PAGE非營利機構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范非營利機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障機構(gòu)的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保機構(gòu)的各項活動符合非營利性宗旨，合理、有效地使用資金，提高資金使用效益，維護機構(gòu)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本非營利機構(gòu)（以下簡稱“機構(gòu)”）的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.非營利性原則：機構(gòu)的一切財務(wù)活動應(yīng)以實現(xiàn)非營利目的為出發(fā)點，不得進行任何形式的利潤分配。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.完整性原則：涵蓋機構(gòu)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。5.公開透明原則：定期向社會公開機構(gòu)的財務(wù)狀況和資金使用情況，接受社會監(jiān)督。6.謹慎性原則：在財務(wù)決策和核算過程中，充分考慮各種風險因素，謹慎處理財務(wù)事項。二、財務(wù)管理職責（一）管理層職責1.機構(gòu)管理層對財務(wù)工作全面負責，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，確保財務(wù)工作與機構(gòu)整體戰(zhàn)略目標相一致。2.審批重大財務(wù)決策，如重大投資、大額資金支出、重大資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對財務(wù)工作進行定期檢查和指導(dǎo)。（二）財務(wù)部門職責1.負責機構(gòu)日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映機構(gòu)財務(wù)狀況。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。3.負責資金籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。5.定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持信息。6.配合相關(guān)部門進行財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。（三）其他部門職責1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，提供真實、準確的財務(wù)信息和相關(guān)資料。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，控制本部門的費用支出，確保各項支出合理合規(guī)。3.參與本部門相關(guān)項目的預(yù)算編制和執(zhí)行，對項目資金使用情況進行監(jiān)督。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和業(yè)務(wù)活動特點，組織編制下一年度預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和目標，提出本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學性和合理性。4.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，各項預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和明細科目。（二）預(yù)算審批1.預(yù)算草案編制完成后，提交管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)機構(gòu)的戰(zhàn)略目標和財務(wù)狀況，對預(yù)算進行全面審查和調(diào)整，確保預(yù)算符合機構(gòu)發(fā)展需要。2.經(jīng)管理層審批后的預(yù)算作為機構(gòu)年度財務(wù)收支的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算進度進行。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行偏差較大，相關(guān)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和管理層報告，并提出調(diào)整預(yù)算的建議。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、機構(gòu)業(yè)務(wù)活動調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行相應(yīng)調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍1.機構(gòu)的收入主要包括捐贈收入、政府補助收入、服務(wù)收入、投資收益等。2.捐贈收入是指機構(gòu)接受個人、企業(yè)、社會組織等捐贈取得的收入。3.政府補助收入是指機構(gòu)從政府部門取得的各類補助資金。4.服務(wù)收入是指機構(gòu)通過提供各種服務(wù)取得的收入，如培訓(xùn)服務(wù)、咨詢服務(wù)等。5.投資收益是指機構(gòu)通過投資活動取得的收益，如利息收入股票投資收益等。（二）捐贈收入管理1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程，確保捐贈資金的安全和合法。2.對捐贈收入進行分類核算，按照捐贈者的意愿和機構(gòu)的規(guī)定使用捐贈資金。3.及時向捐贈者開具捐贈票據(jù)，捐贈票據(jù)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和使用。4.定期向社會公布捐贈收入的使用情況，接受社會監(jiān)督。（三）政府補助收入管理1.積極爭取政府補助資金，按照政府部門的要求和規(guī)定，及時申報項目，確保補助資金的順利取得。2.對政府補助收入進行專項核算，嚴格按照規(guī)定用途使用補助資金，不得挪作他用。3.配合政府部門做好補助資金的績效評價工作，及時反饋資金使用情況和項目實施效果。（四）服務(wù)收入管理1.制定合理的服務(wù)收費標準，并報相關(guān)部門備案。服務(wù)收費應(yīng)遵循公平、公正、合理的原則，不得擅自提高或降低收費標準。2.加強服務(wù)收入的核算和管理，確保服務(wù)收入及時足額入賬。3.對服務(wù)項目進行成本核算，合理控制服務(wù)成本，提高服務(wù)效益。（五）投資收益管理1.制定投資管理制度，規(guī)范投資決策程序，確保投資活動的安全和收益。2.根據(jù)機構(gòu)的財務(wù)狀況和風險承受能力，合理確定投資規(guī)模和投資方向，選擇合適的投資品種和投資方式。3.加強對投資項目的跟蹤和管理，及時掌握投資項目的收益情況和風險狀況，定期進行投資收益結(jié)算和核算。五、支出管理（一）支出范圍1.機構(gòu)的支出主要包括人員費用、業(yè)務(wù)活動費用、管理費用、固定資產(chǎn)購置費用等。2.人員費用包括工資、獎金、福利、社會保險等。3.業(yè)務(wù)活動費用是指為開展業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的各項費用，如項目費用、培訓(xùn)費用、會議費用等。4.管理費用是指機構(gòu)為組織和管理業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費用、差旅費、通訊費等。5.固定資產(chǎn)購置費用是指機構(gòu)購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的費用。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.一般支出由部門負責人審核，財務(wù)部門復(fù)核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出應(yīng)提交管理層集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴格審核支出的真實性、合法性和合理性，確保支出符合機構(gòu)的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（三）費用報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，且內(nèi)容完整、字跡清晰。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。報銷憑證審核通過后，按照規(guī)定的報銷流程進行支付。3.費用報銷應(yīng)及時進行，不得拖延。對于跨年度的費用報銷，應(yīng)按照規(guī)定的時間要求進行處理。（四）專項資金支出管理1.對于專項資金支出，應(yīng)建立單獨的核算賬戶，進行專項核算。專項資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.專項資金支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進行支付，嚴格控制支出進度和金額。3.定期對專項資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保專項資金的使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。每日對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符?，F(xiàn)金收支應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進行，不得坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并加強賬戶管理。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。設(shè)置專人負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行銀行存款的審批制度。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，對逾期未收回的賬款應(yīng)及時采取措施，確保賬款的回收。對應(yīng)收賬款的壞賬損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)機構(gòu)的業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程的公開、公平、公正。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行嚴格的驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并進行固定資產(chǎn)折舊的計提。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進行計提，確保折舊費用的準確核算。定期對固定資產(chǎn)的折舊情況進行檢查和核對，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置過程的公開、公平、公正。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認和計量按照國家有關(guān)規(guī)定，對機構(gòu)擁有的無形資產(chǎn)進行確認和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本進行初始計量，后續(xù)計量應(yīng)按照規(guī)定的方法進行。2.無形資產(chǎn)的攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定，確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，并進行無形資產(chǎn)的攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進行計提，確保攤銷費用的準確核算。3.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度，建立健全財務(wù)核算體系，規(guī)范會計核算行為。2.財務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責發(fā)生制，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。3.定期進行財務(wù)賬目核對，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。4.對各項收入、支出、資產(chǎn)、負債等進行詳細核算，為財務(wù)報告提供準確的數(shù)據(jù)支持。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，確保報告內(nèi)容的規(guī)范、準確、完整。3.財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送管理層、相關(guān)部門和社會監(jiān)督機構(gòu)。4.對財務(wù)報告進行分析，為管理層提供決策支持信息，發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果中存在的問題，并提出改進建議。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督流程。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對機構(gòu)的財務(wù)活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對機構(gòu)的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。4.各部門應(yīng)加強對本部門財務(wù)活動的自我監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時報告和處理