PAGE如何修改財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務信息準確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展，符合國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司的所有財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，不留管理死角。4.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，以便管理層及時決策。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作，為公司決策提供準確財務信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，監(jiān)督財務制度的貫徹執(zhí)行情況。3.負責公司資金籌集、調配、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的財務決策和風險評估。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.配合內(nèi)外部審計、稅務檢查等工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息準確、及時。負責資金管理，合理安排資金，控制資金成本。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議。管理財務團隊，進行人員培訓、考核和績效評估。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理，編制記賬憑證、登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結。開具發(fā)票、收據(jù)，辦理資金結算業(yè)務。協(xié)助會計進行賬務核對，定期盤點庫存現(xiàn)金。三、財務核算制度（一）會計政策與估計1.明確公司采用的會計政策，如會計年度、記賬本位幣、會計核算方法等，并確保符合國家會計準則和行業(yè)慣例。2.對于會計估計事項，制定合理的估計方法和依據(jù)，保證估計的合理性和一致性。（二）會計科目設置根據(jù)公司業(yè)務特點和財務核算需要，科學合理設置會計科目，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用等各類科目，并明確各科目核算內(nèi)容和使用方法。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，相關部門及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證傳遞至財務部門，會計人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末，按照會計核算要求進行結賬，編制財務報表。（四）財務報表編制與報送1.按照國家規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表。2.財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后，及時報送相關部門和單位。四、資金管理制度（一）資金預算管理1.各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門年度資金預算，報財務部門匯總。2.財務部門結合公司整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，對各部門資金預算進行審核、平衡，編制公司年度資金預算草案。3.年度資金預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，分解下達至各部門執(zhí)行，并作為資金管理的依據(jù)。4.各部門應嚴格按照資金預算執(zhí)行，如需調整預算，應提前向財務部門提出申請，經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款融資、股權融資、債券融資等。2.制定資金籌集方案，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本、籌資風險等，并進行可行性分析。3.資金籌集方案經(jīng)公司管理層審批后，按照相關法律法規(guī)和金融機構要求辦理籌資手續(xù)。4.加強與金融機構的溝通與合作，維護良好的銀企關系，確保資金籌集工作順利進行。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.各項資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需求。4.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資金結算管理1.規(guī)范資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據(jù)結算等，并明確各種結算方式的適用范圍和操作流程。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，確保賬戶安全。3.定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，保證資金結算準確無誤。（五）資金風險管理1.識別、評估資金籌集、使用過程中可能面臨的風險，如籌資風險、利率風險、匯率風險等。2.制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化籌資結構、合理安排資金使用、進行套期保值等，降低資金風險。3.建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險，采取有效措施防范風險的發(fā)生和擴大。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.嚴禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，確保貨幣資金收支合規(guī)。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。2.加強對客戶信用的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。3.定期對應收賬款進行賬齡分析和跟蹤催收，及時采取有效措施降低壞賬風險。4.對于逾期應收賬款，應加大催收力度，必要時通過法律手段追討欠款。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理流程。2.加強存貨采購管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。3.定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。4.建立存貨跌價準備計提制度，根據(jù)市場情況和存貨實際狀況，合理計提存貨跌價準備。（四）固定資產(chǎn)管理1.明確固定資產(chǎn)的確認標準和分類，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。2.加強固定資產(chǎn)購置管理，按照規(guī)定的審批流程進行采購，確保固定資產(chǎn)質量和性能符合公司要求。3.合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，準確反映固定資產(chǎn)價值損耗。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢等情況。5.加強固定資產(chǎn)處置管理，按照規(guī)定的程序進行審批和處置，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)，資產(chǎn)價值得到合理回收。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.劃分收益性支出與資本性支出，正確計算當期成本費用。（二）成本費用項目分類與核算1.明確成本費用項目分類，如生產(chǎn)成本（直接材料、直接人工、制造費用等）、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.規(guī)定各項成本費用的核算方法和標準，確保成本費用核算準確、規(guī)范。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算制度，將成本費用控制目標分解到各部門和各項目，作為成本費用控制的依據(jù)。2.加強成本費用日常管理，嚴格控制各項成本費用支出，杜絕浪費和不合理開支。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（四）成本費用報銷制度1.制定成本費用報銷流程和審批標準，明確報銷憑證的要求和報銷審批權限。2.員工發(fā)生成本費用支出后，應及時按照規(guī)定填寫報銷單，附上相關憑證，經(jīng)審批后到財務部門報銷。3.財務部門對報銷憑證進行審核，確保報銷內(nèi)容真實、合法、合規(guī)，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務部門根據(jù)公司年度財務狀況和經(jīng)營成果，提出利潤分配預案。2.利潤分配預案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交公司股東會或股東大會審議批準。3.公司按照股東會或股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配。八、財務內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)，確保財務活動規(guī)范有序。2.明確各部門和崗位在財務內(nèi)部控制中的職責和權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.加強對財務人員的內(nèi)部監(jiān)督，定期進行崗位輪換，防范財務風險。（三）外部審計與監(jiān)督1