PAGE網(wǎng)絡(luò)商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范網(wǎng)絡(luò)商貿(mào)公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司和控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則財(cái)務(wù)管理應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、整理、傳遞和反饋，以便公司管理層能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況，做出準(zhǔn)確決策。5.效益性原則在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，避免不必要的財(cái)務(wù)浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和決策能力。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)和決策，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉會(huì)計(jì)核算流程和財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法，嚴(yán)格按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)記錄、憑證編制、報(bào)表生成、稅務(wù)申報(bào)等，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、完整。3.出納人員出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉現(xiàn)金、銀行存款等資金收付業(yè)務(wù)流程。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付、保管和日記賬登記工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與實(shí)施，為公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，定期向公司管理層匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、資金結(jié)算等。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司年度預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大時(shí)，公司可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整影響等詳細(xì)信息，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（二）資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資合法合規(guī)。公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場(chǎng)利率水平，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。公司鼓勵(lì)內(nèi)部融資，通過加強(qiáng)成本費(fèi)用控制、提高資金使用效率等方式，挖掘內(nèi)部資金潛力，滿足公司經(jīng)營發(fā)展需要。2.資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。公司資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金使用效益。公司加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保公司資金安全。3.資金結(jié)算公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算制度進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。公司加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。公司建立資金對(duì)賬制度，定期與銀行核對(duì)賬目，確保資金余額準(zhǔn)確無誤。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款公司建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促銷售部門及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨公司建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點(diǎn)，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司發(fā)貨制度進(jìn)行，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無誤。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，履行相關(guān)審批程序。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊公司按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置公司因出售、報(bào)廢、毀損等原因處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（四）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算公司按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。公司成本費(fèi)用核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類核算。成本費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。公司定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低成本費(fèi)用水平。2.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制、審批控制和核算控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制本部門成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。公司加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，明確成本費(fèi)用支出的審批流程和審批權(quán)限。所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保成本費(fèi)用支出合法、合規(guī)、合理。公司建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極控制成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用分析公司定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因和趨勢(shì)，為公司成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行全面、深入的分析。公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，制定針對(duì)性的成本費(fèi)用控制措施，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（五）收入利潤管理制度1.收入管理公司按照國家法律法規(guī)和公司銷售制度的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入。銷售收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，確保銷售收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和合理性。公司加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理，銷售合同應(yīng)明確銷售價(jià)格、銷售數(shù)量、付款方式、付款期限等主要條款。銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，確保銷售合同順利履行。公司建立銷售收入核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)銷售收入。銷售收入核算應(yīng)按照銷售發(fā)票和收款憑證進(jìn)行，確保銷售收入核算的準(zhǔn)確性。2.利潤管理公司按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤。利潤計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用和稅金，確保利潤計(jì)算的準(zhǔn)確性。公司加強(qiáng)對(duì)利潤分配的管理，利潤分配應(yīng)按照公司章程和國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。公司利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案。公司定期對(duì)利潤情況進(jìn)行分析，分析利潤變動(dòng)原因和趨勢(shì)，為公司利潤管理和決策提供依據(jù)。利潤分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法等多種分析方法，對(duì)利潤進(jìn)行全面、深入的分析。（六）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主要報(bào)表以及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司管理層審批。公司應(yīng)及時(shí)向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)披露。2.財(cái)務(wù)分析公司定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。公司應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為公司決策提供支持。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定、報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確、原始憑證是否真實(shí)有效等。審核無誤后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見進(jìn)行審批。審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）重大資金支出審批流程1.資金使用部門提出重大資金支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明資金支出的原因、用途、金額、預(yù)計(jì)效益等情況，并附上相關(guān)可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資金支出是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算安排、資金來源是否合理、資金使用效益是否可行等。審核無誤后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.公司管理層組織相關(guān)部門和專家對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行論證和評(píng)審，綜合考慮項(xiàng)目的必要性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)等因素，形成評(píng)審意見。4.公司管理層根據(jù)評(píng)審意見進(jìn)行審批。審批通過后，資金使用部門按照規(guī)定的程序辦理資金支付手續(xù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠。3.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中，應(yīng)深入了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。4.公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，支持內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立開展工作，及時(shí)研究處理內(nèi)部審計(jì)部門提交的審計(jì)報(bào)告，確保內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮應(yīng)有的作用。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和證券