PAGE縣級廣播電視臺財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范縣級廣播電視臺的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障廣播電視臺各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本臺實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于縣級廣播電視臺及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋廣播電視臺所有財務收支活動，確保財務管理的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，各項財務報表和報告真實可靠。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行本臺年度財務預算、決算，定期進行財務分析，為臺領導決策提供依據(jù)。2.組織財務核算，審核各項財務收支，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。3.負責資金管理，合理安排資金，保障廣播電視臺日常運營和項目建設資金需求。4.加強資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.建立健全財務內部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行，防范財務風險。7.配合相關部門做好審計、檢查等工作，提供財務資料和解釋說明。（二）財務人員配備與要求1.根據(jù)工作需要，配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等崗位。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德，遵守財務紀律，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據(jù)本臺發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務狀況，組織編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預算的科學性和合理性。3.預算編制內容包括收入預算、支出預算、資本性支出預算等，各部門應按照要求提供相關基礎數(shù)據(jù)和資料。4.財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總，形成本臺年度財務預算草案，報臺領導審核后提交臺職工代表大會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.財務預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算目標的實現(xiàn)。2.建立預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調整預算。（三）預算調整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對本臺財務收支產(chǎn)生重大影響的；本臺發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃發(fā)生重大調整，導致預算基礎不成立的；不可抗力因素等導致預算執(zhí)行結果與預算目標發(fā)生重大偏差的。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等，并附相關證明材料。3.預算調整按照以下程序進行：由預算執(zhí)行部門提出書面申請，經(jīng)財務部門審核后報臺領導審批；臺領導審批同意后，財務部門對預算進行調整，并及時通知相關部門。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等多項指標。3.考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）廣告收入1.廣告業(yè)務由專門的廣告部門負責經(jīng)營管理，制定合理的廣告價格體系和銷售策略。2.廣告合同簽訂應符合法律法規(guī)要求，明確廣告內容、播出時間、價格、付款方式等條款。3.財務部門負責廣告收入的核算和管理，及時與廣告部門核對廣告播出情況和收款情況，確保廣告收入足額入賬。4.加強廣告欠費管理，對逾期未付款的客戶，按照合同約定及時催款，必要時采取法律手段維護臺里的權益。（二）節(jié)目制作與播出收入1.節(jié)目制作收入包括自制節(jié)目銷售、委托制作節(jié)目收入等，應按照合同約定及時結算。2.節(jié)目播出收入根據(jù)節(jié)目播出平臺和受眾范圍等因素確定收費標準，并按照規(guī)定收取費用。3.財務部門對節(jié)目制作與播出收入進行單獨核算，確保收入準確反映節(jié)目業(yè)務的經(jīng)營成果。（三）其他收入1.其他收入包括捐贈收入、贊助收入、場地租賃收入等，應依法依規(guī)取得，并按照相關規(guī)定進行管理。2.對于捐贈收入和贊助收入，應嚴格按照捐贈協(xié)議和贊助合同使用資金，確保資金使用透明、合規(guī)。3.場地租賃收入應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、付款方式等條款，按時收取租金。五、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費支出包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等，應按照國家有關規(guī)定和本臺薪酬制度執(zhí)行。2.日常公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等，應嚴格控制開支標準，節(jié)約使用資金。3.財務部門對基本支出進行審核把關，確保支出符合規(guī)定范圍和標準，杜絕不合理支出。（二）項目支出1.項目支出應按照項目預算進行管理，?？顚Ｓ?。2.項目實施部門應按照項目計劃組織實施，嚴格控制項目進度和質量，確保項目目標的實現(xiàn)。3.財務部門對項目支出進行全程監(jiān)控，審核項目資金使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正項目執(zhí)行過程中存在的問題。4.項目完成后，應按照規(guī)定進行驗收和決算，財務部門根據(jù)驗收報告和決算結果辦理項目資金結算手續(xù)。（三）專項資金支出1.專項資金是指國家或地方政府有關部門撥入的具有特定用途的資金，如文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金、廣播電視事業(yè)建設專項資金等。2.專項資金應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用，并建立專項資金使用臺賬，詳細記錄資金收支情況。3.財務部門對專項資金支出進行單獨核算和監(jiān)督，確保專項資金使用合規(guī)、安全、有效。（四）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.一般支出由部門負責人審核后報分管領導審批；重大支出或超預算支出需經(jīng)臺領導集體研究批準。3.支出審批應嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合規(guī)定要求。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保資金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風險。2.應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，及時跟蹤催收，定期與客戶核對賬目，對長期掛賬的應收賬款進行清理，分析原因，采取有效措施加以解決。3.存貨管理：對節(jié)目制作所需的原材料、設備等存貨進行分類管理，建立存貨出入庫制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)本臺業(yè)務發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行采購。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，通過公開拍賣、招標等方式進行處置，確保資產(chǎn)處置過程合法、合規(guī)、公開、透明。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權,商標權,著作權等，應按照國家有關規(guī)定進行確認、計量和核算。2.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進行，確保無形資產(chǎn)價值在受益期內合理分攤。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分本期成本費用和下期成本費用。2.遵循配比原則，將成本費用與相應的收入進行合理配比，正確計算經(jīng)營成果。3.成本費用核算應采用制造成本法，將節(jié)目制作成本分為直接成本和間接成本，分別進行核算。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標責任制，將成本費用控制指標分解到各部門，明確各部門的成本費用控制責任。2.加強節(jié)目制作成本控制，優(yōu)化節(jié)目制作流程，合理安排人員和設備，降低節(jié)目制作成本。3.嚴格控制日常公用經(jīng)費支出，制定費用開支標準和審批流程，杜絕浪費現(xiàn)象。4.定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取有效措施加以改進。八、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務內部控制中的職責和權限,確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.制定財務內部控制流程和操作規(guī)范，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強財務內部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項制度和規(guī)定得到有效落實。2.定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題，并加以整改。3.設立內部審計機構或配備內部審計人員，對財務收支活動進行內部審計監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表以及相關附表和附注。財務報告應真實、準確、完整地反映本臺財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告編制完成后，應按照規(guī)定程序進行審核、審批，經(jīng)臺領導簽字后對外報送。3.加強財務報告的檔案管理，妥善保管財務報告及相關資料，以備查閱。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對本臺財務狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進