PAGE地稅嚴格財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，同時嚴格遵循地稅相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)以及相關(guān)財務(wù)會計準則，依法納稅，依法進行財務(wù)核算與管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)資料的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準確，賬目清晰，報表編制規(guī)范。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，加強對財務(wù)活動各環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管理，防范舞弊和錯誤。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制各類財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.嚴格執(zhí)行稅收政策，準確計算、申報和繳納各項地稅稅款，確保稅務(wù)合規(guī)。3.負責(zé)公司資金管理，合理安排資金收支，保障資金安全，提高資金使用效益。4.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)風(fēng)險管理。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。6.負責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保公司財務(wù)活動合規(guī)、有序進行。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，進行財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供支持。負責(zé)與地稅部門溝通協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)相關(guān)事宜，確保公司稅務(wù)合規(guī)。管理財務(wù)人員隊伍，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員按照國家財務(wù)會計準則和稅收法規(guī)，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)稅務(wù)申報、繳納工作，準確計算應(yīng)納稅額，及時辦理納稅申報和稅款繳納手續(xù)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)財務(wù)檔案整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行其他財務(wù)工作，如費用報銷審核等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。2.廉潔奉公，嚴禁利用職務(wù)之便謀取私利。3.嚴格遵守財務(wù)法規(guī)和公司制度，依法履行職責(zé)。4.具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，不斷提高業(yè)務(wù)水平。三、財務(wù)核算與管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)記錄和反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置和使用，確保財務(wù)信息的規(guī)范性和一致性。（二）會計科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國家財務(wù)會計準則和公司實際情況，合理設(shè)置會計科目，明確各科目核算內(nèi)容和范圍。2.會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和報送時間編制，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責(zé)人批準后對外報送。3.加強財務(wù)報表分析，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為公司決策提供參考。（四）稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記：及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息準確、完整。2.納稅申報：按照地稅部門規(guī)定的申報期限和內(nèi)容，準確計算應(yīng)納稅額，如實填報納稅申報表，按時進行納稅申報。3.稅款繳納：及時足額繳納各項地稅稅款，不得拖欠、偷逃稅款。4.稅務(wù)風(fēng)險管理：加強稅務(wù)風(fēng)險管理，定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。5.稅務(wù)檔案管理：妥善保管稅務(wù)申報資料、完稅憑證等稅務(wù)檔案，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。（五）財務(wù)預(yù)算管理1.財務(wù)預(yù)算編制：每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制下一年度財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（六）資金管理1.資金籌集：根據(jù)公司經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金使用：嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高資金使用效益。3.資金審批：建立資金審批制度，明確資金審批流程和權(quán)限，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。4.資金安全管理：加強資金安全管理，防范資金風(fēng)險，確保公司資金安全。四、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實、準確、完整，防止財務(wù)造假。2.確保公司財務(wù)活動合規(guī)、合法，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.加強財務(wù)風(fēng)險管理，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全。4.規(guī)范財務(wù)工作流程，提高工作效率，降低運營成本。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，合理確定控制重點。3.制衡性原則：確保財務(wù)活動各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會計與出納、財務(wù)審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，嚴格按照審批流程進行資金支出、費用報銷等業(yè)務(wù)審批。3.會計系統(tǒng)控制：加強會計核算和財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，規(guī)范會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料的編制和保管。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。5.預(yù)算控制：加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預(yù)算偏差。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，為公司決策提供支持。7.績效考評控制：建立財務(wù)人員績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力等進行考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督與評價1.內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行自我評價，根據(jù)評價結(jié)果及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制的有效性。五、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)核算資料。2.稅務(wù)申報資料、完稅憑證等稅務(wù)檔案。3.財務(wù)預(yù)算、決算資料。4.資金審批文件、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的文件資料。5.其他財務(wù)檔案資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時將財務(wù)資料進行整理、分類，確保資料齊全、完整。2.按照規(guī)定的檔案管理要求，將整理好的財務(wù)資料進行裝訂、編號，建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.定期將財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案存放安全有序。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后，在檔案管理部門指定地點查閱。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司負責(zé)人批準后，由檔案管理部門安排專人陪同查閱。3.財務(wù)檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。（四）財務(wù)檔案保管期限1.會計憑證、賬簿等財務(wù)核算資料保管期限為[X]年。2.稅務(wù)申報資料、完稅憑證等稅務(wù)檔案保管期限按照國家稅務(wù)部門規(guī)定執(zhí)行。3.財務(wù)預(yù)算、決算資料等重要財務(wù)檔案保管期限為[X]年。4.其他財務(wù)檔案資料保管期限根據(jù)實際情況確定。（五）財務(wù)檔案銷毀1.財務(wù)檔案保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2