PAGE汽車銷售店財務制度總則制度目的本財務制度旨在規(guī)范汽車銷售店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，提高資金使用效益，保障汽車銷售店的健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于[汽車銷售店具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《汽車銷售行業(yè)財務規(guī)范》以及國家其他相關法律法規(guī)和政策制定。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責汽車銷售店財務核算、財務報表編制、財務分析等工作，為管理層提供準確的財務信息和決策支持。2.制定和執(zhí)行財務管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財務風險。3.負責資金籌集、資金運用、資金結算等資金管理工作，確保資金安全和合理使用。4.負責稅務申報、稅款繳納、稅務籌劃等稅務管理工作，依法納稅，降低稅務成本。5.負責財務檔案管理，包括會計憑證、賬簿、報表、合同等資料的整理、歸檔和保管。財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。負責財務制度的制定、修訂和完善，確保財務工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織財務核算、財務報表編制和財務分析工作，為管理層提供決策支持。負責資金管理、稅務管理、預算管理等工作，確保資金安全、稅務合規(guī)、預算合理執(zhí)行。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。負責財務人員的培訓、考核和晉升等工作，提高財務團隊的整體素質(zhì)。2.會計負責日常財務核算工作，按照會計準則和公司財務制度進行賬務處理，確保會計憑證、賬簿的準確性和完整性。負責財務報表的編制工作，按時、準確地編制月度、季度、年度財務報表，為管理層提供財務信息。負責稅務申報和稅款繳納工作，熟悉稅收政策，依法納稅，合理進行稅務籌劃。負責財務檔案的整理和歸檔工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算管理工作，提供相關數(shù)據(jù)支持。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金收付的準確性和及時性。負責現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結，賬實相符。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關資金數(shù)據(jù)支持。負責與銀行等金融機構的溝通協(xié)調(diào)工作，辦理資金收付業(yè)務。財務核算會計核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行會計核算，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。2.遵循配比原則，將收入與其相關的成本、費用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。3.遵循謹慎性原則，對可能發(fā)生的損失和費用，應當合理估計，計提相應的準備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。會計科目設置根據(jù)汽車銷售店的業(yè)務特點和財務核算要求，設置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。2.負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。3.所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.損益類：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。賬務處理流程1.業(yè)務發(fā)生：各部門經(jīng)辦人員在業(yè)務發(fā)生時，應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.憑證填制：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定填制記賬憑證，確保記賬憑證的內(nèi)容真實、準確、完整。3.憑證審核：財務經(jīng)理對記賬憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、準確性、完整性等，審核無誤后簽字確認。4.賬簿登記：會計人員根據(jù)審核后的記賬憑證，按照會計科目分類登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬簿記錄的清晰、準確、完整。5.財務報表編制：會計人員按照規(guī)定的時間和格式，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財務報表的真實性、準確性、完整性。6.財務報表審核：財務經(jīng)理對財務報表進行審核，審核內(nèi)容包括報表的勾稽關系、數(shù)據(jù)準確性、內(nèi)容完整性等，審核無誤后簽字確認。7.財務報表報送：財務人員將審核后的財務報表及時報送管理層、稅務機關等相關部門。資金管理資金籌集1.根據(jù)汽車銷售店的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行借款、股東增資、債券發(fā)行等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、用途等，確保資金籌集工作的順利進行。3.對資金籌集的成本和風險進行評估，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金成本和風險。資金運用1.合理安排資金使用，確保資金用于汽車銷售店的主營業(yè)務和發(fā)展需要，提高資金使用效益。2.加強對資金使用的監(jiān)控和管理，建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出，確保資金安全。3.定期對資金使用情況進行分析和評價，總結經(jīng)驗教訓，不斷優(yōu)化資金使用結構。資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付的準確性和及時性。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收付應通過銀行轉賬結算。銷售財務管理銷售合同管理1.建立銷售合同管理制度，明確銷售合同的簽訂、審批、執(zhí)行、變更、終止等流程。2.對銷售合同進行審核，審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、合理性、完整性等，確保銷售合同的風險可控。3.加強對銷售合同的執(zhí)行情況進行跟蹤和管理，及時掌握銷售進度和款項回收情況，確保銷售合同的順利履行。銷售收入確認1.按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定，準確確認銷售收入的實現(xiàn)時間和金額。2.對銷售收入進行明細核算，確保銷售收入的分類準確、數(shù)據(jù)清晰。3.定期對銷售收入進行分析和評價，與銷售目標進行對比，分析差異原因，提出改進措施。銷售費用管理1.制定銷售費用管理制度，明確銷售費用的開支范圍、標準和審批程序。2.對銷售費用進行預算管理，合理控制銷售費用支出，確保銷售費用不超過預算指標。3.加強對銷售費用的核算和分析，定期對銷售費用進行統(tǒng)計和分析，找出費用控制的關鍵點，采取有效措施降低銷售費用。采購財務管理采購合同管理1.建立采購合同管理制度，明確采購合同的簽訂、審批、執(zhí)行、變更、終止等流程。2.對采購合同進行審核，審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、合理性、完整性等，確保采購合同的風險可控。采購成本控制1.制定采購成本控制制度，明確采購成本的核算方法和控制措施。2.加強對采購價格的管理，通過招標、詢價、談判等方式，選擇最優(yōu)的供應商，降低采購價格。3.控制采購數(shù)量和采購時間，避免庫存積壓和缺貨現(xiàn)象的發(fā)生，降低采購成本。采購付款管理1.規(guī)范采購付款流程，確保采購付款的準確性和及時性。2.加強對采購付款的審核，審核內(nèi)容包括采購合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實性、合法性等，確保采購付款的合規(guī)性。3.建立采購付款臺賬，記錄采購付款的時間、金額、供應商等信息，便于跟蹤和管理。庫存財務管理庫存管理制度1.建立庫存管理制度，明確庫存的采購、驗收、入庫、保管、出庫、盤點等流程。2.對庫存進行分類管理，根據(jù)庫存的性質(zhì)、用途、價值等因素，將庫存分為不同的類別，采取不同的管理措施。3.加強對庫存的安全管理，確保庫存的安全完整，防止庫存被盜、損壞、變質(zhì)等情況的發(fā)生。庫存核算1.按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定，準確核算庫存的成本和價值。2.對庫存進行明細核算，確保庫存的數(shù)量、金額、成本等信息準確無誤。3.定期對庫存進行盤點，確保庫存賬實相符，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行處理。庫存成本控制1.制定庫存成本控制制度，明確庫存成本的核算方法和控制措施。2.控制庫存數(shù)量，避免庫存積壓和缺貨現(xiàn)象的發(fā)生，降低庫存成本。3.優(yōu)化庫存結構，合理安排庫存品種和數(shù)量，提高庫存周轉率，降低庫存成本。固定資產(chǎn)財務管理固定資產(chǎn)管理制度1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、保管、維修、處置等流程。2.對固定資產(chǎn)進行分類管理，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、用途、價值等因素，將固定資產(chǎn)分為不同的類別，采取不同的管理措施。3.加強對固定資產(chǎn)的安全管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，防止固定資產(chǎn)被盜、損壞、丟失等情況的發(fā)生。固定資產(chǎn)核算1.按照會計準則和公司財務制度的規(guī)定，準確核算固定資產(chǎn)的成本和價值。2.對固定資產(chǎn)進行明細核算，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、金額、折舊等信息準確無誤。3.定期對固定資產(chǎn)進行盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行處理。固定資產(chǎn)折舊1.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。2.對固定資產(chǎn)折舊進行明細核算，確保固定資產(chǎn)折舊的計算準確無誤。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進行分析和評價，與固定資產(chǎn)原值進行對比，分析固定資產(chǎn)的使用效率和折舊情況。稅務管理稅務申報與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行稅務申報和繳納。2.建立稅務申報臺賬，記錄稅務申報的時間、稅種、金額等信息，便于跟蹤和管理。3.加強對稅務申報的審核，確保稅務申報的準確性和合規(guī)性。稅務籌劃1.了解國家稅收政策和法規(guī)，結合汽車銷售店的實際情況，進行合理的稅務籌劃。2.通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低稅務成本，提高經(jīng)濟效益。3.定期對稅務籌劃方案進行評估和調(diào)整，確保稅務籌劃方案的有效性和合規(guī)性。預算管理預算編制1.建立預算管理制度，明確預算編制的流程、方法和時間要求。2.根據(jù)汽車銷售店的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制年度預算，包括銷售預算、采購預算、費用預算、資金預算等。3.對預算進行分解和細化，將年度預算分解為季度預算和月度預算，確保預算的可操作性。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.嚴格執(zhí)行預算，確保各項業(yè)務活動按照預算進行，不得隨意調(diào)整預算。2.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，并采取有效措施進行解決。3.建立預算預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行預警，及時提醒相關部門采取措施進行調(diào)整。預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.對預算調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等進行詳細說明，確保預算調(diào)整的合理性和必要性。3.經(jīng)批準后的預算調(diào)整應及時下達執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。財務分析財務分析指標1.償債能力指標：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等。2.營運能力指標：應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產(chǎn)周轉率等。3.盈利能力指標：毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。4.發(fā)展能力指標：銷售收入增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率等。財務分析方法1.比較分析法：將實際數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行比較，分析差異原因，評價經(jīng)營業(yè)績。2.比率分析法：計算各項財務指標的比率，分析財務狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析法：對連續(xù)幾年的財務數(shù)據(jù)進行分析，觀察財務指標的變化趨勢，預測未來發(fā)展趨勢。財務分析報告1.定期撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務分析報告應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、財務指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。3.對財務分析報告中的數(shù)據(jù)和結論進行審核，確保財務分析報告的準確性和可靠性。財務監(jiān)督與審計內(nèi)部財務監(jiān)督1.建立內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財務監(jiān)督的職責、權限和程序。2.加強對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等財務活動的監(jiān)督，確保財務活動的合規(guī)性和合法性。3.定期對財務制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保財務制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對汽車銷售店的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計。2.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計意見得到有效落實。財務檔案管理財務檔案范圍1.會計憑證、賬簿、報表、財務分析報告等會計核算資料。2.稅務申報資料、稅務籌劃方案等稅務管理資料。3.預算編制資料、預算執(zhí)行情況分析報告等預算管理資料。4.資金籌集資料、資金使用審批文件等資金管理資料。5.銷售合同、采購合同、庫存盤點報告等業(yè)務合同及相關資料。6.財務制度、內(nèi)部控制制度等財務管理文件。7.其他與財務工作相關的資料。財務檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂等工作