PAGE應(yīng)收應(yīng)付賬款財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，加強內(nèi)部控制，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)，防范財務(wù)風險，提高資金使用效率，保障公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門在經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付賬款的核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準則的要求。2.準確性原則：確保應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的記錄準確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。3.及時性原則：及時處理應(yīng)收應(yīng)付賬款相關(guān)業(yè)務(wù)，避免逾期賬款的產(chǎn)生。4.風險防范原則：加強對應(yīng)收賬款回收風險和應(yīng)付賬款支付風險的評估與控制。5.責任明確原則：明確各部門在應(yīng)收應(yīng)付賬款管理中的職責，做到責任到人。二、職責分工（一）財務(wù)部門1.負責應(yīng)收應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理，準確記錄每一筆往來款項，定期編制相關(guān)報表。2.對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向相關(guān)部門反饋逾期賬款信息，并提出催收建議。3.審核應(yīng)付賬款的支付申請，確保支付的準確性和合規(guī)性。4.協(xié)助其他部門做好應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和財務(wù)分析。（二）銷售部門1.負責客戶的開發(fā)與維護，簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。2.及時跟蹤客戶的付款情況，對逾期賬款進行催收，將催收情況定期反饋給財務(wù)部門。3.協(xié)助財務(wù)部門做好應(yīng)收賬款的核對與清理工作。（三）采購部門1.負責供應(yīng)商的選擇與管理，簽訂采購合同，明確付款方式、付款期限等條款。2.及時跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，確保貨物或服務(wù)按時交付，協(xié)助財務(wù)部門做好應(yīng)付賬款的核對與清理工作。3.審核供應(yīng)商的發(fā)票及相關(guān)結(jié)算憑證，確保其真實性和準確性，并及時提交給財務(wù)部門。（四）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同和采購合同的審核，從法律角度審查合同條款，防范法律風險。2.協(xié)助處理應(yīng)收應(yīng)付賬款涉及的法律糾紛，提供法律支持和建議。三、應(yīng)收賬款管理（一）客戶信用評估1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、稅務(wù)登記證、聯(lián)系方式等。2.對客戶的信用狀況進行評估，可參考客戶的財務(wù)報表、銀行信用記錄、行業(yè)口碑等因素，確定客戶的信用等級。3.根據(jù)客戶的信用等級，設(shè)定相應(yīng)的信用額度和信用期限。信用額度應(yīng)根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)實力等因素合理確定，信用期限一般不超過行業(yè)慣例或雙方協(xié)商一致的期限。（二）合同簽訂1.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、付款期限、違約責任等條款。2.對于信用銷售，應(yīng)在合同中明確信用額度、信用期限、逾期付款的違約責任等內(nèi)容。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。（三）發(fā)貨與開票1.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時組織發(fā)貨，并確保貨物的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。2.貨物發(fā)出后，應(yīng)及時開具發(fā)票，并將發(fā)票送達客戶。發(fā)票開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票開具情況及時確認應(yīng)收賬款，并進行賬務(wù)處理。（四）賬款跟蹤與催收1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，將逾期賬款信息及時反饋給銷售部門。2.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收臺賬，對逾期賬款進行跟蹤催收。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收等。3.對于逾期時間較長、金額較大的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定專項催收方案，并及時與法務(wù)部門溝通，必要時采取法律手段追討欠款。4.在催收過程中，應(yīng)注意保留相關(guān)證據(jù)，如催收記錄、客戶回復(fù)等，以備后續(xù)可能出現(xiàn)的糾紛使用。（五）壞賬處理1.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司的壞賬處理政策進行處理。壞賬處理政策應(yīng)符合國家財務(wù)會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.壞賬核銷前，應(yīng)進行充分的調(diào)查和核實，取得相關(guān)證明材料，如法院判決書、客戶破產(chǎn)清算報告等。3.壞賬核銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)公司管理層批準后進行賬務(wù)處理。四、應(yīng)付賬款管理（一）供應(yīng)商選擇與評估1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估體系，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等方面進行綜合評估。2.定期對供應(yīng)商進行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，確保供應(yīng)商的穩(wěn)定性和可靠性。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、付款期限、違約責任等條款。（二）收貨與驗收1.采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同及時跟蹤貨物的到貨情況，確保貨物按時交付。2.貨物到達后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，驗收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求。3.驗收合格后，采購部門應(yīng)及時填寫驗收報告，并將驗收報告提交給財務(wù)部門。（三）發(fā)票審核與入賬1.財務(wù)部門應(yīng)審核供應(yīng)商開具的發(fā)票及相關(guān)結(jié)算憑證，確保其真實性、準確性和完整性。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票的開票日期、發(fā)票號碼、購貨單位名稱、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率、稅額等是否與采購合同和驗收報告一致。3.審核無誤后，財務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票及相關(guān)結(jié)算憑證入賬，并確認應(yīng)付賬款。（四）付款管理1.應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定的付款方式和付款期限進行支付。2.付款申請應(yīng)由采購部門提出，經(jīng)相關(guān)部門審核后提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)審核付款申請的合規(guī)性和準確性，確保付款金額與合同約定一致。3.對于金額較大的付款，應(yīng)按照公司的資金審批制度進行審批，經(jīng)公司管理層批準后支付。4.付款后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并在應(yīng)付賬款明細賬中記錄付款情況。（五）對賬與清理1.財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進行對賬，核對應(yīng)付賬款的余額、發(fā)生額等信息，確保雙方賬目一致。2.對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，查明原因，進行清理。如因質(zhì)量問題、糾紛等原因?qū)е碌臅翰桓犊睿瑧?yīng)及時解決問題，盡快支付款項。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理情況進行審計，檢查制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準確性、內(nèi)部控制的有效性等。2.審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作進行檢查，包括合同簽訂、發(fā)貨開票、賬款跟蹤、催收、付款等環(huán)節(jié)。2.檢查結(jié)果應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門，并提出改進意見和建議，促進應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作的不斷完善。六、信息披露（一）財務(wù)報表披露1.公司應(yīng)在財務(wù)報表中對應(yīng)收應(yīng)付賬款的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準備等情況進行披露，確保財務(wù)信息的透明度。2.披露內(nèi)容應(yīng)符合國家財務(wù)會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的格式和要求進行編制。（二）重大事項披露