PAGE銷售酒公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范銷售酒公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于銷售酒公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，不得遺漏重要事項。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，提供財務(wù)分析和決策支持。執(zhí)行國家稅收法規(guī)，做好稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。管理公司資金，合理安排資金使用，確保資金安全和有效運作。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，取得相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員崗位責(zé)任制財務(wù)經(jīng)理：全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)制度和流程，組織財務(wù)核算和分析，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策。會計：負責(zé)財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表，進行成本核算和費用控制，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析和稅務(wù)管理工作。出納：負責(zé)公司資金收付、銀行結(jié)算和現(xiàn)金管理，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計如有變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以披露。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目進行財務(wù)核算。會計科目應(yīng)保持清晰、準確，能夠全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)憑證與賬簿管理財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計記錄的準確性。建立健全賬簿體系，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿應(yīng)定期核對，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司管理要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核財務(wù)報表，確保報表質(zhì)量，并簽字蓋章后報送公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報財務(wù)部門匯總審核。財務(wù)部門根據(jù)各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體資金狀況，編制年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。加強資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保資金預(yù)算的嚴格執(zhí)行。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、經(jīng)濟的原則，確保資金來源可靠、成本合理。在進行重大資金籌集活動時，應(yīng)進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，并報公司管理層審批。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護良好的銀企關(guān)系，確保資金籌集工作的順利進行。3.資金使用管理公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。各部門使用資金應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、預(yù)計使用時間等。財務(wù)部門根據(jù)資金預(yù)算和資金狀況，對資金使用申請進行審核，報公司管理層審批后安排資金支付。嚴格控制資金支出，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。加強對資金使用過程的監(jiān)督，定期檢查資金使用情況，防止資金浪費和挪用。4.現(xiàn)金及銀行存款管理加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時掌握銀行存款動態(tài)。做好銀行存款日記賬的登記工作，確保銀行存款收支記錄準確無誤。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行賬戶管理。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。五、銷售與收款管理1.銷售業(yè)務(wù)流程銷售部門負責(zé)制定銷售計劃和銷售策略，組織市場開拓和客戶開發(fā)工作。簽訂銷售合同前，銷售部門應(yīng)進行客戶信用調(diào)查和評估，確保銷售合同的順利履行。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售部門將簽訂的銷售合同副本及時送交財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此進行銷售核算和收款跟蹤。倉庫部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，確保貨物按時、按質(zhì)、按量發(fā)出。發(fā)貨后，倉庫部門應(yīng)及時開具出庫單，并將出庫單副本送交財務(wù)部門。2.銷售收入確認與核算按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，在同時滿足下列條件時確認銷售收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同、出庫單、發(fā)票等原始憑證，及時確認銷售收入，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和監(jiān)控。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對賬款，及時催收逾期賬款。財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和客戶分布情況，為應(yīng)收賬款管理提供決策支持。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷，并在財務(wù)報表附注中予以披露。六、采購與付款管理1.采購業(yè)務(wù)流程采購部門負責(zé)制定采購計劃，根據(jù)市場需求和公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門。倉庫部門根據(jù)采購合同和實際到貨情況，辦理驗收入庫手續(xù)，開具入庫單，并將入庫單副本送交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)采購合同、入庫單、發(fā)票等原始憑證，審核采購付款申請，安排資金支付。2.采購成本控制采購部門應(yīng)通過招標、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。在采購過程中，應(yīng)充分考慮物資的質(zhì)量、價格、交貨期等因素，確保采購物資符合公司要求。財務(wù)部門應(yīng)加強對采購成本的核算和分析，定期對采購價格進行比較和評估，發(fā)現(xiàn)異常情況及時與采購部門溝通，共同采取措施降低采購成本。3.應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款管理制度，加強對應(yīng)付賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對賬款，確保應(yīng)付賬款的準確性和及時性。對于到期應(yīng)付賬款，應(yīng)按照采購合同約定及時支付。如因特殊原因需要延期支付，應(yīng)提前與供應(yīng)商協(xié)商，并取得供應(yīng)商的同意。加強對應(yīng)付賬款的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)付賬款管理中存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。七、成本費用管理1.成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。明確成本核算對象和成本項目，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本計算和分配，確保成本核算的準確性和合理性。2.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權(quán)限。員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上相關(guān)原始憑證，按照規(guī)定的流程進行審批。財務(wù)部門對費用報銷憑證進行審核，確保報銷憑證真實、合法、有效，報銷金額符合規(guī)定標準。審核無誤后，予以報銷付款。3.成本費用控制加強成本費用預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的成本費用預(yù)算，報財務(wù)部門匯總審核。財務(wù)部門根據(jù)各部門成本費用預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標，編制年度成本費用預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題，采取有效措施控制成本費用支出，提高公司經(jīng)濟效益。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準確和完整。按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)稅務(wù)資料，確保納稅申報的及時性和準確性。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納稅款。加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款及時入庫，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營活動和財務(wù)狀況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)管理工作符合國家稅收法規(guī)要求。九、財務(wù)分析與財務(wù)報告1.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。運用各種財務(wù)分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。撰寫財務(wù)分析報告，提出針對性的建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)報告按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司管理要求，定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核財務(wù)報告，確保報告質(zhì)量，并簽字蓋章后報送公司管理層和相關(guān)部門。加強對財務(wù)報告的分析和利用，通過財務(wù)報告了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決，促進公司健康發(fā)展。十、財務(wù)內(nèi)部控制與審計1.財務(wù)內(nèi)部控制建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、銷售與收款、采購與付款、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，確保審計工作質(zhì)量。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標、范圍和重點，按照規(guī)定的審計程序進行審計工作。及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。加強對審計結(jié)果的分析和利用，為公司完善內(nèi)部管理提供參考依據(jù)。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單及其他財務(wù)相關(guān)資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進行整理和分類，確保財務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。按照規(guī)定的檔案管理要求，將財務(wù)檔案裝訂成冊，編制檔案目錄，進行歸檔保管。3.財務(wù)檔案保管