PAGE土石方財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司土石方業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率，保障公司土石方業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事土石方業(yè)務(wù)的各個(gè)部門及相關(guān)人員，包括但不限于項(xiàng)目管理部門、工程施工部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司土石方業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實(shí)地反映土石方業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供可靠的財(cái)務(wù)信息。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告土石方業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。4.完整性原則：涵蓋土石方業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的財(cái)務(wù)管理。5.效益性原則：通過合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃和控制，提高公司土石方業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類庫(kù)存現(xiàn)金：核算公司土石方業(yè)務(wù)中與現(xiàn)金收付相關(guān)的款項(xiàng)。銀行存款：記錄公司在銀行開設(shè)的土石方業(yè)務(wù)專用賬戶的資金收支情況。應(yīng)收賬款：核算公司因銷售土石方產(chǎn)品或提供相關(guān)服務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。預(yù)付賬款：反映公司為采購(gòu)?fù)潦綐I(yè)務(wù)所需物資、設(shè)備等而預(yù)先支付的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款：包括公司員工因業(yè)務(wù)需要借支的款項(xiàng)、備用金等。存貨：核算公司庫(kù)存的土石方材料、半成品等。固定資產(chǎn)：如土石方施工設(shè)備等，按照規(guī)定進(jìn)行折舊核算。累計(jì)折舊：記錄固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。2.負(fù)債類短期借款：核算公司為滿足土石方業(yè)務(wù)短期資金需求而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款：反映公司因購(gòu)買土石方業(yè)務(wù)所需物資、接受服務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。預(yù)收賬款：公司收到客戶的預(yù)付款項(xiàng)時(shí)進(jìn)行核算。應(yīng)付職工薪酬：核算公司支付給土石方業(yè)務(wù)相關(guān)人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。應(yīng)交稅費(fèi)：記錄公司在土石方業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。其他應(yīng)付款：包括公司應(yīng)付的水電費(fèi)、租金等。3.所有者權(quán)益類實(shí)收資本：反映公司股東投入的用于土石方業(yè)務(wù)的注冊(cè)資本。資本公積：記錄公司在土石方業(yè)務(wù)中因資本溢價(jià)等形成的資本公積。盈余公積：按照規(guī)定從公司凈利潤(rùn)中提取的公積金。未分配利潤(rùn)：公司歷年累積的未分配利潤(rùn)，用于土石方業(yè)務(wù)的發(fā)展或分配給股東。4.成本類工程施工：核算公司土石方業(yè)務(wù)的直接成本，包括人工成本、材料成本、機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)等。機(jī)械作業(yè)：歸集公司自有機(jī)械設(shè)備進(jìn)行土石方作業(yè)所發(fā)生的成本。5.損益類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：核算公司土石方業(yè)務(wù)的銷售收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)，記錄公司銷售土石方產(chǎn)品或提供服務(wù)所發(fā)生的成本。其他業(yè)務(wù)收入：如公司土石方業(yè)務(wù)中附帶的其他相關(guān)業(yè)務(wù)收入。其他業(yè)務(wù)成本：與其他業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的成本支出。營(yíng)業(yè)稅金及附加：核算公司在土石方業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。銷售費(fèi)用：包括公司為銷售土石方產(chǎn)品而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、廣告費(fèi)等。管理費(fèi)用：涵蓋公司土石方業(yè)務(wù)管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司在土石方業(yè)務(wù)中因籌集資金而發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等。資產(chǎn)減值損失：記錄公司土石方業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生減值所計(jì)提的損失。公允價(jià)值變動(dòng)損益：核算公司土石方業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)所產(chǎn)生的損益。投資收益：反映公司土石方業(yè)務(wù)對(duì)外投資所取得的收益。營(yíng)業(yè)外收入：如公司土石方業(yè)務(wù)中獲得的政府補(bǔ)助、罰款收入等。營(yíng)業(yè)外支出：包括公司土石方業(yè)務(wù)中發(fā)生的非經(jīng)常性損失，如捐贈(zèng)支出、罰款支出等。所得稅費(fèi)用：核算公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（二）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在土石方業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同、出入庫(kù)單等，應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.憑證審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，檢查其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核無誤后，根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。3.賬務(wù)記錄：按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，將記賬憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.成本核算：對(duì)于土石方業(yè)務(wù)的成本，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配。如人工成本根據(jù)考勤記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算分配到各個(gè)項(xiàng)目；材料成本根據(jù)領(lǐng)料單和實(shí)際耗用情況進(jìn)行核算；機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)根據(jù)設(shè)備使用記錄和臺(tái)班費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偂?.期末結(jié)賬：在每個(gè)會(huì)計(jì)期末，財(cái)務(wù)人員對(duì)各類賬簿進(jìn)行結(jié)賬處理，計(jì)算本期發(fā)生額和期末余額。核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的余額是否相符，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。6.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，全面反映公司土石方業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.償債能力分析：通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，評(píng)估公司土石方業(yè)務(wù)的償債能力，分析公司償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平。2.營(yíng)運(yùn)能力分析：運(yùn)用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，衡量公司土石方業(yè)務(wù)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率，了解公司在銷售、資產(chǎn)管理等方面的表現(xiàn)。3.盈利能力分析：分析毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評(píng)估公司土石方業(yè)務(wù)的盈利能力，判斷公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的獲利水平。4.現(xiàn)金流量分析：關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況，分析公司土石方業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入和流出是否合理，資金是否能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，以及資金的來源和運(yùn)用是否有效。5.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析：通過比較不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，觀察公司土石方業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，為公司未來的發(fā)展提供參考依據(jù)。三、資金管理（一）資金預(yù)算1.預(yù)算編制：公司各部門應(yīng)根據(jù)土石方業(yè)務(wù)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目安排，編制本部門的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金支出預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案。2.預(yù)算審核與調(diào)整：公司管理層對(duì)資金預(yù)算草案進(jìn)行審核，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。經(jīng)審核批準(zhǔn)后的資金預(yù)算作為公司年度資金管理的依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（二）資金籌集1.籌資渠道：公司根據(jù)土石方業(yè)務(wù)的資金需求，合理選擇籌資渠道，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。同時(shí)，積極爭(zhēng)取政府相關(guān)扶持資金和優(yōu)惠政策。2.籌資決策：在進(jìn)行籌資決策時(shí)，充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用期限等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。確?；I資規(guī)模與公司土石方業(yè)務(wù)的發(fā)展相適應(yīng)，避免過度籌資或籌資不足。3.籌資管理：加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，及時(shí)辦理借款手續(xù)、債券發(fā)行等相關(guān)事宜，確保資金按時(shí)足額到位。合理安排還款計(jì)劃，按時(shí)償還借款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。（三）資金使用1.資金審批流程：建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確各類資金支出的審批權(quán)限和審批流程。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。2.資金支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的資金支出申請(qǐng)，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。對(duì)于涉及現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，確保收款單位信息準(zhǔn)確無誤，支付金額與審批金額一致。3.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止資金信息泄露和被篡改。四、成本控制（一）成本核算方法1.直接成本核算：土石方業(yè)務(wù)的直接成本，如人工成本、材料成本、機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。人工成本根據(jù)考勤記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；材料成本根據(jù)領(lǐng)料單和采購(gòu)發(fā)票確定；機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)根據(jù)設(shè)備使用記錄和臺(tái)班費(fèi)用計(jì)算。2.間接成本分?jǐn)偅簩?duì)于土石方業(yè)務(wù)的間接成本，如施工管理費(fèi)、水電費(fèi)等，采用合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偂？砂凑罩苯映杀颈壤?、工程量比例等進(jìn)行分?jǐn)?，確保間接成本能夠準(zhǔn)確計(jì)入各個(gè)成本核算對(duì)象。3.成本核算周期：根據(jù)土石方業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算周期。一般以月為核算周期，對(duì)本月發(fā)生的成本進(jìn)行歸集、計(jì)算和分析。對(duì)于跨月的項(xiàng)目，按照工程進(jìn)度進(jìn)行成本核算和結(jié)轉(zhuǎn)。（二）成本控制措施1.材料成本控制：加強(qiáng)材料采購(gòu)管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。合理控制材料庫(kù)存，避免積壓和浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行材料出入庫(kù)制度，加強(qiáng)對(duì)材料領(lǐng)用的監(jiān)督，確保材料使用的合理性和準(zhǔn)確性。2.人工成本控制：優(yōu)化人員配置，根據(jù)土石方業(yè)務(wù)量合理安排人員數(shù)量，避免人員冗余。加強(qiáng)對(duì)員工的績(jī)效考核，建立合理的薪酬體系，激勵(lì)員工提高工作效率，降低人工成本。3.機(jī)械設(shè)備成本控制：合理配置機(jī)械設(shè)備，提高設(shè)備利用率，減少設(shè)備閑置時(shí)間。加強(qiáng)設(shè)備的日常維護(hù)和保養(yǎng)，降低設(shè)備故障率，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。對(duì)于大型機(jī)械設(shè)備，可考慮采用租賃方式，降低設(shè)備購(gòu)置成本和資金占用成本。4.費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制土石方業(yè)務(wù)中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（三）成本分析與考核1.成本分析：定期對(duì)土石方業(yè)務(wù)的成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素。通過比較實(shí)際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本水平等，評(píng)估公司成本控制的效果，發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題和不足。2.成本考核：建立成本考核制度，將成本控制指標(biāo)分解到各個(gè)部門和崗位，定期對(duì)各部門和崗位的成本控制情況進(jìn)行考核。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本控制效果好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的進(jìn)行懲罰，激勵(lì)全體員工積極參與成本控制工作。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：對(duì)于土石方產(chǎn)品的銷售，在同時(shí)滿足以下條件時(shí)確認(rèn)收入：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：對(duì)于土石方業(yè)務(wù)中提供的相關(guān)勞務(wù)，如運(yùn)輸、裝卸等，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)勞務(wù)的完成進(jìn)度確認(rèn)收入。勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定，采用已完工作的測(cè)量、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例等方法確定。（二）收入核算方法1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算：按照銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格和數(shù)量，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。對(duì)于有銷售折扣、折讓的情況，按照扣除折扣、折讓后的金額確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票、收款憑證等原始資料進(jìn)行收入的賬務(wù)處理。2.其他業(yè)務(wù)收入核算：對(duì)于土石方業(yè)務(wù)中附帶的其他相關(guān)業(yè)務(wù)收入，如廢舊物資出售收入、設(shè)備租賃收入等，按照實(shí)際取得的收入金額進(jìn)行核算。（三）收入管理措施1.合同管理：加強(qiáng)對(duì)土石方業(yè)務(wù)銷售合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司利益。對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解客戶的付款情況，督促客戶按時(shí)付款。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息、收款情況等。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施，如發(fā)函催款、上門催收、法律訴訟等，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.收入分析與預(yù)測(cè)：定期對(duì)土石方業(yè)務(wù)的收入進(jìn)行分析，了解收入的構(gòu)成、變化趨勢(shì)等情況。結(jié)合市場(chǎng)需求、行業(yè)動(dòng)態(tài)等因素，對(duì)未來收入進(jìn)行預(yù)測(cè)，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.依法納稅：公司嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，履行納稅義務(wù)。2.稅務(wù)登記與申報(bào)：及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)納稅信息，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。（二）稅務(wù)籌劃1.合理利用稅收政策：關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，結(jié)合公司土石方業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵扣等，降低稅負(fù)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和評(píng)估公司在土石方業(yè)務(wù)中面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)1.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：保持與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的良好溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策的解讀和執(zhí)行情況。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，按時(shí)接受稅務(wù)檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.內(nèi)部稅務(wù)協(xié)調(diào)：加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間的稅務(wù)協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)流程與稅務(wù)要求相匹配。財(cái)務(wù)部門及時(shí)向其他部門傳達(dá)稅務(wù)政策和法規(guī)，指導(dǎo)各部門正確處理稅務(wù)事項(xiàng)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司各部門執(zhí)行土石方財(cái)務(wù)制度的情況進(jìn)行檢查，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定得到有效落實(shí)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財(cái)務(wù)收支監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)土石方業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)收支的日常監(jiān)督，審核各項(xiàng)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃制定：根據(jù)公司土石方業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和管理需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)