PAGE財務制度報備范本規(guī)定一、總則（一）目的本財務制度報備范本旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息的真實、準確、完整，保障公司/組織的合法權益，促進公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應如實反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時處理財務事務，定期編制財務報表，提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司/組織應設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務數(shù)據(jù)的整理、分析和報告，為管理層提供決策支持。定期對財務賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、保管和歸檔工作。2.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司/組織應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和實際情況，制定適合本單位的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定程序進行審批和披露。（二）會計科目設置公司/組織應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計科目，并根據(jù)實際需要進行適當調整和補充。會計科目的使用應保持一致性和連貫性。（三）財務報表編制1.公司/組織應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準確、完整。2.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務負責人審批后對外報送。（四）會計電算化管理1.公司/組織應積極推進會計電算化工作，使用符合國家規(guī)定的會計軟件進行財務核算。2.加強對會計電算化系統(tǒng)的安全管理，設置合理的用戶權限，定期備份數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.籌集資金應嚴格按照法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策。2.資金使用應遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，確保資金用于公司/組織的正常經(jīng)營和業(yè)務發(fā)展。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定程序進行，做到手續(xù)完備、賬目清楚。3.加強對現(xiàn)金收支憑證的審核和管理，確保憑證真實、合法、有效。（四）銀行存款管理1.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準確無誤。3.加強對銀行存款收支的管理，嚴格審核銀行結算憑證，防止資金被盜用和挪用。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：參照資金管理相關規(guī)定執(zhí)行。2.應收及預付款項建立健全應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。定期對應收及預付款項進行清理和催收，對逾期款項應及時采取措施，減少壞賬損失。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置制定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定和公司/組織實際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計算準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)的取得應符合法律法規(guī)的規(guī)定，按照規(guī)定程序進行審批。對取得的無形資產(chǎn)應及時進行入賬核算，確定其價值。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷計算準確無誤。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，合理劃分成本費用的歸屬期。2.按照成本費用的性質和用途進行分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確、清晰。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用開支，杜絕浪費和不合理支出。（三）成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，提出改進措施和建議，為成本費用控制提供依據(jù)。七、收入管理（一）收入確認原則按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則的規(guī)定，合理確認收入的實現(xiàn)。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準確記錄和核算各項收入。2.加強對收入的管理，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。3.定期對收入情況進行分析，了解收入的構成和變化趨勢，為公司/組織經(jīng)營決策提供支持。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則根據(jù)公司章程和法律法規(guī)的規(guī)定，結合公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，合理確定利潤分配方案。利潤分配應兼顧股東利益和公司/組織發(fā)展需要。（二）利潤分配程序1.按照國家規(guī)定和公司章程的要求，計算可供分配的利潤。2.提取法定盈余公積和任意盈余公積。3.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案審批利潤分配方案應經(jīng)公司/組織董事會審議通過，并報股東會/股東大會批準后實施。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對公司/組織的財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應重點關注財務制度的執(zhí)行情況、財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性、內(nèi)部控制的有效性等方面。（二）財務檢查1.財務部門應定期對所屬各部門、各分支機構的財務工作進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務檢查應包括財務制度執(zhí)行情況檢查、財務報表審核、資金使用情況檢查等內(nèi)容。（三）外部監(jiān)督積極配合財政、稅務、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，及時提供相關財務資料和信息，確保公司/組織財務活動合法合規(guī)。十、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等與財務活動相關的文件和資料。（二）財務檔案整理與保管1.財務檔案應按照規(guī)定的分類方法進行整理和裝訂，確保檔案整齊、規(guī)范。2.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全和完整。3.財務檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，到期后按照規(guī)定程序進行銷毀。（三）財務檔案查閱與借閱1.建立財務檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的審批程序和權限。2.查閱和借閱財務檔案應填寫查閱和借閱登記表