PAGE天保公益林財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)天保公益林財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保天保公益林建設(shè)、保護(hù)和管理工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織開展的天保公益林相關(guān)活動(dòng)及涉及的財(cái)務(wù)收支管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持專款專用原則，天保公益林資金必須專項(xiàng)用于公益林的營造、撫育、保護(hù)和管理等相關(guān)支出，不得挪作他用。3.遵循公開、公平、公正的原則，財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。4.注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確保天保公益林建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善天保公益林財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)操作流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)天保公益林資金的籌集、核算、監(jiān)督和管理，確保資金安全和合理使用。3.編制天保公益林年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。5.配合相關(guān)部門做好天保公益林項(xiàng)目的申報(bào)、驗(yàn)收等工作，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)天保公益林項(xiàng)目的組織實(shí)施和管理，確保項(xiàng)目按計(jì)劃完成。2.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排使用資金，對(duì)項(xiàng)目資金使用的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況和相關(guān)財(cái)務(wù)資料，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督工作。4.對(duì)項(xiàng)目資金使用過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，確保資金使用合規(guī)、有效。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門做好天保公益林財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息和資料。2.在開展天保公益林相關(guān)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，確?；顒?dòng)經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)天保公益林建設(shè)規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度實(shí)際需求，編制天保公益林年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算主要包括上級(jí)財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)等；支出預(yù)算主要包括造林費(fèi)用、撫育費(fèi)用、保護(hù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。（二）預(yù)算審批1.天保公益林年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)本公司/組織管理層審批。2.管理層應(yīng)根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算符合公司/組織整體利益。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致天保公益林建設(shè)任務(wù)和資金需求發(fā)生重大調(diào)整；因不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，對(duì)天保公益林造成重大損失，需要增加資金投入進(jìn)行修復(fù)和保護(hù)；其他特殊情況，經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與上級(jí)財(cái)政部門溝通協(xié)調(diào)，確保天保公益林財(cái)政撥款資金按時(shí)、足額到位。2.收到財(cái)政撥款后，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途和范圍使用，不得截留、挪用。3.對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄撥款金額、來源、用途等信息。（二）社會(huì)捐贈(zèng)收入1.積極拓展社會(huì)捐贈(zèng)渠道，鼓勵(lì)社會(huì)各界人士和企業(yè)對(duì)天保公益林建設(shè)進(jìn)行捐贈(zèng)。2.建立健全社會(huì)捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收、登記、使用和公示等程序。3.對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行單獨(dú)核算，?？顚Ｓ茫⒓皶r(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況。五、支出管理（一）支出范圍1.造林費(fèi)用：包括苗木采購、整地、造林施工等費(fèi)用。2.撫育費(fèi)用：包括幼林撫育、中齡林撫育等費(fèi)用。3.保護(hù)費(fèi)用：包括森林防火、病蟲害防治、森林資源監(jiān)測等費(fèi)用。4.管理費(fèi)用：包括人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購置等費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：與天保公益林建設(shè)、保護(hù)和管理相關(guān)的其他支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。2.審批時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)天保公益林支出進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄支出金額、用途、時(shí)間等信息。2.對(duì)涉及固定資產(chǎn)購置、工程建設(shè)等支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化處理或分期攤銷。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司/組織制定的費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫完整的報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)天保公益林建設(shè)和管理過程中購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、入賬、核算和管理。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率，延長使用壽命。對(duì)已達(dá)到報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.對(duì)天保公益林建設(shè)和管理過程中涉及的苗木、種子、化肥、農(nóng)藥等存貨進(jìn)行分類管理，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫情況。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)存貨保管，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。對(duì)過期、變質(zhì)的存貨，應(yīng)及時(shí)清理處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)天保公益林財(cái)務(wù)管理工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)天保公益林資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查資金使用是否合規(guī)、有效，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息和資料，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。2.按照規(guī)定定期向社會(huì)公開天保公益林財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制天保公益林財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映天保公益林財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，并按規(guī)定程序報(bào)管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)天保公益林財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍1.天保公益林財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算資料。2.與天保公益林財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他重要文件和資料，如合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并編制會(huì)計(jì)檔案目錄。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期歸檔保管，確保檔案的完整性和安全性。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管與查閱1.設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案妥善保管。2.嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案查閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案。因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按規(guī)定辦理查閱