PAGE影城票房財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范影城票房財務(wù)管理，確保票房收入準確、完整記錄，保障影城及相關(guān)利益方的財務(wù)權(quán)益，促進影城業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于影城票房收入的財務(wù)核算、管理及監(jiān)督等相關(guān)活動，涵蓋影城票房售票系統(tǒng)、財務(wù)部門及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)財務(wù)標準，確保票房財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：準確記錄每一筆票房交易，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。3.完整性原則：涵蓋票房收入的各個環(huán)節(jié)，不遺漏任何相關(guān)財務(wù)信息。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算與處理，為影城運營決策提供及時有效的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。二、票房收入管理（一）售票系統(tǒng)管理1.系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置明確售票系統(tǒng)各操作崗位的權(quán)限，如售票員、值班經(jīng)理、系統(tǒng)管理員等。售票員僅負責正常售票操作，不得擅自更改票價、票類等關(guān)鍵信息；值班經(jīng)理可進行一定范圍內(nèi)的票務(wù)調(diào)整審批；系統(tǒng)管理員負責系統(tǒng)維護及高級權(quán)限操作，如數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)等。定期對系統(tǒng)權(quán)限進行檢查與清理，確保權(quán)限設(shè)置合理且與崗位職責相符，防止越權(quán)操作。2.售票流程規(guī)范售票員應(yīng)在售票前確保系統(tǒng)正常運行，準確錄入觀眾購票信息，包括影片名稱、場次、座位號、票價、購票人信息等。按照影城規(guī)定的票價體系售票，不得私自抬高或降低票價。如有特殊優(yōu)惠活動，需嚴格按照審批后的方案執(zhí)行，確保優(yōu)惠信息準確錄入系統(tǒng)。售票完成后，及時打印購票憑證，交予觀眾，并告知觀眾相關(guān)觀影注意事項。3.數(shù)據(jù)傳輸與備份售票系統(tǒng)應(yīng)實時將售票數(shù)據(jù)傳輸至財務(wù)系統(tǒng)，確保財務(wù)部門能及時獲取準確的票房收入信息。每日營業(yè)結(jié)束后，系統(tǒng)自動進行數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放一份，以防數(shù)據(jù)丟失。同時，定期對備份數(shù)據(jù)進行檢查與恢復(fù)測試。（二）票房收入確認1.收入確認原則以售票系統(tǒng)記錄的實際售票金額確認為票房收入，無論款項是否實際收到。對于預(yù)售票，在觀眾實際觀影場次結(jié)束后，確認為相應(yīng)場次的票房收入。2.收入核對與審核每日營業(yè)結(jié)束后，財務(wù)人員應(yīng)與售票系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，確保票房收入數(shù)據(jù)準確無誤。核對內(nèi)容包括售票總數(shù)、總金額、各影片票房明細等。定期對票房收入進行內(nèi)部審計，審計人員應(yīng)檢查售票記錄、收款憑證、優(yōu)惠活動執(zhí)行情況等，核實收入的真實性、準確性和完整性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行調(diào)查與整改。（三）退票及換票管理1.退票規(guī)定明確退票條件及退票時間限制，如在影片開場前一定時間內(nèi)允許退票，具體時間可根據(jù)影城實際情況設(shè)定。退票時，售票員應(yīng)按照系統(tǒng)操作流程進行退票處理，扣除相應(yīng)退票手續(xù)費后，將剩余票款退還購票人。退票手續(xù)費標準應(yīng)在影城顯著位置公示。財務(wù)人員應(yīng)及時記錄退票信息，沖減相應(yīng)的票房收入，并確保退票款項的準確支付。2.換票管理對于因特殊原因需要換票的觀眾，應(yīng)按照影城規(guī)定的換票流程辦理。換票時，需核實原購票信息及新選場次、座位等信息，并確保換票后的票價與原票價一致（如有差價，需按規(guī)定處理）。財務(wù)人員應(yīng)在系統(tǒng)中記錄換票情況，保證票房收入數(shù)據(jù)的準確性。三、票房資金管理（一）收款方式1.現(xiàn)金收款影城應(yīng)配備專業(yè)的現(xiàn)金收款設(shè)備，如驗鈔機等，確?，F(xiàn)金收款的安全與準確。售票員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時繳存影城指定的現(xiàn)金收款點，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存金額、影片名稱、場次等信息?，F(xiàn)金收款點工作人員應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后，將當日繳存的現(xiàn)金與繳存單進行核對，確?，F(xiàn)金繳存金額與售票系統(tǒng)記錄的現(xiàn)金收入一致。核對無誤后，將現(xiàn)金繳存銀行，并將銀行回單交予財務(wù)部門。2.銀行卡收款支持多種銀行卡支付方式，確保支付便捷、安全。售票系統(tǒng)應(yīng)與銀行支付系統(tǒng)對接順暢，準確記錄銀行卡交易信息。對于銀行卡支付的手續(xù)費，應(yīng)按照銀行規(guī)定進行處理，并在財務(wù)核算中準確記錄。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行卡交易明細，與售票系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行比對，確保收入金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)異常交易，應(yīng)及時與銀行溝通核實。3.線上支付隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，影城應(yīng)積極拓展線上支付渠道，如第三方支付平臺等。對于線上支付的票房收入，應(yīng)確保支付流程安全可靠，及時到賬。財務(wù)人員應(yīng)密切關(guān)注線上支付平臺的交易記錄，與售票系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行實時或定期核對，保證線上支付收入準確記錄。同時，按照相關(guān)規(guī)定處理線上支付平臺的手續(xù)費及結(jié)算等事宜。（二）資金繳存與結(jié)算1.資金繳存每日營業(yè)結(jié)束后，票房收款點應(yīng)將當日收取的全部資金（包括現(xiàn)金、銀行卡收款、線上支付等）繳存銀行。繳存金額應(yīng)與售票系統(tǒng)記錄的當日票房收入總額一致。銀行回單作為資金繳存的重要憑證，財務(wù)人員應(yīng)妥善保管，并及時進行賬務(wù)處理。2.結(jié)算流程：影城應(yīng)與銀行協(xié)商確定合理結(jié)算周期，一般為每日或定期結(jié)算。銀行按照結(jié)算周期將票房收入款項結(jié)算至影城指定銀行賬戶。財務(wù)人員在收到銀行結(jié)算通知后，應(yīng)及時核對結(jié)算金額與售票系統(tǒng)記錄的收入金額是否一致。核對無誤后，進行賬務(wù)處理，確認票房收入到賬。如發(fā)現(xiàn)結(jié)算金額與售票系統(tǒng)記錄不一致，應(yīng)及時與銀行溝通，查明原因并進行調(diào)整。同時，記錄差異情況及處理過程，以便后續(xù)跟蹤與分析。（三）資金安全管理1.現(xiàn)金安全影城應(yīng)加強現(xiàn)金收款點的安全防范措施，配備保險柜等設(shè)備，并安裝監(jiān)控系統(tǒng)，確?，F(xiàn)金存放安全。現(xiàn)金收款點工作人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自挪用現(xiàn)金。每日營業(yè)結(jié)束后，現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行，不得留存過夜。2.收款設(shè)備安全對售票系統(tǒng)、驗鈔機、銀行卡支付終端等收款設(shè)備進行定期維護與檢查，確保設(shè)備正常運行，防止因設(shè)備故障導(dǎo)致收款風(fēng)險。加強收款設(shè)備的安全防護，設(shè)置必要的密碼、權(quán)限等，防止設(shè)備被非法操作或數(shù)據(jù)泄露，并定期更新設(shè)備安全軟件。3.網(wǎng)絡(luò)安全對于線上支付相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，應(yīng)采取安全防護措施，如防火墻、加密技術(shù)等，防止黑客攻擊、網(wǎng)絡(luò)詐騙等導(dǎo)致票房資金損失。定期對網(wǎng)絡(luò)安全進行評估與檢測，及時發(fā)現(xiàn)并修復(fù)安全漏洞。同時，加強員工網(wǎng)絡(luò)安全意識培訓(xùn)，防止因員工操作不當引發(fā)安全問題。四、票房成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本影片分成成本：根據(jù)與影片發(fā)行方簽訂的分成協(xié)議，按照票房收入一定比例支付給發(fā)行方的費用。場地租賃成本：影城場地租賃費用，根據(jù)租賃協(xié)議約定的租金標準及支付方式進行核算。設(shè)備折舊成本：售票系統(tǒng)、放映設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊費用，按照固定資產(chǎn)折舊政策進行計算。2.間接成本人員薪酬成本：包括售票員、值班經(jīng)理、財務(wù)人員及其他相關(guān)工作人員的工資、獎金、福利等費用。營銷推廣成本：用于影城影片宣傳推廣活動的費用，如海報制作、廣告投放、促銷活動費用等。水電費及物業(yè)費：影城運營過程中發(fā)生水電消耗及物業(yè)管理費用。（二）成本費用核算1.核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與相應(yīng)的收入期間相匹配。對于直接成本，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生金額及相關(guān)協(xié)議進行準確核算；對于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分攤至各影片或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.核算方法影片分成成本：根據(jù)售票系統(tǒng)記錄的各影片票房收入，按照分成比例計算應(yīng)支付給發(fā)行方的分成費用，并及時進行賬務(wù)處理。場地租賃成本：按照租賃期限及租金支付方式，按月或按季計提場地租賃費用，計入相應(yīng)期間的成本。設(shè)備折舊成本：根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，采用直線法或其他合理方法計算設(shè)備折舊額，每月計提折舊費用。人員薪酬成本：按照員工考勤記錄及薪酬標準，計算并發(fā)放員工工資、獎金等薪酬，同時計提相應(yīng)的社會保險、住房公積金等福利費用。營銷推廣成本：在營銷推廣活動發(fā)生時，及時記錄相關(guān)費用支出，并按照受益對象進行分攤。如針對某部影片的宣傳推廣費用，直接計入該影片成本；對于影城整體營銷活動費用，可按照影片票房收入占比等方法進行分攤。水電費及物業(yè)費：根據(jù)水電費發(fā)票及物業(yè)費用賬單，按照實際發(fā)生金額計入相應(yīng)期間成本。（三）成本費用控制1.預(yù)算管理制定年度票房成本費用預(yù)算，明確各項成本費用的控制目標及預(yù)算額度。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合影城業(yè)務(wù)規(guī)劃、市場行情及歷史數(shù)據(jù)等因素進行。將成本費用預(yù)算分解至月度或季度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控與分析。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時查找原因并采取措施進行調(diào)整。2.成本費用審批建立嚴格的成本費用審批制度，明確各項成本費用的審批流程及審批權(quán)限。對于重大成本費用支出，需經(jīng)過影城管理層集體決策。費用報銷時，報銷人應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，經(jīng)相關(guān)部門負責人審核、財務(wù)部門復(fù)核后，報有權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可進行費用支付。3.成本費用分析與優(yōu)化定期對票房成本費用進行分析評估，分析各項成本費用的構(gòu)成及變動趨勢，找出成本費用控制的關(guān)鍵點。根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出優(yōu)化成本費用的措施與建議，如優(yōu)化人員配置、降低營銷推廣成本、節(jié)約水電費等，持續(xù)提高影城運營效益。五、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.日報表每日營業(yè)結(jié)束后，財務(wù)人員應(yīng)編制票房日報表，反映當日票房收入、成本費用及資金收支情況。日報表內(nèi)容應(yīng)包括影片名稱、場次、售票數(shù)量、票房收入、分成成本、其他成本費用、現(xiàn)金繳存金額、銀行卡收款金額、線上支付金額等詳細信息。日報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)人員核對無誤后，報財務(wù)主管審核，確保數(shù)據(jù)準確、完整。審核通過后，日報表作為當日財務(wù)數(shù)據(jù)的重要記錄存檔。2.月報表每月末，財務(wù)人員應(yīng)編制票房月報表，匯總當月票房收入、成本費用及利潤等情況。月報表應(yīng)包括月度票房收入?yún)R總表、成本費用明細表、利潤表等。月報表編制完成后，財務(wù)人員應(yīng)進行內(nèi)部審核，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對數(shù)據(jù)，確保報表數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)相符。審核無誤后，月報表報影城管理層及相關(guān)部門，為影城經(jīng)營決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.年報表年度終了，財務(wù)人員應(yīng)編制票房年度財務(wù)報表，全面反映影城全年票房業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況。年報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表等。年報表編制過程中，應(yīng)按照財務(wù)會計準則及相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整與編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。年報表經(jīng)會計師事務(wù)所審計后，作為影城年度財務(wù)報告的重要組成部分，報送相關(guān)部門及股東。（二）財務(wù)分析1.票房收入分析定期對票房收入進行分析，包括各影片票房收入排名、票房收入趨勢分析、不同時間段票房收入對比等。通過分析，了解觀眾觀影偏好及市場需求變化，為影城影片排片、營銷策略制定提供依據(jù)。分析票房收入與影片質(zhì)量、宣傳推廣效果、競爭對手等因素的關(guān)系，評估影城運營對票房收入的影響，找出提升票房收入的潛力點。2.成本費用分析對票房成本費用進行詳細分析，分析各項成本費用占比及變動原因。如影片分成成本過高時，分析是否因影片選擇不當或分成比例不合理導(dǎo)致；營銷推廣成本波動較大時，評估推廣活動效果及投入產(chǎn)出比。通過成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出針對性改進措施，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低運營成本。3.利潤分析計算影城票房業(yè)務(wù)的利潤情況，分析利潤構(gòu)成及變動趨勢。評估影城盈利能力，判斷影城經(jīng)營效益是否達到預(yù)期目標。進行利潤敏感性分析，分析票房收入、成本費用等因素變動對利潤的影響程度，為影城經(jīng)營決策提供風(fēng)險預(yù)警，幫助管理層制定合理的經(jīng)營策略，確保影城利潤目標的實現(xiàn)。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)人員自查財務(wù)人員應(yīng)定期對自身工作進行自查，檢查財務(wù)核算的準確性、資金管理的合規(guī)性、財務(wù)報表的真實性等。發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改，并記錄自查情況。2.財務(wù)主管監(jiān)督財務(wù)主管負責對財務(wù)人員工作進行日常監(jiān)督，審核財務(wù)報表、資金收支憑證、成本費用報銷等，確保財務(wù)工作符合制度要求。定期對財務(wù)工作進行內(nèi)部檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計影城應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，審計部門對票房財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支、成本費用等進行全面審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法及時間安排。審計過程中，通過查閱資料、實地盤點、數(shù)據(jù)分析、人員訪談等方式獲取審計證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查與分析。內(nèi)部審計結(jié)束后，出具審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)針對審計報告提出的問題進行整改，并將整改情況反饋給審計部門。2.外部審計按照法律法規(guī)要求，影城應(yīng)定期聘請會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。外部審計機構(gòu)對影城財務(wù)報表的真實性、合法性、完整性進行審計，并出具審計報告。影城應(yīng)積極配合外部審計