PAGEa財務(wù)制度b會計制度財務(wù)與會計制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為和會計核算，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)和會計信息應(yīng)如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)處理和會計核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供財務(wù)報告。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和會計事項。一致性原則：財務(wù)政策和會計方法應(yīng)保持相對穩(wěn)定和一致。二、財務(wù)制度（一）財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)：全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度，進(jìn)行財務(wù)分析和決策支持等。會計職責(zé)：負(fù)責(zé)日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（二）財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核、平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整如因市場環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。（三）資金管理1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。籌集資金應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)要求辦理手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。2.資金使用公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、安全、有效。加強對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效。3.資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)定期對資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。（四）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，定期進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款。存貨：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符，及時處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：規(guī)范無形資產(chǎn)取得程序，確保無形資產(chǎn)來源合法合規(guī)。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。（五）成本費用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項成本費用。2.費用控制制定費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。加強對各項費用的控制和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行費用預(yù)算，杜絕不合理開支。3.成本分析定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議，為公司成本管理提供決策支持。（六）利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，兼顧公司發(fā)展和股東利益。2.利潤分配順序公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積，再進(jìn)行股東利潤分配。3.利潤分配方案公司年度利潤分配方案由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。三、會計制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.會計政策選擇公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，選擇合適的會計政策，確保會計信息的可比性和一致性。2.會計估計合理進(jìn)行會計估計，確保會計估計的合理性和準(zhǔn)確性，不得隨意變更會計估計。3.會計憑證會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證與原始憑證相符。（二）會計科目與賬戶設(shè)置1.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目，確保會計科目體系完整、科學(xué)。2.賬戶設(shè)置根據(jù)會計科目設(shè)置相應(yīng)的賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬戶記錄準(zhǔn)確、清晰。（三）會計核算流程1.賬務(wù)處理按照會計核算方法和程序，對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時登記賬簿。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤。2.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，由公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。（四）會計檔案管理1.會計檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)等。2.會計檔案整理定期對會計檔案進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，確保會計檔案整齊、規(guī)范。3.會計檔案保管設(shè)置專門的會計檔案保管場所，按照規(guī)定的保管期限對會計檔案進(jìn)行保管，確保會計檔案安全。4.會計檔案查閱與銷毀嚴(yán)格會計檔案查閱和銷毀制度，查閱會計檔案應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，銷毀會計檔案應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。四、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)