PAGE事業(yè)單位借支財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范事業(yè)單位借支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位內(nèi)部各部門及工作人員因公務(wù)需要的借支業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：借支行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.預(yù)算控制原則：借支金額應(yīng)納入單位預(yù)算管理，確保資金使用合理、合規(guī)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：借支資金應(yīng)按照指定用途使用，不得挪作他用。4.及時(shí)清賬原則：借支人員應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)報(bào)賬還款，不得拖欠。二、借支范圍及條件（一）借支范圍1.因出差、培訓(xùn)、會(huì)議等公務(wù)活動(dòng)需要的差旅費(fèi)借支。2.因購(gòu)買辦公用品、設(shè)備等公務(wù)需要的備用金借支。3.因開(kāi)展專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)借支。4.其他經(jīng)單位批準(zhǔn)的公務(wù)借支。（二）借支條件1.借支人員必須是本單位正式在職人員。2.借支用途必須真實(shí)、合理、合法，且與公務(wù)活動(dòng)相關(guān)。3.借支人員應(yīng)具備還款能力，確保按時(shí)足額還款。4.借支金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理確定，不得超過(guò)規(guī)定限額。三、借支審批流程（一）借支申請(qǐng)借支人員應(yīng)填寫(xiě)《借支申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借支事由、借支金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。（二）部門負(fù)責(zé)人審核借支人員所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)借支申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)借支事由真實(shí)、合理，借支金額符合規(guī)定，并簽字審批。（三）財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)借支申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借支金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，還款來(lái)源是否可靠等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。（四）單位領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的借支申請(qǐng)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)借支事項(xiàng)的重要性、資金需求等情況進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。（五）借支款項(xiàng)支付借支申請(qǐng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)辦理借支款項(xiàng)支付手續(xù)。借支款項(xiàng)原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。四、借支額度及期限（一）借支額度1.差旅費(fèi)借支額度根據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)等因素合理確定，一般不得超過(guò)預(yù)計(jì)差旅費(fèi)總額。2.備用金借支額度根據(jù)部門業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況核定，原則上不超過(guò)一個(gè)月的日常公務(wù)支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)借支額度根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際進(jìn)度控制，不得超過(guò)項(xiàng)目已批準(zhǔn)的預(yù)算金額。（二）借支期限1.差旅費(fèi)借支期限一般不得超過(guò)出差返回后[X]個(gè)工作日。2.備用金借支期限原則上不得超過(guò)一個(gè)月，特殊情況需要延長(zhǎng)借支期限的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)并說(shuō)明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長(zhǎng)。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)借支期限根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定確定，不得超過(guò)項(xiàng)目規(guī)定的完成期限。五、借支款項(xiàng)管理（一）建立借支臺(tái)賬財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立借支臺(tái)賬，對(duì)借支人員、借支事由、借支金額、借支日期、還款日期等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便及時(shí)跟蹤和管理借支款項(xiàng)。（二）定期核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與借支人員核對(duì)借支款項(xiàng)，確保賬實(shí)相符。對(duì)逾期未還款的借支人員，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，督促其盡快還款。（三）資金安全管理借支款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借支款項(xiàng)的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)挪用、截留、貪污等違法違規(guī)行為。六、報(bào)賬還款規(guī)定（一）報(bào)賬要求1.借支人員應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷清單等，并按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行整理和粘貼。2.報(bào)賬內(nèi)容應(yīng)與借支申請(qǐng)事由相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。3.對(duì)于不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（二）還款方式1.借支人員應(yīng)優(yōu)先使用自有資金還款，不得使用其他借支款項(xiàng)或挪用公款還款。2.還款方式原則上與借支款項(xiàng)支付方式一致，即通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式還款。特殊情況需要現(xiàn)金還款的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部門指定地點(diǎn)辦理。（三）逾期還款處理1.借支人員未在規(guī)定期限內(nèi)還款的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)從逾期之日起按照一定比例收取逾期利息，逾期利息標(biāo)準(zhǔn)由單位根據(jù)實(shí)際情況確定。2.對(duì)逾期未還款的借支人員，財(cái)務(wù)部門應(yīng)暫停其再次借支資格，并在單位內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。3.對(duì)于惡意拖欠借支款項(xiàng)的人員，單位將采取進(jìn)一步措施，如從工資中扣除、依法追討等，直至收回借支款項(xiàng)。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)借支財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查借支審批流程是否規(guī)范、借支款項(xiàng)使用是否合理、報(bào)賬還款是否及時(shí)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借支款項(xiàng)的日常管理和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正借支業(yè)務(wù)中的問(wèn)題。3.單位紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借支行為的監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)肅查處。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反借支財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為，單位將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等。2.對(duì)于因違規(guī)借支給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的人員，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)于涉嫌違法犯罪的行為，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。八