PAGE皮衣廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范皮衣廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保皮衣廠的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于皮衣廠及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋皮衣廠的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行皮衣廠的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持，參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。5.加強(qiáng)成本控制，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.參與企業(yè)的資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。參與企業(yè)的重大決策，提供財(cái)務(wù)方面的意見和建議。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金的安全和合理使用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)管理工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合皮衣廠的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)報(bào)送管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、保管和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。4.會(huì)計(jì)檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。5.保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)皮衣廠的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行的要求提供相關(guān)資料，確保貸款申請(qǐng)的順利批準(zhǔn)。4.發(fā)行債券或股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)資金的使用進(jìn)行預(yù)算控制。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。4.加強(qiáng)資金的日常管理，定期對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為。2.現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。3.銀行存款應(yīng)及時(shí)入賬，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金的安全。4.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.按照成本費(fèi)用的受益對(duì)象，正確劃分直接成本與間接成本的界限。3.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)，正確劃分生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的界限。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本采用品種法進(jìn)行核算，按照產(chǎn)品的品種歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。2.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，并進(jìn)行考核。3.加強(qiáng)對(duì)原材料、人工、制造費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目的控制，降低生產(chǎn)成本。4.通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高生產(chǎn)效率、降低庫(kù)存等方式，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理。及時(shí)催收應(yīng)收賬款，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)的折舊：采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。4.固定資產(chǎn)的清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：采用直線法攤銷，攤銷年限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命確定。4.無(wú)形資產(chǎn)的處置：無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.建立納稅申報(bào)管理制度，加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)的審核和管理，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，合理調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案的制定1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的盈利情況和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，