PAGE飯店財(cái)務(wù)制度備案范本一、總則（一）目的為了加強(qiáng)飯店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保飯店財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本飯店實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于飯店各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映飯店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋飯店所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時處理財(cái)務(wù)事務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，合理計(jì)算各期損益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置飯店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)飯店財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)會計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與飯店重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和飯店財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以糾正。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的處理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。按照規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)，審核支付憑證的審批手續(xù)是否齊全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核對工作，提供資金收支相關(guān)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)飯店經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，詳細(xì)編制收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算項(xiàng)目，并提交財(cái)務(wù)部審核。3.財(cái)務(wù)部對各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、分析和平衡，形成飯店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)飯店管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.飯店年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層審批后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部會同相關(guān)部門進(jìn)行研究，提出調(diào)整建議，報(bào)飯店管理層審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算成本控制率、預(yù)算費(fèi)用節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰，以激勵各部門積極執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）客房收入管理1.前臺接待人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客房入住信息，包括入住時間、退房時間、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，確?？头渴杖霚?zhǔn)確核算。2.客房預(yù)訂應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，預(yù)訂信息及時傳遞至前臺和財(cái)務(wù)部。對于預(yù)訂變更或取消，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并通知相關(guān)部門。3.每日營業(yè)結(jié)束后，前臺應(yīng)編制客房收入日報(bào)表，與客房實(shí)際出租情況進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。日報(bào)表經(jīng)審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部，作為客房收入核算的依據(jù)。4.財(cái)務(wù)部定期對客房收入進(jìn)行分析，與歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，評估客房收入的合理性和增長趨勢，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行調(diào)整。（二）餐飲收入管理1.餐廳服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄顧客點(diǎn)餐信息，包括菜品名稱、數(shù)量、價格等，確保餐飲收入準(zhǔn)確核算。2.收銀人員應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行收款操作，開具發(fā)票或收據(jù)，確保收款安全、準(zhǔn)確。收款信息及時傳遞至財(cái)務(wù)部。3.廚房應(yīng)根據(jù)點(diǎn)餐信息準(zhǔn)確制作菜品，確保菜品質(zhì)量和出餐速度。同時加強(qiáng)成本控制，合理使用食材，降低餐飲成本。4.每日營業(yè)結(jié)束后，餐廳應(yīng)編制餐飲收入日報(bào)表，與收銀記錄進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。日報(bào)表經(jīng)審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部，作為餐飲收入核算的依據(jù)。5.財(cái)務(wù)部定期對餐飲收入進(jìn)行分析，分析菜品銷售結(jié)構(gòu)、顧客消費(fèi)習(xí)慣等，為餐飲經(jīng)營決策提供參考。同時加強(qiáng)對餐飲收入的監(jiān)控，防止跑單、漏單等情況發(fā)生。（三）其他收入管理1.飯店其他收入包括會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等。各相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定程序收取款項(xiàng)，并及時開具票據(jù)。2.對于會議收入，應(yīng)提前與客戶簽訂合同，明確會議內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等。會議期間，相關(guān)部門應(yīng)做好服務(wù)工作，確保會議順利進(jìn)行。會議結(jié)束后，及時結(jié)算會議費(fèi)用，開具發(fā)票。3.娛樂收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收取，加強(qiáng)對娛樂設(shè)施的管理和維護(hù)，確保顧客消費(fèi)安全和滿意度。4.商品銷售收入應(yīng)按照商品定價進(jìn)行銷售，做好商品庫存管理，定期盤點(diǎn)商品，確保賬實(shí)相符。5.財(cái)務(wù)部對其他收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，定期分析收入情況，評估收入對飯店經(jīng)營業(yè)績的貢獻(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取措施加以解決。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.原材料成本管理采購部門應(yīng)根據(jù)飯店經(jīng)營需求，制定合理的原材料采購計(jì)劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保原材料質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購操作，簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、交貨時間等條款。在采購過程中，應(yīng)充分考慮市場價格波動因素，爭取有利的采購價格。倉庫管理人員應(yīng)做好原材料的驗(yàn)收入庫工作，對原材料的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保入庫原材料符合要求。同時建立原材料庫存臺賬，準(zhǔn)確記錄原材料的出入庫情況。廚房等使用部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求領(lǐng)用原材料，填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取。倉庫管理人員應(yīng)按照領(lǐng)料單發(fā)放原材料，并及時登記庫存臺賬。財(cái)務(wù)部定期對原材料成本進(jìn)行核算和分析，與預(yù)算成本進(jìn)行對比，評估原材料成本控制情況。分析原材料價格變動、庫存周轉(zhuǎn)率等因素對成本的影響，提出降低成本的建議和措施。2.人工成本管理人力資源部門應(yīng)根據(jù)飯店經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理制定人員編制計(jì)劃，控制人員數(shù)量，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。制定合理的薪酬福利制度，根據(jù)員工崗位、技能、績效等因素確定薪酬水平，確保薪酬具有競爭力。同時加強(qiáng)對薪酬福利的核算和管理，確保發(fā)放準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)員工培訓(xùn)和績效管理，提高員工工作效率和服務(wù)質(zhì)量，充分發(fā)揮員工的潛能。通過績效考核，激勵員工積極工作，提高工作績效，同時合理控制人工成本增長。財(cái)務(wù)部定期對人工成本進(jìn)行分析，評估人工成本占總成本的比例，分析人工成本變動趨勢及其對飯店經(jīng)營效益的影響。根據(jù)分析結(jié)果，提出優(yōu)化人工成本的建議，如合理調(diào)整人員結(jié)構(gòu)、提高勞動生產(chǎn)率等。（二）費(fèi)用管理1.營業(yè)費(fèi)用管理營業(yè)費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。各部門應(yīng)根據(jù)費(fèi)用預(yù)算控制費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。銷售費(fèi)用主要用于市場推廣、廣告宣傳、銷售提成等方面。銷售部門應(yīng)制定合理的銷售費(fèi)用預(yù)算，確保費(fèi)用支出與銷售業(yè)績相匹配。在費(fèi)用支出過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。管理費(fèi)用主要用于行政管理、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等方面。行政管理部門應(yīng)加強(qiáng)對管理費(fèi)用的控制，優(yōu)化辦公流程，節(jié)約辦公資源，降低辦公費(fèi)用。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)。財(cái)務(wù)部定期對營業(yè)費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，與預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行對比，評估費(fèi)用控制情況。分析費(fèi)用變動原因及其對飯店經(jīng)營效益的影響，及時發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施。2.財(cái)務(wù)費(fèi)用管理財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，合理選擇銀行，爭取優(yōu)惠的貸款利率和手續(xù)費(fèi)率。根據(jù)飯店資金需求情況，合理安排資金使用，減少不必要的資金閑置，提高資金使用效率。定期對財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，評估財(cái)務(wù)費(fèi)用對飯店經(jīng)營效益的影響。分析利率變動、資金使用效率等因素對財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響，提出降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的建議和措施。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金。每日營業(yè)結(jié)束后，出納人員應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存銀行，確?，F(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，確保資金支付的合理性和合法性。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)過可行性研究、審批等環(huán)節(jié)后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購?fù)瓿珊?，及時辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬手續(xù)。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，通過出售、報(bào)廢、捐贈等方式進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）存貨管理1.存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。倉庫管理人員應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，對存貨的出入庫情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.加強(qiáng)存貨采購管理，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。采購人員應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，制定合理的采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。3.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價方法進(jìn)行核算，確保存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確。同時加強(qiáng)對存貨發(fā)出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)料制度，確保存貨發(fā)出的合理性和合規(guī)性。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映飯店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)告編制過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循會計(jì)核算原則和方法，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)告內(nèi)容符合要求。審核通過后，報(bào)飯店管理層審批，并按照規(guī)定向相關(guān)部門和外部機(jī)構(gòu)報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部定期對飯店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為飯店管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)營業(yè)績分析等。通過對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，評估飯店的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等。3.結(jié)合飯店經(jīng)營實(shí)際情況，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中存在的問題和風(fēng)險。例如，分析收入增長緩慢的原因、成本費(fèi)用過高的因素等，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和措施。4.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向飯店管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。報(bào)告應(yīng)語言簡潔、內(nèi)容詳實(shí)，突出重點(diǎn)問題和關(guān)鍵指標(biāo)，為管理層決策提供清晰、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。八、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全飯店內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，避免權(quán)力過度集中，防止舞弊行為發(fā)生。3.制定財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，對財(cái)務(wù)審批、資金收付、會計(jì)核算、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動按照規(guī)定程序進(jìn)行。4.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。對違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對飯店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和程序開展審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表