PAGE企業(yè)財(cái)務(wù)制度及報銷制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司資金安全，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法、有序進(jìn)行，同時明確公司報銷流程及標(biāo)準(zhǔn)，保證員工合理、合規(guī)地進(jìn)行費(fèi)用報銷，維護(hù)公司正常運(yùn)營秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工及與公司有經(jīng)濟(jì)往來的相關(guān)單位和個人。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)稅收法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動和報銷事項(xiàng)，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄和報銷計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報銷處理，不得拖延，保證財(cái)務(wù)信息的時效性。6.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)活動中的權(quán)利和責(zé)任，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報表，定期向公司管理層提供財(cái)務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報銷管理，控制費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營成本。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。6.參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核，對涉及財(cái)務(wù)條款的內(nèi)容提出專業(yè)意見。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行情況，并及時調(diào)整和優(yōu)化。審核重要財(cái)務(wù)報表和報告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問題。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理工作。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理公司庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況核定，一般不超過三天的日常零星開支所需現(xiàn)金。現(xiàn)金收支必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得留存大量現(xiàn)金在公司?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照審批后的報銷憑證支付，嚴(yán)禁無審批支付現(xiàn)金。2.銀行存款管理公司開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理，確保資金安全。每月末，出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款賬目，對未達(dá)賬項(xiàng)及時查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)對銀行賬戶的監(jiān)控，定期檢查銀行賬戶資金情況及交易明細(xì)，發(fā)現(xiàn)異常及時報告。（二）票據(jù)管理制度1.發(fā)票管理公司購買、使用發(fā)票必須嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理規(guī)定，由專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、開具和核銷工作。發(fā)票開具應(yīng)按照實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)填寫，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)及時進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為報銷憑證。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。2.其他票據(jù)管理公司涉及的其他票據(jù)，如收據(jù)、支票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行購買、領(lǐng)用、保管和核銷。支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，填寫支票內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無誤，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。票據(jù)丟失應(yīng)及時采取掛失等措施，防止造成經(jīng)濟(jì)損失。（三）財(cái)務(wù)印章管理制度1.公司財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等，由專人負(fù)責(zé)保管。2.財(cái)務(wù)印章的使用必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，審批流程應(yīng)明確規(guī)定各級人員的審批權(quán)限。3.印章保管人員應(yīng)建立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章使用日期、用途、批準(zhǔn)人等信息。4.嚴(yán)禁在空白票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印章，特殊情況需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并做好登記備案。（四）財(cái)務(wù)檔案管理制度1.財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表、稅務(wù)資料、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)文件等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。3.財(cái)務(wù)檔案由專人負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。其中，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案保管期限為30年，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊應(yīng)永久保管。4.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽換財(cái)務(wù)檔案。5.財(cái)務(wù)檔案銷毀應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門提出銷毀意見，編制銷毀清冊，報公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀，并在銷毀清冊上簽字確認(rèn)。四、報銷制度（一）報銷范圍1.與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用，包括但不限于辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.員工因工作需要發(fā)生的合理費(fèi)用支出，符合公司相關(guān)規(guī)定和審批流程的，可予以報銷。（二）報銷憑證要求1.發(fā)票：報銷必須提供合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且印章清晰可辨。2.其他憑證：除發(fā)票外，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，可能還需要提供收據(jù)、行程單、火車票、飛機(jī)票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關(guān)憑證，作為報銷的依據(jù)。憑證應(yīng)真實(shí)、完整、有效，能夠證明費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性和合理性。3.報銷單填寫：員工應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷單格式填寫報銷信息，包括報銷日期、報銷人姓名、部門、費(fèi)用明細(xì)、金額、報銷事由等。報銷單填寫應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，不得涂改。如有錯誤，應(yīng)重新填寫報銷單。（三）報銷流程1.費(fèi)用發(fā)生：員工在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時取得合法有效的報銷憑證，并按照公司報銷單格式填寫報銷信息。2.部門負(fù)責(zé)人審批：報銷人將填寫完整的報銷單及相關(guān)憑證提交給所在部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況對報銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。如費(fèi)用支出不符合公司規(guī)定或業(yè)務(wù)實(shí)際情況，部門負(fù)責(zé)人有權(quán)拒絕審批。3.財(cái)務(wù)審核：報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票真?zhèn)?、發(fā)票內(nèi)容與報銷事項(xiàng)是否相符、報銷金額是否符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。如發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。4.管理層審批：對于金額較大或特殊的報銷事項(xiàng)，需經(jīng)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等因素進(jìn)行綜合考慮，簽署審批意見。5.報銷支付：經(jīng)財(cái)務(wù)審核和管理層審批通過的報銷申請，由財(cái)務(wù)部門按照公司資金管理制度進(jìn)行支付。報銷款項(xiàng)一般通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至報銷人指定的銀行賬戶，特殊情況需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。（四）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際需求，合理控制辦公用品采購數(shù)量和金額。辦公用品采購應(yīng)通過公司指定的采購渠道進(jìn)行，采購發(fā)票應(yīng)注明辦公用品明細(xì)。員工領(lǐng)用辦公用品應(yīng)進(jìn)行登記，避免浪費(fèi)。2.差旅費(fèi)交通費(fèi)用：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和實(shí)際情況，合理確定出差乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，長途出差可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車硬臥或高鐵二等座等；短途出差可乘坐火車硬座、汽車等。特殊情況需乘坐飛機(jī)頭等艙、火車軟臥等，應(yīng)提前經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，確定住宿費(fèi)用報銷額度。一線城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)高一些，其他地區(qū)相應(yīng)降低。住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、房間數(shù)量、單價、金額等信息。餐飲補(bǔ)貼：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，給予一定標(biāo)準(zhǔn)的餐飲補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)不同進(jìn)行劃分。餐飲補(bǔ)貼用于補(bǔ)貼員工在出差期間的餐飲支出，不再另行報銷餐飲費(fèi)用。如因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶餐飲費(fèi)用，應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定報銷。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，遵循必要性、合理性原則。招待費(fèi)用應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，用于招待客戶、合作伙伴等。報銷時應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對象等信息，招待費(fèi)用發(fā)票應(yīng)注明招待時間、地點(diǎn)、消費(fèi)金額等內(nèi)容。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷需經(jīng)公司管理層審批，且不得超過公司規(guī)定額度。4.通訊費(fèi)：根據(jù)員工工作崗位和業(yè)務(wù)需求，制定不同的通訊費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)。一般分為固定額度報銷和實(shí)報實(shí)銷兩種方式。固定額度報銷方式下，員工每月按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷通訊費(fèi)用；實(shí)報實(shí)銷方式下，員工需提供合法有效的通訊費(fèi)用發(fā)票進(jìn)行報銷，發(fā)票金額不得超過公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。5.運(yùn)輸費(fèi)：因公司業(yè)務(wù)需要發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，如貨物運(yùn)輸、快遞費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行報銷。報銷時應(yīng)提供運(yùn)輸發(fā)票或快遞單等相關(guān)憑證，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰顯示運(yùn)輸服務(wù)內(nèi)容、金額等信息。6.會議費(fèi)：會議費(fèi)報銷應(yīng)提供會議通知、會議議程、參會人員名單以及會議費(fèi)用發(fā)票等相關(guān)憑證。會議費(fèi)用發(fā)票應(yīng)注明會議名稱、會議地點(diǎn)、會議時間、參會人數(shù)、費(fèi)用明細(xì)等內(nèi)容。會議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照公司預(yù)算執(zhí)行，不得超支。7.培訓(xùn)費(fèi)：員工參加與工作相關(guān)的培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書等相關(guān)憑證。培訓(xùn)發(fā)票應(yīng)注明培訓(xùn)課程名稱、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等內(nèi)容。培訓(xùn)費(fèi)用報銷需經(jīng)公司相關(guān)部門批準(zhǔn)，符合公司培訓(xùn)計(jì)劃安排。五、附則（一）解釋權(quán)本制