PAGE設計并制定公司財務制度一、總則（一）目的本公司財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，促進公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務活動的全面規(guī)范。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的信息。二、財務機構與會計人員（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財務檔案，確保檔案的完整和安全。（二）會計人員崗位設置與職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和完善財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。編制財務預算和財務計劃，組織財務預算的執(zhí)行和控制。組織財務核算，審核財務報表，定期進行財務分析。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的整理、分析和報告。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算的編制和執(zhí)行。負責財務檔案的整理和保管。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。保管有關印章、空白支票和空白收據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準則，提高技能，參與管理，強化服務。2.保守公司商業(yè)秘密，不得泄露公司財務信息。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。（三）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬按照會計科目設置，明細賬根據(jù)明細科目設置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。3.籌集資金應進行可行性研究和風險評估，確保資金來源合法、可靠，成本合理。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，加強資金使用的計劃性和合理性。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用合法、合規(guī)、有效。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期進行資金清查，確保資金安全。（三）資金結算1.公司采用銀行轉賬、支票、匯票等結算方式進行資金結算。2.資金結算應嚴格按照銀行結算制度的規(guī)定進行，確保結算安全、準確、及時。3.出納人員應及時登記資金收支情況，定期與會計核對賬目。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款應定期進行核對，確保銀行存款賬實相符。3.嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫。（二）應收賬款管理1.公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。2.銷售部門應負責應收賬款的催收工作，財務部門應定期對應收賬款進行分析和預警。3.對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。（三）存貨管理1.公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應按照規(guī)定的程序進行，確保采購成本合理、質量合格。3.存貨應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，確保購置資產(chǎn)符合公司需要，成本合理。3.固定資產(chǎn)應定期進行折舊計提，折舊方法應符合國家規(guī)定。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，確保處置收入合理、資產(chǎn)清理徹底。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。（二）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、控制和分析。2.各部門應根據(jù)公司成本費用預算，制定本部門的成本費用控制措施，確保成本費用目標的實現(xiàn)。3.財務部門應定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。（三）成本費用報銷1.公司制定成本費用報銷制度規(guī)范報銷流程。2.報銷憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。3.報銷審批應按照規(guī)定的程序進行，確保報銷費用合理、合規(guī)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行利潤核算。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.公司按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。八、稅務管理（一）稅務登記1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記。2.稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記。（二）納稅申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報。2.納稅申報應真實、準確、完整，不得虛假申報。（三）稅款繳納1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款。2.嚴禁偷稅、漏稅、抗稅等違法行為。（四）稅務風險管理1.公司建立稅務風險管理機制，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，降低稅務風險。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.內(nèi)部審計機構應獨立行使審計職權，確保審計工作的客觀性、公正性和權威性。（二）外部審計1.公司按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所進行年度財務審計。2.外部審計報告應作為公司財務信息披露的重要依據(jù)。（三）財務監(jiān)督1.公司建立財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對公司財務狀況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.公司員工有權對財務活動中的違法違規(guī)行為進行舉報。十、財務檔案管理（一）檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務制度等。（二）檔案保管1.財務檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，確保檔案的