PAGE民航基建財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范民航基建財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的順利實施，保障民航事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于民航行業(yè)內(nèi)從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的所有單位，包括機(jī)場建設(shè)單位、航空公司參與基建項目的部門以及相關(guān)的工程管理機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映基建項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。4.?？顚Ｓ迷瓌t：基建資金必須專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用，確保資金用于既定的建設(shè)項目。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）基建項目單位職責(zé)1.建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確各部門在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限。2.負(fù)責(zé)編制基建項目的財務(wù)預(yù)算、決算，按照規(guī)定程序報批后組織實施。3.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本制度，加強(qiáng)對基建資金的核算和管理，確保資金安全。4.定期對基建項目的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)基建項目的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)核算辦法和內(nèi)部控制制度。2.審核基建項目的財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對資金使用進(jìn)行全過程監(jiān)控。3.負(fù)責(zé)基建資金的籌集、撥付、核算和管理，辦理工程款項的支付結(jié)算。4.定期向上級主管部門和相關(guān)部門報送基建項目的財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建項目單位應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)規(guī)劃和年度投資計劃，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮項目建設(shè)的實際需求和資金來源情況。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和明細(xì)科目。（二）預(yù)算審批1.基建項目單位編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報上級主管部門審核批準(zhǔn)。2.上級主管部門應(yīng)組織相關(guān)人員對預(yù)算進(jìn)行審查，重點審查預(yù)算的合理性、可行性和合規(guī)性。3.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是控制基建項目資金支出的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報原審批部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.基建項目單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤。四、資金管理（一）資金籌集1.基建項目資金來源主要包括政府撥款、銀行貸款、企業(yè)自籌等。2.基建項目單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和項目建設(shè)需要，合理確定資金籌集渠道和方式，確保資金及時足額到位。3.籌集的資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金撥付1.基建項目資金應(yīng)按照工程進(jìn)度和合同約定進(jìn)行撥付。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)單位提供的工程進(jìn)度報告、合同執(zhí)行情況等資料，審核無誤后辦理資金撥付手續(xù)。3.資金撥付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金安全。（三）資金使用1.基建項目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和合同約定使用，不得用于與項目建設(shè)無關(guān)的支出。2.加強(qiáng)對資金使用的審批管理，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，確保支出合規(guī)合理。3.建立健全資金使用臺賬，對每一筆資金的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，便于跟蹤和監(jiān)督。（四）資金核算1.基建項目單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，設(shè)置專門的基建會計科目，準(zhǔn)確核算基建項目的資金收支情況。2.定期編制基建項目財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.加強(qiáng)對基建項目成本的核算和管理，合理歸集和分配成本費(fèi)用，準(zhǔn)確計算項目成本。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.基建項目成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與基建項目直接相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)計入項目成本，與項目無關(guān)的費(fèi)用不得計入項目成本。（二）成本費(fèi)用項目1.建筑安裝工程費(fèi)：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)等，是基建項目成本的主要組成部分。2.設(shè)備及工器具購置費(fèi)：指購置用于基建項目的各種設(shè)備、工器具等的費(fèi)用。3.工程建設(shè)其他費(fèi)用：包括土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等。4.預(yù)備費(fèi)：指為應(yīng)對基建項目建設(shè)過程中可能出現(xiàn)的不可預(yù)見費(fèi)用而預(yù)留的資金。（三）成本費(fèi)用控制1.基建項目單位應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程管理。2.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各項目，定期進(jìn)行考核和評價。3.優(yōu)化工程設(shè)計方案，合理選用材料和設(shè)備，降低工程造價；加強(qiáng)對工程建設(shè)過程的管理，嚴(yán)格控制工程變更，減少不必要的費(fèi)用支出。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.基建項目形成的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理竣工決算和交付使用手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息，定期進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，制定固定資產(chǎn)維修計劃，及時進(jìn)行維修和保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命。4.按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限，準(zhǔn)確計算折舊費(fèi)用。（二）流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)對基建項目流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨等，確保流動資產(chǎn)安全完整。2.建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，減少壞賬損失。3.加強(qiáng)對存貨的管理，合理確定存貨儲備量，定期進(jìn)行盤點清查，確保存貨賬實相符。4.對基建項目形成的無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等其他資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。七、財務(wù)決算與審計（一）財務(wù)決算1.基建項目竣工后，應(yīng)及時編制財務(wù)決算報告。財務(wù)決算報告應(yīng)包括決算報表、決算說明書等內(nèi)容，全面反映項目建設(shè)的財務(wù)狀況和資金使用情況。2.財務(wù)決算報告應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審核批準(zhǔn)。上級主管部門應(yīng)組織相關(guān)人員對決算報告進(jìn)行審查，重點審查決算的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)決算報告是基建項目財務(wù)結(jié)算的依據(jù)，應(yīng)妥善保管。（二）財務(wù)審計1.基建項目應(yīng)接受內(nèi)部審計和外部審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對基建項目的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，基建項目應(yīng)接受政府審計部門的審計。審計部門應(yīng)重點對基建項目的資金來源、使用情況、工程結(jié)算等進(jìn)行審計，確保項目資金使用合法合規(guī)。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，基建項目單位應(yīng)及時整改，并將整改情況書面報告審計部門。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.基建項目單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對基建項目的財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)加強(qiáng)對基建項目的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向上級主管部門報告。（二）外部監(jiān)督1.接受政府有