PAGE建筑單位公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑單位公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于建筑單位公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、收入與利潤管理等各個方面。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供及時有效的財務(wù)信息，為公司決策提供支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，參與公司重大決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司資金收付、現(xiàn)金及銀行存款管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，確保公司財務(wù)活動規(guī)范有序。編制公司年度財務(wù)預(yù)算，審核各項財務(wù)收支計劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險。參與公司重大投資、融資、并購等決策，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估和控制，保障公司財務(wù)安全。組織開展財務(wù)審計工作，配合外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，合理降低稅負(fù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會計核對賬目。按照規(guī)定程序辦理資金支付審批手續(xù)，對不符合規(guī)定的支付申請予以拒絕。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務(wù)管理部門匯總審核各部門預(yù)算草案，形成公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。年度預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等主要內(nèi)容，并分解到季度、月度，確保預(yù)算的可執(zhí)行性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)管理部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)管理部門應(yīng)定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)及時報公司管理層審批，并說明原因和影響。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響，報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況和預(yù)算執(zhí)行情況，對各部門預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財務(wù)報表。（二）資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。公司應(yīng)制定資金籌集計劃，明確資金籌集渠道、金額、時間等，確保資金籌集工作有序進(jìn)行?；I集資金時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同或融資協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.資金使用公司實行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用資金。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和實際業(yè)務(wù)需要，提出資金使用申請，報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門應(yīng)按照資金審批權(quán)限，對資金使用申請進(jìn)行審核，報公司管理層審批。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。嚴(yán)禁挪用、擠占資金，確保資金安全。3.資金審批建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出由公司管理層集體決策。資金審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，不得越級審批或簡化審批手續(xù)。審批人應(yīng)認(rèn)真審核資金使用申請，確保資金使用合理、合規(guī)、安全。4.資金安全管理加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全風(fēng)險防控機(jī)制。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保庫存現(xiàn)金安全；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風(fēng)險。加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，建立資金收支授權(quán)審批制度，明確各崗位資金收支審批權(quán)限，防止資金舞弊行為。定期對資金安全狀況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。對發(fā)生的資金安全事故，應(yīng)及時報告并采取措施進(jìn)行處理。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分成本費用與期間費用的界限。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用核算準(zhǔn)確、真實、完整。2.成本費用項目分類公司成本費用主要包括工程成本、期間費用等。工程成本包括直接成本和間接成本，直接成本包括人工費、材料費、機(jī)械使用費等，間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。期間費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用預(yù)算，制定成本費用控制措施，確保成本費用目標(biāo)的實現(xiàn)。加強(qiáng)成本費用核算與分析，定期對成本費用進(jìn)行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取措施加以解決。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強(qiáng)成本費用管理。4.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。加強(qiáng)費用報銷審核，對不符合規(guī)定的費用報銷申請予以拒絕。對發(fā)現(xiàn)的虛假報銷行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（四）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、處置等流程和管理要求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，驗收合格后及時入賬。按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、合理。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理公司流動資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)或詢價，確保采購價格合理、質(zhì)量合格。存貨入庫應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)，建立存貨臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。加強(qiáng)存貨保管，確保存貨安全完整，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算，確保發(fā)出存貨成本計算準(zhǔn)確。定期對存貨進(jìn)行盤點，盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，報公司管理層審批后進(jìn)行處理。（五）收入與利潤管理1.收入管理公司收入主要包括工程結(jié)算收入、其他業(yè)務(wù)收入等。工程結(jié)算收入是指公司按照工程合同約定向業(yè)主收取的工程價款及價外費用。建立收入管理制度，加強(qiáng)收入確認(rèn)、計量、核算和管理。工程結(jié)算收入應(yīng)按照工程合同約定的結(jié)算方式和時間進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時催收應(yīng)收賬款，防范壞賬風(fēng)險。2.利潤管理公司利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。加強(qiáng)利潤核算與管理，確保利潤計算準(zhǔn)確、真實。按照國家規(guī)定的會計政策和會計估計進(jìn)行利潤核算，不得隨意調(diào)整利潤。公司應(yīng)制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序和比例。利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配合理、合規(guī)。四、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報表編制應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性等原則，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實可靠、內(nèi)容完整、報送及時。會計人員應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法和財務(wù)報表編制要求，認(rèn)真編制財務(wù)報表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報公司管理層審批。2.財務(wù)報表報送公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，及時向有關(guān)部門報送財務(wù)報表。財務(wù)報表報送前，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。財務(wù)報表報送應(yīng)按照規(guī)定的格式和渠道進(jìn)行，不得遲報、漏報、錯報財務(wù)報表。對報送的財務(wù)報表，應(yīng)妥善保存相關(guān)資料，以備查閱。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容公司定期進(jìn)行財務(wù)分析，分析內(nèi)容包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)活動中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，挖掘數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義。2.財務(wù)分析報告財務(wù)管理部門應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層匯報財務(wù)分析結(jié)果。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析透徹、結(jié)論明確，提出針對性的建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)包括基本情況、財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等部分?；厩闆r應(yīng)介紹公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總體情況；財務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)重點分析主要財務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；存在問題及建議應(yīng)針對財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全內(nèi)部控制制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，資產(chǎn)安全完整，提高公司經(jīng)營效率和效果。2.內(nèi)部控制原則內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則，確保內(nèi)部控制制度有效運行。3.內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。公司應(yīng)加強(qiáng)各要素的建設(shè)和管理，確保內(nèi)部控制制度完善、有效。4.內(nèi)部控制措施建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。加強(qiáng)授權(quán)審批控制，明確授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，確保各項業(yè)務(wù)活動經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批。加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。加強(qiáng)財產(chǎn)保護(hù)控制，建立財產(chǎn)清查制度，定期對財產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保財產(chǎn)安全完整。加強(qiáng)會計系統(tǒng)控制，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實準(zhǔn)確。加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)活動和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計職責(zé)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定，對公司財務(wù)活動、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定內(nèi)