)銷款項(xiàng)原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給員工。2.如因特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。五、辦公費(fèi)用的核算與監(jiān)督（一）核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)辦公費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。辦公費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制辦公費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì)反映各項(xiàng)辦公費(fèi)用的支出情況，并與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，為公司費(fèi)用管理提供決策依據(jù)。（二）監(jiān)督1.公司建立健全辦公費(fèi)用監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)辦公費(fèi)用的支出情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括費(fèi)用支出是否符合公司相關(guān)規(guī)定和預(yù)算安排，報(bào)銷流程是否規(guī)范，發(fā)票、憑證等是否真實(shí)、合法、有效等。2.行政部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加