PAGE企業(yè)醫(yī)務(wù)室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)醫(yī)務(wù)室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)務(wù)室各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)醫(yī)務(wù)室的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、收入與成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低醫(yī)療成本，實(shí)現(xiàn)醫(yī)務(wù)室的可持續(xù)發(fā)展。4.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善醫(yī)務(wù)室財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映醫(yī)務(wù)室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)督。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向企業(yè)管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。（二）醫(yī)務(wù)室負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)醫(yī)務(wù)室財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)部門履行職責(zé)。2.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策符合醫(yī)務(wù)室的發(fā)展戰(zhàn)略和利益。3.組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（三）其他部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，控制本部門的成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用合理合規(guī)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制，提出合理化建議。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)務(wù)室的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，于每年年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門參與，共同完成預(yù)算編制工作。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算全面、準(zhǔn)確、合理。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交醫(yī)務(wù)室負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)審核通過后報(bào)企業(yè)管理層審批。2.企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)醫(yī)務(wù)室的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。（四）預(yù)算考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收入范圍企業(yè)醫(yī)務(wù)室的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.藥品收入應(yīng)在發(fā)出藥品并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收費(fèi)管理1.醫(yī)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并在顯著位置公示。2.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.建立收費(fèi)票據(jù)管理制度，確保收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷規(guī)范有序。（四）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別和來源進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入變動(dòng)原因，采取有效措施增加收入。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類企業(yè)醫(yī)務(wù)室的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、藥品費(fèi)用、設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用、房屋租賃費(fèi)用、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用合理合規(guī)。2.實(shí)行成本費(fèi)用歸口管理，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，不斷降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.建立成本費(fèi)用分?jǐn)傊贫?，合理分?jǐn)傞g接成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（四）成本費(fèi)用審批1.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。2.重大成本費(fèi)用支出應(yīng)提交醫(yī)務(wù)室負(fù)責(zé)人或企業(yè)管理層審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)采取措施減少壞賬損失。3.存貨存貨包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)處置損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照無形資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)的原值、攤銷等信息。3.按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全財(cái)務(wù)核算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的審核和管理。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映醫(yī)務(wù)室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)管理層和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和報(bào)送。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.醫(yī)務(wù)室負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，配合審計(jì)部門做好審計(jì)工作。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。九、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)醫(yī)務(wù)室財(cái)務(wù)工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。（二）崗位職責(zé)明確財(cái)務(wù)人員的崗位職