PAGE社會保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司社會保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，確保社會保險(xiǎn)費(fèi)的準(zhǔn)確計(jì)提、繳納與核算，維護(hù)公司和員工的合法權(quán)益，保障社會保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工社會保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)務(wù)處理，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》、《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》以及國家和地方相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定制定。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算、計(jì)提和繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，確保公司的財(cái)務(wù)處理合法合規(guī)。2.權(quán)責(zé)明確原則明確各部門在社會保險(xiǎn)費(fèi)管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人，避免出現(xiàn)管理漏洞。3.準(zhǔn)確核算原則建立健全社會保險(xiǎn)費(fèi)核算體系，準(zhǔn)確記錄和反映社會保險(xiǎn)費(fèi)的收支情況，為公司財(cái)務(wù)管理提供可靠數(shù)據(jù)。4.及時(shí)繳納原則按照規(guī)定的時(shí)間和方式及時(shí)足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，避免因欠費(fèi)產(chǎn)生滯納金和其他法律風(fēng)險(xiǎn)。二、職責(zé)分工（一）人力資源部門1.負(fù)責(zé)員工社會保險(xiǎn)參保信息的登記、變更和注銷工作，確保員工參保信息的準(zhǔn)確無誤。2.根據(jù)國家和地方政策規(guī)定，確定員工社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，計(jì)算員工應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)金額。3.負(fù)責(zé)與社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理社會保險(xiǎn)申報(bào)、繳費(fèi)等相關(guān)手續(xù)。4.定期對員工社會保險(xiǎn)參保情況進(jìn)行核對和清理，確保參保人員信息的真實(shí)性和完整性。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)社會保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄社會保險(xiǎn)費(fèi)的收支情況。2.根據(jù)人力資源部門提供的員工社會保險(xiǎn)繳費(fèi)信息，及時(shí)足額計(jì)提和繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)。3.定期對社會保險(xiǎn)費(fèi)的收支情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.配合人力資源部門和社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，做好社會保險(xiǎn)費(fèi)的審計(jì)和檢查工作。（三）其他部門1.各部門負(fù)責(zé)本部門員工社會保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)信息的收集和傳遞，確保員工信息的及時(shí)準(zhǔn)確。2.協(xié)助人力資源部門和財(cái)務(wù)部門做好社會保險(xiǎn)費(fèi)的管理工作，如提供相關(guān)證明材料等。三、社會保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提與繳納（一）繳費(fèi)基數(shù)的確定1.公司按照國家和地方規(guī)定的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限，結(jié)合員工上一年度月平均工資收入確定員工的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。2.員工月平均工資收入低于當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)下限的，按照下限標(biāo)準(zhǔn)確定繳費(fèi)基數(shù)；高于當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上限的，按照上限標(biāo)準(zhǔn)確定繳費(fèi)基數(shù)。3.新入職員工以其第一個(gè)月工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)；重新就業(yè)的員工，以其重新就業(yè)第一個(gè)月工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)。（二）繳費(fèi)比例的確定1.公司按照國家和地方規(guī)定的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)比例，計(jì)算員工應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)金額。2.具體繳費(fèi)比例如下：養(yǎng)老保險(xiǎn)：單位繳費(fèi)比例為[X]%，個(gè)人繳費(fèi)比例為[X]%；醫(yī)療保險(xiǎn)：單位繳費(fèi)比例為[X]%，個(gè)人繳費(fèi)比例為[X]%；失業(yè)保險(xiǎn)：單位繳費(fèi)比例為[X]%，個(gè)人繳費(fèi)比例為[X]%；工傷保險(xiǎn)：根據(jù)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別確定繳費(fèi)比例，單位繳費(fèi)比例為[X]%[X]%，個(gè)人不繳費(fèi)；生育保險(xiǎn)：單位繳費(fèi)比例為[X]%，個(gè)人不繳費(fèi)。（三）社會保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)人力資源部門提供的員工社會保險(xiǎn)繳費(fèi)信息，按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例計(jì)提社會保險(xiǎn)費(fèi)。計(jì)提公式如下：1.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：應(yīng)計(jì)提金額=員工繳費(fèi)基數(shù)×單位繳費(fèi)比例2.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：應(yīng)計(jì)提金額=員工繳費(fèi)基數(shù)×單位繳費(fèi)比例3.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：應(yīng)計(jì)提金額=員工繳費(fèi)基數(shù)×單位繳費(fèi)比例4.工傷保險(xiǎn)費(fèi)：應(yīng)計(jì)提金額=員工繳費(fèi)基數(shù)×單位繳費(fèi)比例5.生育保險(xiǎn)費(fèi)：應(yīng)計(jì)提金額=員工繳費(fèi)基數(shù)×單位繳費(fèi)比例計(jì)提社會保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用社會保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）生產(chǎn)成本社會保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）制造費(fèi)用社會保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）銷售費(fèi)用社會保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）其他應(yīng)收款社會保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）貸：應(yīng)付職工薪酬社會保險(xiǎn)費(fèi)（四）社會保險(xiǎn)費(fèi)的繳納1.財(cái)務(wù)部門在每月規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將計(jì)提的社會保險(xiǎn)費(fèi)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式足額繳納至社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)指定的賬戶。2.繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)取得社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開具的繳費(fèi)憑證，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬社會保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款3.對于員工個(gè)人應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)部分，財(cái)務(wù)部門應(yīng)從員工工資中代扣代繳。代扣時(shí)會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)收款社會保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）四、社會保險(xiǎn)費(fèi)的核算與管理（一）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，對社會保險(xiǎn)費(fèi)的收支情況進(jìn)行詳細(xì)的賬務(wù)核算。2.設(shè)立“應(yīng)付職工薪酬社會保險(xiǎn)費(fèi)”科目，核算公司應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)總額；設(shè)立“其他應(yīng)收款社會保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）”科目，核算員工個(gè)人應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)金額。3.在“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目下分別設(shè)置“社會保險(xiǎn)費(fèi)”明細(xì)科目，核算公司承擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)支出。（二）報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制社會保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)報(bào)表，如社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況表、社會保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)核算表等，向公司管理層和相關(guān)部門提供社會保險(xiǎn)費(fèi)的收支情況信息。2.社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況表應(yīng)包括公司各險(xiǎn)種的繳費(fèi)金額、繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)比例等信息；社會保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)核算表應(yīng)詳細(xì)記錄每位員工的社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，包括繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)金額、個(gè)人應(yīng)繳和單位應(yīng)繳部分等。（三）檔案管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管社會保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)檔案資料，包括社會保險(xiǎn)繳費(fèi)憑證、員工參保信息表、工資發(fā)放記錄等。2.檔案資料應(yīng)按照年度進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并建立電子檔案備份，以便查詢和審計(jì)。3.社會保險(xiǎn)費(fèi)檔案資料的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。五、社會保險(xiǎn)費(fèi)的補(bǔ)繳與退費(fèi)（一）補(bǔ)繳1.因員工參保信息變更、繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整等原因?qū)е律鐣ｋU(xiǎn)費(fèi)少繳、漏繳的，公司應(yīng)及時(shí)辦理補(bǔ)繳手續(xù)。2.補(bǔ)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，人力資源部門應(yīng)填寫社會保險(xiǎn)補(bǔ)繳申請表，注明補(bǔ)繳原因、補(bǔ)繳期間、補(bǔ)繳金額等信息，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)人力資源部門提供的補(bǔ)繳申請表和證明材料，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式繳納補(bǔ)繳的社會保險(xiǎn)費(fèi)。（二）退費(fèi)1.因社會保險(xiǎn)政策調(diào)整、社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)計(jì)算錯(cuò)誤等原因?qū)е鹿径嗬U社會保險(xiǎn)費(fèi)的，公司可申請辦理退費(fèi)手續(xù)。2.申請退費(fèi)時(shí)，人力資源部門應(yīng)填寫社會保險(xiǎn)退費(fèi)申請表，注明退費(fèi)原因、退費(fèi)期間、退費(fèi)金額等信息，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)人力資源部門提供的退費(fèi)申請表和證明材料，審核無誤后向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提交退費(fèi)申請。經(jīng)社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后，公司收到退費(fèi)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對社會保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)務(wù)處理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查社會保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提、繳納、核算等環(huán)節(jié)是否符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查1.積極配合社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供社會保險(xiǎn)